Экономичсекая оценка предпринимательской идеи создания малого предприятия по литью колоколов различного назначения из бронзы и латуни

Содержание
Введение 3
Глава 1. Анализ технико-экономических условий создания малого предприятия по литью колоколов различного назначения 4
1.1. Анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятий и их подразделений по производству колоколов различного назначения 4
1.2. Технология и оборудование для создания производств по литью колоколов различного назначения 4
1.3. Расчет основных показателей нормативно-технологической карты производства продукции по двум вариантам 4
1.4. Анализ потенциальных опасностей и вредных воздействий на проектируемом производстве: разработка мер защиты и принятие решения по охране окружающей среды 4
Глава 2. Организация и экономика производства 4
2.1. Расчет себестоимости 1 тонны продукции по двум вариантам 4
2.3. Расчет инвестиционных затрат. Организация финансирования проекта 4
2.4. Расчет налоговых выплат 4
Глава 3. Эффективность и устойчивость проекта 4
3.1. Оценка эффективности проекта 4
3.3. Расчёт альтернативного варианта использования финансовых ресурсов-лизинга 4
3.4. Сравнительный анализ использования финансовых ресурсов с использованием кредита и лизинга 4
Заключение 4
Список использованной литературы 4

Оценка экономической эффективности инвестиций включает в себя следующие показатели:- чистый дисконтированный доход;- индекс доходности;- срок окупаемости инвестиций.Для оценки эффективности инвестиционного проекта или для выбора оптимального варианта технических решений, обеспечивающих наибольшую эффективность инвестиционных вложений, используется метод дисконтирования, позволяющий привести к одинаковой размерности во времени разность между всеми поступающими средствами и затратами по каждому году (чистый дисконтированный поток денежных средств).Приведение к одинаковой размерности осуществляется с помощью коэффициента дисконтирования – коэффициента приведения к текущей стоимости.Чистый дисконтированный поток денежных средств нарастающим итогом (ЧТС) показывает конкретный год, в котором отрицательное сальдо чистой текущей стоимости (ОЧТС) перейдет в положительное сальдо чистой текущей стоимости (ПЧТС) - этот год и будет годом окупаемости инвестиций, определенным по чистой текущей стоимости.При оценке эффективности за шаг расчета будем принимать 1 год. В начале рассчитываются денежные потоки в результате реализации проекта. Для этого сумма прибыли складывается с суммой амортизационных отчислений за квартал. Расчет чистых денежных поступлений приведен в таблице 20.Таблица 20 - Расчет денежных потоковНаименование показателейШаг расчета2016 год2017 год2018 год2019 год2020 год1. Прибыль чистая, тыс. руб.,3061,713432,073845,734309,504828,602. Амортизационные отчисления, тыс. руб.30,7230,7230,7230,7230,723. Итого чистые денежные поступления, тыс. руб.3030,993401,353815,014278,784797,88Для определения ЧДД, ИД и срока окупаемости необходимо определить, коэффициент дисконтирования. Коэффициент дисконтирования определяется по следующей формуле:Где Ен- квартальная норма дисконта.ЧДД определяется по формулеГде Рt –чистые денежные поступления на t 1-ом шаге расчета, тыс. руб.;t номер шага расчета;Ен – годовая норма дисконта;Кt- капитальные вложения на t-ом шаге расчета, тыс.руб.Индекс доходности рассчитывается по формулеСрок окупаемости капитальных вложений рассчитывается как минимальный период времени, за пределами которого чистый дисконтированный доход становится неотрицательным.Таблица 21 – Расчет эффективностиНаименованиепоказателейШаг расчета2016 год2017 год2018 год2019 год2020 год1 Приток средств, тыс.руб.