Анализ производственного потенциала организации

Содержание
Введение 3
Глава 1. Анализ финансово-экономического состояния ОАО «ГОЗ «Обуховский Завод» 5
1.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 5
1.2. Анализ баланса предприятия 9
1.3. Анализ ликвидности и платежеспособности 12
1.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия 15
1.5. Анализ состояния и движения капитала 17
1.6. Анализ прибыли 19
1.7.Анализ рентабельности 24
Глава 2. Анализ производственного потенциала предприятия 27
2.1. Понятие и структура производственного потенциала организации 27
2.2. Анализ состава, структуры и эффективности использования основных фондов 30
2.3. Анализ состава, структуры и эффективности использования оборотных средств 35
Заключение 38
Список литературы 41
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Годовая бухгалтерская отчетность предприятия 43
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Расчетные таблицы 4

вес, % Сумма, Уд. вес, тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. % Всего основных фондов 7746560 100,0 443979 96,96 93311 100,0 8097228 100,00 2611988 5485240 Пассивная часть 5464596 70,5 232855 52,45 78157 83,8 5619294 69,40 1898530 3720764 в том числе:                     Здания 4634254 59,8 13219 2,98 7316 7,8 4640157 57,31 1789939 2850218 Сооружения и передаточные устройства 232975 3,0 68398 15,41 8338 8,9 293035 3,62 98379 194656 Земельные участки 576565 7,4 117114 26,4 59491 63,8 634188 7,8 0 634188 Прочие пассивные фонды 20802 0,3 34124 7,7 3012 3,2 51914 0,6 10212 41702 Активная часть 2281964 29,5 211124 47,55 15154 16,2 2477934 30,60 713458 1764476 в том числе:                   0 Машины и оборудование 2077020 26,8 176334 39,72 3840 4,1 2249514 27,78 633512 1616002 Производственный и хозяйственный инвентарь 71201 0,9 10936 2,5 1723 1,8 80414 1,0 67680 12734 Прочие активные фонды 133743 1,7 23854 5,4 9591 10,3 148006 1,8 12266 135740 Приведенные данные показывают, что наличие на 01.01.2012 года составило-7627,6 млн.руб., поступило основных фондов на 1382,1 млн.руб., выбыло-на 1263,2 млн.руб.Основной удельный вес в начале и конце года приходится по сумме на здания, следующей по удельному весу группой является группа «машины и оборудование». На конец 2012 года наблюдается увеличение стоимостной оценки данной группы, что связано с приобретением производственного нового оборудования. На 01.01.2013 года наличие основных фондов составило-7746,5 млн.руб., за 2013 год поступило основных фондов на 444 млн.руб., выбыло-на 93,3 млн.руб., на 01.01.2014 года наличие основных фондов по первоначальной стоимости составило-8097,2 млн.руб
Основной удельный вес в 2012-2013 годах приходится по сумме также на здания и группу «мащины и оборудование».
Приведенные данные показывают, что предприятие активно проводит политику обновления основных фондов.
Далее оценим коэффициенты использования основных средств в 2012-2013 года-таблица 15.
Таблица 15
Расчет коэффициентов использования основных средств
№ Наименование Алгоритмрасчета 2012 г. 2013 г. изм.(+,-) 1 Стоимость ОФ на начало года(тыс.руб.) б.ф.№5 7627610 7746560 118950 2 Стоимость ОФ на конец года(тыс.руб.) б.ф.№5 7746560 8097228 350668 3 Стоимость поступивших ОС(тыс.руб.) б.ф.№5 1382100 443979 -938121 4 Стоимость выбывших ОС(тыс.руб.) б.ф.№5 1263150 93311 -1169839 5 Износ(тыс.р.) б.ф.№5 2260741 2611988 351247 6 Остаточная стоимость на конец года(тыс.руб.) ф.№1 5485819 5485240 -579 7 Коэффициент поступления(обновления) п.3/п.2 0,178 0,055 -0,124 8 Коэффициент выбытия п.4/п.1 0,166 0,012 -0,154 9 Коэффициент прироста (п.3-п.4)/п.2 0,015 0,043 0,028 10 Коэффициент износа п.5/п.2 0,2918 0,3226 0,031 11 Коэффициент годности ОС п.6/п.2 0,7082 0,6774 -0,031
Приведенные данные позволяют отметить, что наблюдается снижение коэффициентов поступления и прироста в 2013 году, что связано с достаточностью основных фондов у предприятия на момент проведения исследования.
