Внутрифирменное планирование.

Содержание
Введение 3
Внутрифирменное планирование 7
Задания на курсовую работу 11
Задание 1 11
Задание 2 19
Задание 3 (Анализ ФХД фирмы) 27
Заключение 32
Список литературы 33

; Jопф = ОПФпл / ОПФбаз – индекс изменения стоимости основных производственнх средств; Jфе = Фепл / Фебаз – индекс изменения фондоемкости. Jопф = 16500 / 15000 = 1,1Jфе = Фепл / ФебазФе (фондоёмкость) - рассчитывается как отношение стоимости основных производственных фондов к объёму выпускаемой продукции: Фё = Фср/ТП, где Фё - фондоёмкость; Фср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.; ТП - объём производства и реализации продукции, тыс. руб. Фебаз = 15000 / 50400 = 0,29Фепл = 16500 / 52500 = 0,31Jфе = 0,31 / 0,29 = 1,07dCту = 2250 * 1,1 * (1 – 1,07) = -173,256. Определить планируемую себестоимость продукции Спл: Спл = Сбаз – ∑dCi.∑dCi = 148,5 - 582,4 + 20800 - 249,6 + 432,4 -173,25 = 20375,65 тыс. рубСпл = Сбаз – 20375,65 = 43678 - 20375,65 = 23302,35 тыс. руб.7. Аналогично пункту 2 вычисляем запланированную прибыль от реализации продукции Ппл (условно считать цены на издержки Апл неизменными).Определяем прибыль от реализации изделий А как разницу между рыночной стоимостью реализованной продукции и ее себестоимости: Ппл = Цпл – Спл, Ппл= 52500 тыс. руб. – 23302,35 тыс. руб. = 29 197,65 тыс. руб.8. Определяем чистый доход (чистую прибыль) предприятия Ппред(за вычетом обязательных платежей) в планируемом периоде и распределить его по фондам аналогично пункту 3 методики. Из полученной прибыли Ппл вычитаем сумму обязательных платежей (отчисления в местный и союзный (республиканский) бюджет, плата за предоставленные кредиты, оплата штрафных санкций). Пчпл= Ппл – Нб – НштплПчпл= 29197,65 – 1344,4 – 43,04 = 27810,21 тыс. руб.Полученный чистый доход (чистая прибыль) фирмы распределяем по фондам экономического стимулирования, формируемым за счет чистой прибыли предприятия: фонд потребления: 1390,5 тыс. руб. (5% от Пч)фонд накопления: 2473,8 тыс. руб. (расчёт по методу реновации ОС)резервный фонд: 2224,8 тыс.руб. (8% от Пч)фонд выплаты дивидендов акционерам: 21721,11 тыс. руб.9. Дать краткое обоснование полученным данным.Наименование показателяУслов. обозн.Единицы измеренияПлановый годПлановый год (итог.данные)1. Годовая программа выпускаVштук500050002. Численность промышленного персоналаЧчеловек1801803. Основная и дополнительная заработная платаЗтыс. руб.14000140004. Сокращение (-), увеличение (+) материальных затратМпл%- 10% 18000 тыс. руб5. Сокращение (-), увеличение (+) затрат на топливо, энергиюЭпл%+12% 2240 тыс. руб6. Сокращение (–), увеличение (+) по управлению и обслуживанию производства Нулп%-5% 4564,4 тыс. руб.7. Сокращение (–), увеличение (+) платы за кредит Нкрпл%008. Сокращение (–), увеличение (+) штрафных санкций Нштпл%-2043,04 тыс. руб.9. Изменение среднегодовой стоимости ОФ ОПФпл%+1016500 тыс. руб.Согласно введённым преобразованиям на предприятии планируется увеличить чистую прибыль в 5 раз. Это стало возможным благодаря увеличению число выпущенной продукции на 200 штук. При этом на предприятии произошло сокращение штата на 20 чел. при сохранении фонда заработной платы на том же уровне, что позволило значительно мотивировать персонал предприятия к более продуктивному выполнению своих функциональных обязанностей. Так как количество сотрудников уменьшилось на 9%, стало возможным сократить материальные затраты на 10%, которые шли ранее на укомплектование рабочих мест и их содержание. Увеличение объёмов выпуска продукции потребовало увеличение затрат на топливо и энергию. При этом было модернизировано оборудование предприятия на 10% более новыми в технологическом плане станками.Руководством предприятия были пересмотрены затратные части по управлению и обслуживанию производства в сторону понижения, а также ужесточён контроль за соблюдением всех организационных и производственных обязательств перед партнёрами и государством, что позволит сократить выплаты по штрафным санкциям на пятую часть в сравнении с ранее выплачиваемыми. Именно такой подход, где в основе положено увеличение производительности труда с установкой на модерницию производства и мотивированием персонала, а также значительным сокращением затратных материальных выплат, позволило получить столь положительный результат.