Прибыль от основной деятельности3840,374301,214817,365395,446042,90Итого3840,374301,214817,365395,446042,902 Отток средств, тыс.руб.2.1 Общие инвестиции3843843843843842.2 Уплаченные налоги из прибыли765,43858,02961,431077,371207,152.3 Уплаченные проценты7,605,494,562,941,522.4 Оплата основного долга76,876,876,876,876,8Итого1233,831324,311426,791541,111669,472. Чистый поток денег, тыс. руб2606,542976,93390,573854,334373,433. Коэффициент дисконтирования0,810,660,940,430,954. Чистый дисконтированныйпоток денег, тыс. руб2113,9821958,1153200,4981667,6184142,6785. То же нарастающим итогом, тыс. руб2113,9824072,0977272,5948940,21313082,898. NPV, тыс.руб.35481,78Можно сделать вывод, что чистая приведенная стоимость проекта составит 35481,78 тыс. руб., т.е. данный проект является экономически выгодным для предприятия. Капитальные вложения окупятся на 1 году реализации проекта.Рисунок 2 – Эффективность инвестиционного проекта на основе чистой текущей стоимостиВнутренняя норма прибыли составляет 42,58 процентов, что выше принятой барьерной нормы дисконта (23%). Больше единицы оказывается уровень рентабельности инвестиций, что свидетельствует о прибыльности инвестирования.Анализ технико-экономических показателей свидетельствует об эффективности принятых решений и приемлемости инвестиционной программы.3.2. Анализ безубыточности и устойчивости инвестиционного проектаРассчитаем точку безубыточности производства.Таблица 22 – Расчет точки безубыточности производства в месяцНаименованиеЗначениеПостоянные затраты, тыс. руб.7427,81Переменные затраты, тыс. руб.487,81Выручка от продаж, тыс. руб.11268,18Выпуск (Объем реализации), тыс.тонн30Средние переменные затраты на единицу продукции, тыс.руб.16,26Цена за единицу, тыс.руб.375,61Точка безубыточности в денежном выражении, тыс.руб.75705,16Точка безубыточности в натуральном выражении, тыс. шт.20,1Рисунок 3 – График безубыточности производстваТаким образом, можно сделать вывод, что для безубыточного производства организации необходимо производить минимум 20,1 тыс. тонн продукции в год.3.3. Расчёт альтернативного варианта использования финансовыхресурсов-лизингаРассчитаем платежи по различным схемам финансирования анализируемого инвестиционного проекта. Компании необходимо приобрести оборудование стоимостью 384000 рублей (включаяНДС), срок полезного использования которого составляет 9 лет (108 месяцев). Имеютсяследующие варианты финансирования.Вариант 1. Компания получает кредит в банке на приобретение указанного имущества всумме 384000 рублей. По условиям кредитного договора предполагается, что полученныеденежные средства будут использоваться в течение пяти лет (60 месяцев), процентнаяставка за пользование кредитом составит 23% годовых. (Предусматривается, что другихрасходов, например комиссии банка, компания не несет.) Погашение долга по кредитубудет осуществляться ежегодно равными долями, выплата процентов — ежемесячно.Начисление процентов происходит на остаток ссудной задолженности с учетомпогашенных ранее сумм. Возмещение НДС, уплаченного предприятием при покупкеоборудования, осуществляется в течение первого года.Вариант 2. Компания приобретает оборудование в лизинг. Срок лизингового договора – 3 года. Расчет суммы лизингового платежа по условиям договора осуществляется исходя изсредней балансовой стоимости объекта лизинга в расчетном периоде. Периодичностьуплаты — каждый квартал. Ставка процента по привлеченным лизингодателем ресурсам— 23% годовых. Комиссия лизингодателю (маржа) уплачивается в размере 2 % годовыхот среднегодовой стоимости объекта лизинга. Объект лизинга учитывается на баланселизингодателя. Амортизация начисляется по ускоренной схеме с использованиеммаксимального коэффициента 3.Вариант 3. Компания приобретает оборудование в лизинг. Срок договора — 3 года.