Коэффициент износа имеет среднее значение: в 2012 году-29,2%, а в 2013 году-32,2%, что показывает среднюю степень изношенности основных средств.
Эффективность использования основных средств оценивается фондоотдачей- таблица 16.
Таблица 16
Эффективность использования основных средств
№ Наименование Алгоритмрасчета 2012 год 2013 год % 2013 г.к 2012г. 1 Объем продукции (т.р.) ф.№2 2907811 4932964 169,6 2 Остаточная стоимость основных фондов по ост.ст-ти ф.№1 5485819 5485240 100,0 3 Фондоотдача(руб./руб.) п.1/п.2 0,53 0,90 169,7 4 Фондоемкость(руб./руб.) п.2/п.1 1,89 1,11 58,9
Данные показывают рост фондоотдачи в 2013 году и снижение фондоемкости, что показывает эффективное использование основных фондов завода в течение 2012-2013 годов.
Следует отметить, что на предприятии имеется неиспользованное оборудование, которое полностью или частично самортизировано. К нему относится шлифовальное оборудование, токарные и винтовые станки, прочее обрабатывающее оборудование. Продажа или списание неиспользованного оборудования будет способствовать увеличению прибыли, так как при продаже по рыночной цене, превышающей износ, предприятие получит прибыль, а случае списания предприятие не будет в дальнейшем начислять амортизацию, тем саамы увеличится также прибыль. Неиспользуемое оборудование также можно задействовать для производства новых видов продукции гражданского назначения.
2.3. Анализ состава, структуры и эффективности использования оборотных средств
Далее проанализируем оборотные средства предприятиях -таблица 17.
Таблица 17
Состав и структура оборотных активов предприятия
Статья активов Значение на 31.12.2012 г. на 31.12.2013 г. изменение тыс. р. % тыс. р. % тыс. р. % Оборотные активы, всего 8427781 100,0 11852545 100,0 3424764 40,6 в том числе:             Запасы 4320701 51,3 7483147 63,1 3162446 73,2 Налог на добавленную стоимость 242822 2,9 168123 1,4 -74699 -30,8 Дебиторская задолженность 3336588 39,6 3467145 29,3 130557 3,9 Финансовые вложения 41880 0,50 24000 0,2 -17880 -42,7 Денежные средства 365976 4,3 620652 5,2 254676 69,6 Прочие оборотные активы 119814 1,4 89478 0,8 -30336 -25,3
Данные таблицы 17 показывают, что наибольший удельный вес в оборотных активах приходится на запасы-51,3% на конец 2012 года и 63,14% на конец 2013 года и дебиторскую задолженность-39,6% на конец 2012 года и 29,3% на конец 2013 года.
Увеличение оборотных активов к концу года составило 3424,7 млн.руб., в том числе дебиторской задолженности –на 130,6 млн.руб., запасов- на 3162,4 млн.руб. В целом прирост оборотных активов составил 40,6% по отношению к данным на начало года. Рост дебиторской задолженности свидетельствует о том, что на предприятии не осуществляется контроль за своевременным снижением дебиторской задолженности и поступлением средств за продукцию. Отчасти это связано с целевым финансированием оборотных заказов.
Анализ эффективности использования оборотных средств ОАО «ГОЗ» Обуховский Завод» представлен в таблице 18.
Таблица 18
Анализ эффективности использования оборотных средств за 2012-2013 годы
№ Показатели Источник информ.
илиалгоритм расчета 2012 год
2013 год
Изм.за год
(+,-) 1 Выручка от продаж
ф№2 2907811 4932964 2025153 2 Стоимость оборотных активов,т.руб. ф№1 8427781 11852545 3424764 3 Стоимость запасов,т.р. ф№1 4320701 7483147 3162446 4 Дебиторская задолженность,т.р. ф№1 3336588 3467145 130557 5 Денежные средства,т.р. ф№1 365976 620652 254676 6 Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала п.1/п.4.. 0,35 0,42 0,07 7 Продолжительность оборота оборотных активов ,дни 360/п.6 1043,4 865,0 -178,4 8 Коэффициент оборачиваемости запасов п.1/п.5. 0,67 0,66 -0,01 9 Продолжительность оборота запасов ,дни 360/п.8 534,92 546,11 11,2 10 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности п.1/п.6. 0,87 1,42 0,55 11 Продолжительность оборота дебиторской задолженности,дни 360/п.10 413 253 -160,1 12 Коэффициент оборачиваемости денежных средств п.1/п.7 7,950 7,953 0,003 13 Продолжительность оборота денежных средств ,дни 360/п.12 45,31 45,29 -0,015
В 2013 году наблюдается рост коэффициента оборачиваемости оборотных активов в целом, дебиторской задолженности и денежных средств, соответственно, снижение периода оборачиваемости. По запасам наблюдаем снижение коэффициента оборачиваемости и рост продолжительности оборота в 2013 году.