Задание 3 (Анализ ФХД фирмы)А. Составить годовой отчёт по прибыли и баланс в качестве основы для последующего анализа рентабельности и доходности фирмы. Заполнить своими данными следующие отчётные показатели работы фирмы: Из отчёта по прибыли: ПоказателиБазисный год(тыс. руб.)Отчётный год(тыс. руб.)Издержки на приобретение товаров1246,71623,8Прочие внешние издержки (из них переменные издержки) 813,94701061680Издержки по содержанию персонала и прочие издержки(из них переменные издержки) 64684792106Амортизация основного капитала140,2163,1Издержки за кредит100470Выручка от реализации1332023840Из баланса на 2013 год Показатели01.01.2013(тыс. руб.)31.12.2013(тыс. руб.)Оборудование934,61087,3Товарные запасы1470,22089Дебиторская задолженность1141,2727Денежные средства222,6296Кредит100470Товарные кредиторы1246,71626,8Налоги в бюджет26644768Б. Рассчитать ключевые индикаторы для описания доходности фирмы.- Оценка степени доходности фирмы:Коэффициент покрытия = (Величина покрытия / Валовая выручка) * 100 %.Величина покрытия = Цена реализации товара - Величиной переменных издержекВпокр.баз = 13320 – (470 + 84) = 12934 тыс. руб.12934 тыс. руб. идет на покрытие постоянных издержек фирмы и на формирование прибыли.Кпокр.баз = 12934 / 13320 = 0,97Впокр.отч= 23840 – (680 + 106) = 23266 тыс. руб.23266 тыс. руб. идет на покрытие постоянных издержек фирмы и на формирование прибыли.Кпокр.отч. = 23266 / 23840 = 0,98Кпокр.отч- Кпокр.баз = 0,98 – 0,97 = + 0,01Динамика изменения Кпокр. показала, что фирма увеличивает потенциал покрытия постоянных расходов и возможностью наращивать доходность на 1% за исследуемый период.- Оценка бесприбыльного оборота:Бесприбыльный оборот =(Постоянные издержки/коэффициент покрытия)*100%.Постоянные издержки (Баз.год) =1246 + (813,9 - 470) + (646 - 84) + 140,2 + 100 = 2392,1Постоянныеиздержки (Отч.год) == 1626,8 + (1061 - 680) + (792 - 106) + 163,1 + 470 = 3326,9БОбаз = 2392,1 / 0,97 = 2466,08 – необходимый уровень валовой прибылиБОотч = 3326,9 / 0,98 = 3394,79 – необходимйурвень валовой прибылиЗа период с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г. бесприбыльный оборот предприятия значительно вырос, что обусловлено ростом постоянных издержек, хотя коэффициента покрытия и вырос, но очень незначительно. Это повышает уязвимость предприятия со стороны возможного уменьшения валовой выручки. Степень уязвимости может быть определена путем подсчета величины запаса надежности.- Оценка степени уязвимости:Степень уязвимости фирмы в данном случае может быть определена (выражена) показателем – запас надежности.Запас надежности = (Валовая выручка – Бесприбыльный оборот) * 100 % // Валовая выручка.ЗНот = (13320 – 2466,08) * 100% / 13320 = 81,48%ЗНот = (23840 – 3394,79) * 100% / 23840 = 85,76%На предприятии очень низкая степень уязвимости. Показатели доходности отвечают высокому уровню нулевой прибыльности, которая может быть снижена до этого показателя на 81,48% в базовом периоде и на 85,76% в отчётном периоде.В. Рассчитать ключевые индикаторы для описания рентабельности фирмы.- Оценим уровень общей рентабельности:Уровень общей рентабельности = (Общая прибыль * 100 %) / Активы.Общая прибыль (Баз.год) = 13320 - 2392,1 = 10927,9Общая прибыль (Отч.год) = 23840 - 3326,9 = 20513,1АКбаз = 934,6 + 1470,2 + 1141,2 + 222,6 = 3768,6УОРбаз = (10927,9 * 100%) / 3768,6 = 289,95%АКот = 1087,3 + 2089 + 727 + 292 = 4195,3УОРотч = (20513,1 * 100%) / 4195,3 = 488,85%- Оценим уровень рентабельности оборота:Рентабельность оборота = (Общая прибыль * 100%) / Валовая выручкаРОбаз= 10927,9 * 100% / 13320 = 82,04%РОотч = 20513,1 * 100% / 23840 = 86,04%- оценим уровень числа оборотов капитала:Число оборотов капитала = Валовая выручка /АктивыЧОКбаз = 13320 / 3768,6 = 3,53ЧОКотч = 23840 / 4195,3 = 5,68Проверка:Уровень общей рентабельности фирмы равен произведению рентабельности оборота и числа оборотов капитала.УОРбаз (289,95%) = ОРбаз(82,04%) * ЧОКбаз(3,53)УОРотс (488,5%) = ОРбаз(86,04%) * ЧОКбаз(5,68)Исследуемое предприятия относится к разряду производственнх предприятий, где, как правило, достаточно высока рентабельность оборота при относительно небольшом числе оборотов капитала. Это связано со значительными вложениями средств в основной капитал и достаточно длительным производственным циклом изготовления готовой продукции, что и подтверждается нагим примером.Г. Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы за отчётный период и сделать выводы.Так, анализ показателей Баланса за Базовый и Отчётный периоды позволило отметить ряд изменений.Итак, валюта Баланса на конец 2013 года составляет 296 тыс. руб. и по сравнению с началом года увеличилась на +73,4 тыс.руб.В Активах Баланса в оборотных запасах значительно увеличились производственные запасы за исследуемый период ( на +618,8 тыс.руб). Были уменьшены показатели дебиторской задолженности за предоставление товаров и услуг на – 414,2 тыс.руб. по сравнению с базовым периодом.В структуре совокупных активов компании по состоянию на 31.12.2013 года наибольшее удельный вес имеют оборотные активы – товарные запасы соответственно для базового периода 39% и отчетного периода 49,8%. С одной стороны – это производственный потенциал, который обеспечивает возможность для осуществления основной (операционной) деятельности предприятия, с другой – активы, которые требует дополнительного содержания, чем понижают эффективность финансых показателей деятельности комапнии с динамикой наихувеличиение.Также анализ структуры активов предприятия показал, что прирост активов, или их содержание, происходило в большей степени за счет оборотных активов. Это указывает на высокий уровень платежеспособности предприятия. Наряду с этим значительную часть в активах предприятия составляет и оборудование. Это свидетельствует о том, что в наличии есть материальная база для возможности проведения операционной деятельности исследуемой компании. Это позволяет сделать вывод, что предприятие не имеет большой зависимости от факторов воздействия внешней среды, к которым следует отнести действия условий использования временно предоставленных оборудования или производственных помещений.В целом, предприятие имеет достаточно стабильный и высокий уровень доходности, но необходимо повышать оборотность товарных запасов и понижать выплат по товарным кредитам.ЗаключениеПлацдармом для любого планирования в рамках предприятия служит стратегическое планирование. «Процесс стратегического планирования состоит из выработки программы фирмы, формулирования ее задач и целей, перспективного планирования роста организации. Для обеспечения роста гостиничного предприятия стратегическое планирование требует выявления рыночных возможностей в сферах, где оно будет иметь явное конкурентное преимущество. Такие возможности можно выявить на путях интенсивного роста в масштабах нынешней рыночной деятельности (более глубокое проникновение на рынок, расширение границ своего рынка или совершенствование товара) и на путях диверсификационного роста.» [6, стр. 57]Список литературыГражданский кодекс Российской Федерации" (ГК РФ) Часть 1. от 30.11.1994 N 51-ФЗ. (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (действующая редакция) Налоговый Кодекс Российской Федерации Части 1 и 2. – М.: Изд-во "Ось", 2006.Федеральный закон РФ "О несостоятельности (банкротстве)" №6-ФЗ от 08.01.1998 г (с последующими изменениями и дополнениями).Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно - метод. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 248 с.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента., М.: Финансы и статистика, 2007. - 384 с.Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.-5-е изд. доп. и перераб.- М.: Финансы и статистика, 2005. – 208 с.Бланк И.А. Основы финансового менеджмента, т. 1-2, К.: "Ника-Центр", 1999. – 591 с.Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: учебное пособие. - М.: Инфра - М., 2005. – 400 с.Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 768 с. Орлов Б.Л., Осипов В.В. Управленческий и финансовый анализдеятельности предприятия: Учебное пособие-2-е изд. перераб. и доп. - М.: МГТА, 2001.Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент фирмы: Учеб.пособие/ В.Б. Сироткин. – М.: Высш. шк., 2008. – 320 с. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: учебник. М.: ГУВШЭ, 2000. – 504 с.Теплова Т.В. Эффективный финансовый директор. Учебно-практическое пособие. - М.: Юрайт, 2008. – 480 с.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - 6-е изд. - М.: Изд-во «Перспектива», 2008. - 656 с.Финансовый менеджмент: Учебник для вузов./ Н.Ф. Самсонов, М.П. Баранникова и др. – М.: "Финансы, ЮНИТИ", 2006. – 495 с.Хлыстова О.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, 2005. – 295 с.