Имущество учитывается на балансе лизингодателя. Лизинговые платежи по условиямдоговора лизинга уплачиваются ежеквартально равномерными суммами в течение всегосрока договора, т.е. на основе аннуитетных платежей.Начисление сумм амортизации во всех вариантах осуществляется линейным способом.Допущения: Амортизация начисляется с первого месяца расчетного периода (квартала) поускоренной схеме с использованием максимального коэффициента 3. Норма амортизациив месяц (На) = 1 : 108 х 100.Произведем расчеты сравнительной эффективности финансирования оборудованияна условиях лизинга и кредита на основе дисконтирования платежей по каждому вариантуи с выбором наименьшего совокупного дисконтированного денежного потока. Прирасчете платежей учитывать приведенную стоимость затрат в каждом периоде поконкретному источнику финансирования на основе методики дисконтирования денежныхпотоков. В качестве ставки дисконтирования принимается действующая кредитная ставка – 23%.Расчет приведенной стоимости производится по формуле:ПСдп = ДП1 : (1+ d)1 + ДП2 : (1+ d)2 + ДП3 : (1+ d)3 , гдеd – ставка дисконтирования, равная 23%.ПСдп - приведенная к настоящему времени совокупная стоимость затратсоответствующего периодаДП1 — поток платежей (расход денежных средств) в 1-й год;ДП2 — поток платежей во 2-й год;ДП3 — поток платежей в 3-й год;d – ставка дисконтирования в долевом выражении. По условию d = 23%;Действующая ставка налога на прибыль организаций в течение рассматриваемогопериода - 20%.3.4. Сравнительный анализ использования финансовых ресурсов с использованием кредита и лизингаРезультаты расчетов по влиянию способа финансирования на денежные потоки компаниирекомендуется заносить в следующие таблицы 22-23.При сравнении эффективности лизинга и кредита нужно рассчитать следующиевиды затрат и денежных потоков, величина которых зависит от выбранногоисточника финансирования: сумма ежегодной амортизации (во всех вариантах),сумма процентных платежей и платежи по основному долгу (в варианте №1 прикредите), сумма лизингового платежа (при лизинге в вариантах № 2 и 3), сумманалога на имущество (во всех вариантах, однако в вариантах № 2 и 3 онавозмещается Компанией в составе лизингового платежа), размер возмещения НДСи сумма экономии по налогу на прибыль (во всех вариантах).При сравнении эффективности лизинга и кредита нужно рассматриватьфинансовые потоки при лизинге – за период действия лизингового договора(ввиду применения ускоренной амортизации), а при кредите – за весь срокизноса оборудования (период амортизации) приобретаемых основных средств (9лет).При расчете платежей по НДС при каждом способе финансирования необходимоучитывать различный порядок возмещения этого налога: при кредите сумма НДС,входящего в стоимость оборудования, может быть возмещен (зачтен) в полномобъеме на следующий месяц (т.е. в 1 квартале рассчитываемого периода) послепостановки оборудования на баланс компании; при лизинге сумма НДС,начисляемого на сумму лизингового платежа, зачитывается равномерно втечение всего срока действия договора лизинга.При расчете совокупного денежного потока как расхода денежных средств вкаждом способе необходимо учитывать размер экономии по налогу на прибыль исумму возмещения НДС с противоположным знаком, как эквивалентныхположительных потоков, уменьшающих дисконтированные платежи.Комментарии к расчетам по варианту 1.1) При расчете суммы погашения долга по кредиту (столбец 1) отражаем ее в 4 кварталекаждого года, т.