Приведенные данные показывают, что к 2013 году деловая активность предприятия повысилась, что связано с ростом стоимости оборотных средств в более медленном темпе в сравнении с темпом роста выручки.
Проведенный краткий анализ производственного потенциала ОАО «ГОЗ «Обуховский Завод» показывает следующее:
1) Предприятие имеет основные фонды, которые эффективно используются-наблюдается рост фондоотдачи в 2013 году и снижение фондоемкости.
2)Оборотные средства предприятия представлены дебиторской задолженностью, запасами, денежными средствами ,финансовыми вложениями. Можно отметить рост дебиторской задолженности, что отчасти поясняется целевым финансирование оборонных заказов и несвоевременностью оплаты за них. По дебиторской задолженности продукции гражданского назначения следует активизировать систему управления дебиторской задолженностью, что позволит снизить ее размер.
3) Эффективность управления оборотными средствами показывает рост показателя оборачиваемости в целом по оборотным активам и по их составляющим, за исключением незначительного снижения коэффициента оборачиваемости по запасам.
Проведенный анализ производственного потенциала организации показывает его рост и повышение эффективности использования к 2013 году, что оценивается положительно.
В качестве рекомендаций предлагается продажа неиспользуемых основных средств и введение нормирования запасов сырья для производства продукции, что позволит оптимизировать размер оборотных средств предприятия и снизить привлеченные источники финансирования.
Заключение
В качестве объекта исследования в курсовой работе выбрано Открытое Акционерное Общество «ГОЗ «Обуховский завод». Юридический адрес предприятия: Санкт-Петербург, пр.Обуховской Обороны,дом 120.
ОАО «ГОЗ «Обуховский завод» представляет собой российское предприятие, крупный металлургический и машиностроительный завод.
Основными видами деятельности предприятия являются: производство, ремонт и обслуживание вооружений, военной техники выпуск гражданской продукции согласно направлению деятельности завода и оказание услуг по ее ремонту и профилактике.
Проведенный анализ финансового состояния ОАО «ГОЗ «Обуховский Завод» за 2012-2013 годы позволил сформировать следующие выводы:
1) Анализ структуры имущества и источников финансирования выявил, что в активе предприятия примерно в равных долях средства вложены в оборотные и внеоборотные активы.
Во внеоборотных активах наибольший удельный вес приходится на основные фонды, во внеоборотных активах-на запасы и дебиторскую задолженность. Для поддержания имеющейся дебиторской задолженности и запасов товаров предприятие вынуждено использовать кредиторскую задолженность и привлекать займы. В источниках финансирования наибольший удельный вес приходится на привлеченные средства, динамика которых показывает рост. Наблюдается динамика снижения собственного капитала к концу 2013 года, что связано с получением убытка от деятельности.
2)Анализ ликвидности баланса и коэффициентов платежеспособности показал, что баланс предприятия неликвиден, а уровень платежеспособности можно оценить как низкий.
3) Финансовую устойчивость предприятия по абсолютным показателям можно оценить как кризисное финансовое состояние, так как оно не располагает достаточностью средств для покрытия запасов и затрат. Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям выявил недостаточный объем собственного капитала и зависимость от привлеченных источников финансирования.
4)Динамика выручки и прибыли за период показывает при росте объемов реализации увеличение прибыли от продаж, что показывает, что предприятие осуществляет прибыльную основную деятельность с динамикой роста прибыли к 2013 году. Вместе с тем, предприятие в 2012-2013 году сработало с чистым убытком, что связано с ростом процентов за пользование привлеченными средствами и снижением прочих доходов.