к. погашение кредита по условиям задания - в конце отчетного периода.2) Расчет процентов по кредиту за квартал (столбец 2) производится по формуле:ППкв = ОСЗ х ПС / 100 / 4 , гдеППкв – сумма уплачиваемых банку процентов за период (квартал);ОСЗ – остаток ссудной задолженности (сумма непогашенного кредита) – за 1-й год –начисление происходит на всю сумму кредита (384000 рублей), за 2-й и 3-й годы - на меньшуюсумму с учетом ранее погашенных сумм по кредиту в предыдущие периоды;ПС – процентная ставка по кредиту (23%).3) Средняя балансовая стоимость имущества (столбец 3) определяется по формуле:БСср = (БСн + БСк) / 2, гдеБСн – балансовая стоимость оборудования на начало расчетного периода,БСк – балансовая стоимость на конец расчетного периода, определяемая на основе суммначисленной амортизации в каждом периоде (столбец 4).Сумма амортизации по приобретенному оборудованию определяется на основепервоначальной стоимости оборудования (в случае кредита – стоимость приобретения безначисленного к стоимости оборудования НДС (т.е. равна 384000 рублей)) и срока егополезного использования:А = С/ТА – сумма начисленной амортизации;С – балансовая стоимость оборудования;Т – срок полезного использования.Начисление амортизации производится линейным методом.4) Расчет суммы налога на имущество (столбец 5) осуществляется на основе среднейбалансовой стоимости имущества в расчетном периоде (квартале) и действующей ставкиналога на имущество организаций – 2,2%. При этом, если расчет суммы налога наимущество осуществляется за квартал на основе среднеквартальной балансовойстоимости, то берется ¼ действующей ставки налога на имущество.5) Экономия по налогу на прибыль (столбец 6) – Базой для расчета являются данные изколонок 2,4,5 (проценты по кредиту + амортизация + налог на имущество) и действующаяставка налога на прибыль организаций – 20%. При этом необходимо учитывать ограничения отнесения процентов по долговым обязательствам в иностранной валюте на уменьшение налогооблагаемой прибыли, в пределах действующей ставки рефинансирования (согл.Ст. 269 НК РФ).6) Возмещение суммы НДС в стоимости приобретенного оборудования – в течениепервого квартала 1-го года.7) Расход денежных средств (столбец 8) – данные для расчета брать из таблицы 1 ссоответствующим знаком (ст. 1 + ст.2 + ст. 5 – ст.6 – ст. 7).8) Определение дисконтированного денежного потока (ст.9) – по формуледисконтированных платежей в соответствующем году в тексте самого задания:Дисконтированный денежный поток по кредиту в 1-м году: ДП1 : (1+ d)1;Дисконтированный денежный поток по кредиту во 2-м году: ДП2 : (1+ d)2и т.д.База для расчета - ДП – показатель столбца 8.При этом следует помнить, что расчет дисконтированных потоков в первом вариантеосуществляется в течение 9 лет, т.е. уже после погашения кредита. Просто начиная с 4-гогода при расчете суммы расхода денежных средств (столбец 8) следует учитывать тольковыплаты по налогу на имущество и экономию по налогу на прибыль.Комментарии к расчетам по варианту 2.1. Для начальных расчетов стоимость оборудования берется без НДС. Балансоваястоимость = первоначальной стоимости = 384000 рублей.2. В соответствии с материалами раб.тетр. и условиями задачи расчет лизинговыхплатежей в каждом году осуществляется на основе средней балансовой стоимостиоборудования. Т.е. расчет суммы основных элементов лизингового платежа:платы за кредит, комиссии лизингодателю и налога на имущество осуществляется наоснове среднеквартальной балансовой стоимости объекта лизинга в расчетномпериоде.3. Средняя балансовая стоимость в каждом расчетном периоде (столбец 1) определяетсяаналогично первому варианту (но с учетом уже большей суммы амортизации).4. Амортизация (столбец 2) рассчитывается линейным методом исходя из балансовойстоимости, срока полезного использования и коэффициента ускорения 3.5. Показатели столбцов 3 и 4 определяются по соответствующим формулам в приложениив раб.тетради на основе средней стоимости оборудования в соответствующем расчетномпериоде.6. Налог на имущество (столбец 5) определяется аналогично 1 варианту.7. Сумма лизингового платежа (столбец 6) определяется без учета НДС путем сложенияэлементов из столбцов 2,3,4,5 (по формуле минимального платежа). Сумма НДСуказывается отдельно в столбце 7 как произведение суммы ЛП на 0,18.8. Экономия по налогу на прибыль (столбец 8) рассчитывается с суммы лизинговогоплатежа без учета НДС.9. Столбец 9. Возмещение суммы НДС с величины лизингового платежа - равномерно вкаждом расчетном периоде в сумме, равной значению в столбце 7 за соответствующийпериод.10. Расход денежных средств – 10 столбец – как сумма: ст.6 + ст. 7 – ст. 8 – ст.9).11. Определение дисконтированного денежного потока (ст.11) – аналогично 1 варианту.Базой для расчета является показатель столбца 10.Комментарии к расчетам по варианту 3.1. Показатели столбцов 1,2 определяются аналогично 2 варианту.2. Сумма аннуитетного платежа (столбец 3) (рассчитывается по формуле в аннуитетов). При этом в полную первоначальную стоимость ППС включаетсяпервоначальная стоимость оборудования (без НДС). Лизинговый процент – Искладывается из платы за ресурсы и комиссии лизинговой компании, т.е. И = 23% +2%, итого 25%. Периодичность уплаты платежей – ежеквартальная (Т = 4).Количество платежей за весь период лизингового договора – 12. Полученная величинаи есть квартальная сумма аннуитетного платежа. Она будет одинаковой для всехрасчетных периодов в течение всего срока лизинга (суть аннуитетного метода).3. Налог на имущество (столбец 4) рассчитывается, исходя из средней стоимости объектализинга за период. Его величина будет меняться по мере начисления амортизации, т.е.уменьшаться в течение всего срока договора лизинга.4. Сумма лизингового платежа (столбец 5) будет состоять из 2-х частей: из аннуитетногоплатежа (столбец 3) и из суммы налога на имущество, который уплачиваетсялизингодателем (так как предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя) икомпенсируется лизингополучателем в составе лизингового платежа.5. Экономия по налогу на прибыль (ст. 7) рассчитывается с суммы лизингового платежабез НДС.6. Все остальные значения в столбцах рассчитываются аналогично варианту 2.Таблица 23 - Финансовые потоки при кредите, тыс.руб. (1 вариант)ГодВыплата долгаПроцентыСредняя балансовая стоимость имуществаСумма амортизацииНалог на имуществоЭкономия по НПВозмещение НДСРасход ден.средствДисконтированный поток1234567891 год76,87,6360,9646,087,9412,3258,5821,4417,432 год76,85,49314,8846,086,9311,7077,5251,243 год76,84,56268,846,085,9111,3175,9640,824 год76,82,94222,7246,084,9010,7873,8632,275 год76,81,52176,6446,083,8910,3071,9125,546 год130,5646,082,879,79-6,92-2,007 год84,4846,081,869,59-7,73-1,818 год38,446,080,849,38-8,54-1,639 год7,6815,360,173,11-2,94-0,46итого затрат384,0022,111605,12384,0035,3188,2858,58294,56161,40Таблица 24 - Финансовые потоки при лизинге (платежи рассчитаны методом минимальных выплат- 2 вариант)ГодСредняя балансовая стоимость имуществаАмортизацияПлата за кредитКомиссияНалог на имуществоСумма лизингового платежаНДСЭкономия по НПВозмещение НДС РасходДС ДисконтированныйДП 12345678910111 год384138,2488,327,686,93241,1743,4139,5543,41201,62163,922 год245,76138,2456,524,923,89203,5736,6433,3836,64170,18112,493 год107,52107,5224,732,151,18135,5824,4022,2424,40113,3560,91итого затрат737,28384,00169,5714,7512,00580,32104,4695,17104,46485,14337,31Таблица 25 - Финансовые потоки при лизинге (лизинговый платеж рассчитан методом аннуитетов – 3 вариант)ГодСредняя балансовая стоимость имуществаАмортизацияПлата за кредитКомиссияНалог на имуществоСумма лизингового платежаНДСЭкономия по НПВозмещение НДСРасходДСДисконтированныйДП   12345678910111 год384,00138,24270,53 6,93277,4649,9445,5049,94231,95188,582 год245,76138,24270,53 3,89274,4249,3945,0049,39229,41151,643 год107,52107,52270,53 1,18271,7148,9144,5648,91227,15122,07Итого затрат737,28384,00811,590,0012,00823,59148,25135,07148,25688,52462,29Можно сделать вывод, что наиболее выгодным способом финансирования затрат на приобретение оборудования для производства для компании будет оформление лизинга с аннуитетными платежами.