5)Анализ рентабельности показывает отрицательное значение рентабельности( за исключением рентабельности продаж) в 2013 году, что связано с убытком от деятельности.
6) Анализ производственного потенциала предприятия за 2012-2013 годы выявил эффективное использование основных фондов, их систематическое обновление и повышение эффективности использования оборотных средств к 2013 году, что оценивается положительно. В качестве рекомендаций предлагается продажа неиспользуемых основных средств и введение нормирования запасов сырья для производства продукции, что позволит оптимизировать размер оборотных средств предприятия и снизить привлеченные источники финансирования.
В целом проведенный анализ выявил проблему предприятия- рост чистого убытка от деятельности, в связи с чем необходимо активизировать основную деятельность предприятия с соответствующим сокращением прочей деятельности.В основной деятельности следует направить усилия на введение в производство рентабельной продукции гражданского назначения, что позволит увеличить прибыль и повысить рентабельность завода. Актуальным вопросом является снижение величины заемных средств и увеличение объема собственно капитала.
Предприятие осуществляет свою деятельность в основном за счет привлеченных средств, что связано с его зависимостью от финансирования заказов оборонной промышленности.
Наличие большей части заказов связано с потребностью или отсутствием потребностей предприятий оборонного комплекса.
Уровень прибыли в цене заказа оборонной промышленности фиксирован и, подчастую, не позволяет окупать затраты по содержанию огромной территории завода, имеющегося оборудования, штата персонала. Часть оборудования не используется и выставлено на продажу на сайте компании.
Предприятие финансово зависимо от финансирования Министерством Обороны РФ, так как оборонные заказы составляют основную часть объемов производства продукции и оказанных услуг. В силу указанных причин предприятие имеет низкий уровень финансового менеджмента, когда уровень использования финансовых ресурсов и имеющегося имущества позволяет оставаться «на плаву» ввиду того, что даже при наличии убытка, привлеченных кредитов и займов предприятие, как необходимый элемент оборонной промышленности страны, будет продолжать осуществлять подобную финансовую деятельность.
ОАО «ГОЗ «Обуховский Завод» является коммерческим предприятием, действует в условиях рынка, поэтому необходима его прибыльная и рентабельная деятельность, наличие собственного капитала в достаточной степени для финансирования активов. На это следует направить долгосрочную финансовую политику предприятия.
Проведенный анализ деятельности предприятия позволил выявить, что основными перспективными направлениями развития бизнеса ОАО «ГОЗ «Обуховский Завод» будут являться развитие направления выпуска продукции гражданского назначения, что позволит предприятию получить дополнительную прибыль и увеличить объем собственных средств в источниках финансирования. Это и будет основным направлением роста прибыли, увеличение объема собственного капитала и ростом эффективности производственного потенциала предпряития.
Список литературы
Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 26 марта 2013 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.09.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2013)
Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
Аверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. - М.: КноРус, 2012.- 432 c.
Александров О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 288 c.
Артеменко В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2013. - 288 c.
Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366 c.
Бондарчук Н.В., Грачева М.Е., Ионова А.Ф., Карпасова З.М., Селезнева Н.Н. Экономика. – М.: Издательский дом «ИнформБюро», 2012. – 304 с.
Гинзбург А.И. Экономический анализ: Предмет и методы. Моделирование ситуацией. Оценка управленческих решений: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения / А.И. Гинзбург. - СПб.: Питер, 2011. - 448 c.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Инфра-М., 2011. – 326 с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ.– М.: Дело и Сервис, 2011. – 304 с.
Ефимова М.Р. «Финансово-экономические расчеты: пособие для менеджеров, М., «ИНФРА-М», 2012.-с189.
Зороастрова, И.В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов / И.В. Зороастрова, Н.М. Розанова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 279 c.
Иванов, И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / И.Н. Иванов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 348 c.
Казакова, Н.А. Экономический анализ: Учебник / Н.А. Казакова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 343 c.
Когденко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 392 c.
Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - М.: Дашков и К, 2012. - 248 c.
Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2013. - 672 c.
Богомолова И.П., Трунова Е.Б. Управление финансовой устойчивостью предприятия с использованием аналитических подходов. //Экономический анализ: теория и практика, 2013. № 21
Глазунов В.Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.– М.: Дело, 2012. - №1.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Годовая бухгалтерская отчетность предприятия
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Расчетные таблицы
5
44