Таким образом, экономическую эффективность предприятия связи обеспечивает рост объема услуг, доходов и прибыли всех подразделений. Тем самым создаются условия для дальнейшего производственного и социального развития организаций связи, наиболее полного удовлетворения общественных и личных потребностей в телекоммуникационных услугах и улучшении их качества. Эффективность- это относительный показатель, который характеризует соотношение между достигнутыми или ожидаемыми конечными результатами производственной деятельности, выступающими в виде эффекта, и затратами или ресурсами, необходимыми для его достижения. Оценку экономической эффективности инвестиционного проекта рекомендуется производить с использованием различных показателей. К ним относятся:Чистый дисконтированный доход (ЧДД)Индекс доходности (ИД)Срок окупаемостиМожно сделать вывод, что чистая приведенная стоимость проекта составит 35481,78 тыс. руб., т.е. данный проект является экономически выгодным для предприятия. Капитальные вложения окупятся на 1 году реализации проекта.Внутренняя норма прибыли составляет 42,58 процентов, что выше принятой барьерной нормы дисконта (23%). Больше единицы оказывается уровень рентабельности инвестиций, что свидетельствует о прибыльности инвестирования.Анализ технико-экономических показателей свидетельствует об эффективности принятых решений и приемлемости инвестиционной программы.Для безубыточного производства организации необходимо производить минимум 20,1 тыс. тонн продукции в год.Можно сделать вывод, что наиболее выгодным способом финансирования затрат на приобретение оборудования для производства для компании будет оформление лизинга с аннуитетными платежами.ЗаключениеКолокол — инструмент, источник звука, имеющий куполообразную форму и, обычно, язык, ударяющийся изнутри о стенки. При этом, в различных моделях, раскачиваться может как купол колокола, так и его язык. В Западной Европе наиболее распространен первый вариант приведения колокола в действие. В России повсеместно распространён второй, что даёт возможность создавать колокола чрезвычайно больших размеров («Царь- колокол»).Колокол относится к уникальному изделию, которое на протяжении нескольких тысячелетий получается с помощью литейных технологий, различающихся применяемыми материалами и технологическими режимами. Все эти технологии (способы литья) включают общую последовательность операций: изготовление литейной формы, расплавление металла, заливку металла в форму, его затвердевание и последующее извлечение отливки из формы. Центральным звеном литейных технологий является процесс затвердевания колокола, определяющий его акустические свойства, в зависимости от сформированной микроструктуры изделия, плотности и механических свойства сплава.Рассмотрена возможность реализации инвестиционного проекта по производству сувенирной продукции – колоколов.Основу плавильного производства будут составлять индукционные печи, позволяющие выплавлять различную номенклатуру сплавов от чугунов до сталей и бронз. Выбор печей производится в первую очередь исходя из соотношения цена-производительность. Предполагается все процессы изготовления отливок связать максимальной степенью автоматизации и автоматического пооперационного контроля. Основная цель – высокая производительность, качество и малый срок окупаемости. Мощность нового литейного цеха ориентировочно составляет 30 тонн литья в год при работе в две смены. Планируемая стоимость проекта – около 400 тыс. руб., окупаемость – 5 лет.Рассчитано два проекта – литье изделий из бронзы и литье изделий из латуни.Латунь представляет собой сплав цинка и меди, иногда - некоторых других элементов. Латунь имеет достаточно плотную структуру и обыкновенно используется для изготовления отливок со сложной поверхностью.Бронза представляет собой сплав, в который входят олово, алюминий, марганец, или свинец. В свою очередь, бронзы подразделяются на безоловянные и более распространенные оловянные.В целом литье бронзы и латуни происходит по следующей схеме:1. Плавка металла.2. Изготовление форм.3. Заливка форм.4. Выбивка форм.5. Очистка отливок.6. Проверка качества отливок.7 Окончательная обработка оливок.Необходимое время на годовую программу производства продукции из латуни меньше чем производство продукции из бронзы на 203 ст.-часов.Анализ структуры себестоимости продукции показывает, что основные затраты приходятся на сырьё и материалы, то есть производство является материалоёмким. Наименьшая себестоимость продукции по второму варианту – литье колоколов из латуни.Вес одного колокола сувенирного назначения составляет в среднем 0,3 кг, соответственно себестоимость одного колокола из латуни составит: 81 рубль. Необходимое оборудование для реализации проекта – литейная индукционная вакуумная печь ДР-1.Производитель – ООО «МетаКуб», стоимость оборудования 256 000 рублей.Технологии реализуемого проекта являются высокорентабельными. Общая Рентабельность на 2016 год выполнения проекта 33,96%. Можно сделать вывод, что чистая приведенная стоимость проекта составит 35481,78 тыс. руб., т.е. данный проект является экономически выгодным для предприятия. Капитальные вложения окупятся на 1 году реализации проекта.Внутренняя норма прибыли составляет 42,58 процентов, что выше принятой барьерной нормы дисконта (23%). Больше единицы оказывается уровень рентабельности инвестиций, что свидетельствует о прибыльности инвестирования.Анализ технико-экономических показателей свидетельствует об эффективности принятых решений и приемлемости инвестиционной программы.Наиболее выгодным способом финансирования затрат на приобретение оборудования для производства для компании будет оформление лизинга с аннуитетными платежами.Список использованной литературыБаликоев В. З. Общая экономическая теория: Учеб.пособ. – Новосибирск: ТОО ЮКЭА НПК «Модус», 2009. – 416 с.Березин И. С. Практика исследования рынков.- М.: Бератор-Пресс, 2008.-376 с.Бизнес-план инвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: Учеб. Пособие. - 5-ое изд., перераб. \Л доп. /Под ред. В. М. Попова - М.: Финансы и статистика, 2009. -432 с.Бизнес-план инвестиционного проекта /Практическое пособие для разработки бизнес-плана. - 3-е изд., перераб. И доп. М.: Агроконсалт, 2009. -110 с. Бочаров В. В. Инвестиции: Учебник /В. В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2009. – 384 с.Головань, С.И. Бизнес-планирование / С.И. Головань – М.: Феникс, 2009. – 320 с.Деева, А.И. Инвестиции: учебное пособие / А.И. Деева. – М.: Изд-во «Экзамен», 2009. – 436 с.Деловое планирование: Учеб. пособ/ Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 478 с.Ивашковский С.Н. Экономика: микро и макроанализ: учеб.-практ. пособие / С.Н. Ивашковский. – М.: Дело, 2009. – 360 сИгонина Л.Л. Инвестиции: Учеб.пособие / Л.Л. Игонина; Под ред. В.А. Слепова. – М.: Юристъ, 2012. – 480 с.Инвестиции: учебное пособие / Под ред. В.В. Ковалева.- М.: Проспект, 2008. – 360 с.Инвестиции: Учеб. пособие /Под ред. М.В. Чиненова. – М.: КноРус, 2011. – 368 с.Кольчугина И.Ю., Селянин И.Ф. Влияние внешних воздействий на микроструктуру кристаллизующегося сплава // Литейное производство. - 2009. - №8. - С. 13-15.Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. Экспресс-курс. 2-ое изд. /Пер. с англ. Под ред. Божук С. Г. - Спб.: Питер, 2010. - 464 с.Кочеткова А. И. Введение в организационное поведение и организационное моделирование: Учеб. Пособие. - М.: Дело, 2011. - 944 с.Круглова, Н.Ю. Основы бизнеса: учеб.для вузов / Н.Ю. Круглова. – М.: РДЛ, 2008. – 528 с. Липсиц И.В., Косов В.В. Инвестиционный проект методы подготовки и анализа: Учебное справочное пособие. – М.: Бэк, 2009.Липсиц, И.А. Бизнес-план – основа успеха: Практическое пособие / И.А. Липсиц – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2012. – 112 с.Любанова Т. П. и др. Бизнес-план: Опыт, проблемы: Учеб.пособ. – М.: ПРИОР, 2009. – 789 с.Малашихина Н. Н., Белокрылова 0. С. Риск-менеджмент: Учеб. Пособие. -Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 320 с. Маркова, В.Д.  Бизнес-планирование / В.Д. Маркова, Н.А. Кравченко.- М.: Проспект, 2009. – 216 с.Маслов В. И. Стратегическое управление персоналом в условиях эффективной организационной культуры: Учебник. - М.: Финпресс, 2009. - 288 с.Меркулов, Я.С. Инвестиции: учебное пособие /Я.С. Меркулов.- М.: ИНФРА-М, 2010. – 420 с.Морошкин, В. А.  Бизнес-планирование:   учебное   пособие / В. А. Морошкин, В. П. Буров. – М.:   ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. – 256 с. Морошкин, В. А. Бизнес-планирование:   Учебное   пособие / В.А. Морошкин, В. П. Буров. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. – 256 с.Нешитой, А. С. Инвестиции: Учебник/А.С. Нешитой. – 6-е изд., перераб. и испр. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2010. – 372 с.Орлова, Е.Р. Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании / Е.Р. Орлова. – 2-е изд., испр. и доп. – Омега-Л, 2012. – 152 с.Пелих А.С. Бизнес-план или «Как организовать собственный бизнес». Анализ. Методика. Практикум. – М.: Экономика, 2011. – 256 с.Петухова, С.В. Бизнес – планирование / С.В. Петухова.- М.: Омега – Л, 2009. – 236 с.Попов, В.Н. Бизнес – планирование / В.Н. Попов, С.И. Ляпунов.- М.: Финансы и статистика, 2009. – 246 с.Просветов, Г. И.     Бизнес-планирование: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. – 2-е изд., доп. – М. : Альфа-Пресс, 2008. – 255 с.Репях С.И. Технологические основы литья по выплавляемым моделям. - Днепропетровск: Лира, 2006-1056 с.Савельева М.Ю. Экономика организаций (предприятий): Учебно-методический комплекс. – Новосибирск: НГАЭ иУ, 2008. – 200 с.Смирнов Э.А. Основы теории организации: Учеб.пособ. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2008. – 375 с.Соловьев Л.П. Состояние системы мониторинга эколого-эко-номических систем // Машиностроение и безопасность жизнедея- тельности, 2013, № 1. – С.15-19.Технология литейного производства: Литье в песчаные формы: Учебник для студ. Высш. Учеб. Заведений/ А.П. Трухов, Ю.А. Сорокин, М.Ю. Ершов и др.; под ред. А.П. Трухова. – М: Издательский центр «Академия», 2011. – 528 с.Хазанович Э. С. Инвестиции: Учеб.пособие / Э. С. Хазанович. – М.: КноРус, 2011. – 320 с.Хасси, Д. Стратегия и планирование: путеводитель менеджера / Д. Хасси. – СПб.: Питер, 2012. –384 с. Уткин, Э.А. Бизнес-план компании / Э.А Уткин.- М.: Изд-во «ЭКМОС», 2012. – 102 с.Черняк, В.З. Бизнес планирование: Учебник для вузов.- М. ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 470 с.Шевчук, Д. А. Бизнес-планирование: учеб.пособие / Д. А. Шевчук. – Ростов н/Д.: Феникс, 2010. – 208 с.Янковский К. П. Инвестиции: Учебник / К. П. Янковский. – СПб.: Питер, 2012. – 368 с.