Издержки производства и себестоимость продукции.

Введение 3
1 Экономическая сущность затрат производства и себестоимости продукции 6
1.1 Понятие и виды затрат производства 6
1.2 Понятие себестоимости продукции. Структура, состав и классификация затрат на предприятии 12
2. Характеристика ОАО Газпром ХМАО и анализ финансово- экономической деятельности 18
2.1. Краткая характеристика предприятия 18
2.2. Финансовый анализ предприятия 19
2.3.Анализ издержек 33
3.Существующая деятельность по снижению издержек 40
Заключение 45
Список использованных источников 47

Таблица 8-Анализ финансовой устойчивости предприятия с помощью абсолютных показателей
№ п/п Показатель 2011 2012 Отклонение абсолютное Относительное,
% 1 Оборотные активы 23529 24273 744 3,16 2 Краткосрочные обязательства 11108 12453 1345 12,11 3 Собственные оборотные средства (1-2) 12421,00 11820,00 -601 -4,84 4 Долгосрочные кредиты и заемные средства 23726 24773 1047 4,41 5 Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных займов(3+4) 36147,00 36593,00 446 1,23 6 Краткосрочные кредиты и займы 11108 12453 1345 12,11 7 Общая величина основных источников (5+6) 47255,00 49046,00 1791 3,79 8 Величина запасов и затрат 7533 8098 565 7,50 9 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (3-8) 4888,00 3722,00 -1166 -23,85 10 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных займов (5-8) 28614,00 28495,00 -119 -0,42 11 Излишек (недостаток) общей величины основных источников (7-8) 39722,00 40948,00 1226 3,09
Наблюдается рост оборотных активов, но снижение собственных оборотных средств за счет роста краткосрочных обязательств. Предприятие относится к первому типу финансовой устойчивости- абсолютно устойчивое финансовое положение, банкротство ему не грозит.
2.3.Анализ издержек
Представим отдельно структуру себестоимости в таблице 9.
Таблица 9- Структура себестоимости, млн. долл.
показатель 2011г 2012г Отклонение +/- Отклонение,% Себестоимость в том числе 120495 125161 4666 3,87 Операционные расходы 9055 9359 304 3,36 Затраты на производство 59694 64148 4454 7,46 Транспортные расходы 6121 6171 50 0,82 амортизация 4473 4832 359 8,03 Коммерческие расходы 3822 3755 -67 -1,75 Налоги 12918 13666 748 5,79 Акцизы и экспортные пошлины 22217 22836 619 2,79 Прочие 2195 394 -1801 -82,05 Общий рост себестоимости составил 3,87%, рост произошел за счет роста затрат на производство на 7,46%, амортизации на 8,03%.
В данном случае в затраты, связанные с производством входят:
Расходы на энергию по извлечению нефти;
Расходы по искусственному воздействию на пласт;
Расходы по сбору и транспортировке нефти и газа;
Расходы по технологической подготовке нефти;
Расходы на подготовку и освоение производства;
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;
Общепроизводственные расходы;
Оплата труда;
Расходы на продажу.
На рис.1 показана структура затрат на производство за 2011 год.
Рисунок 1 –Структура затрат 2011 год, %

В структуре 2011 года затраты на производство занимают 50%, это основная статья издержек.
На рис. 2 показана структура затрат за 2012 год.
Рисунок 2 –Структура затрат за 2012 год, %
В структуре 2012 года доля затрат на производство выросла на 1%. Рост затрат на производство закономерен и связан с увеличением объема добычи нефти.
Отдельно рассмотрим кадровый состав и расходы на оплату труда в составе затрат на производство.
Таблица 10 отражает численность и кадровый состав работников.
Таблица 10-Численность и состав работников за 2011/12 г.г.
Категория работников По состоянию на 01.01.12 По состоянию на 01.01.11 Количество человек Удельный вес к итогу, % Количество человек Удельный вес к итогу, % Административный персонал 28 1,99 28 1,99 Производственный персонал 1335 94,88 1338 94,89 Непроизводственный персонал 44 3,13 44 3,12 ИТОГО 1407 100% 1410 100%
Данные таблицы 10 позволяют сделать вывод о том, что в составе работников преобладают рабочие.
В таблице 11 показан образовательный состав персонала.
Таблица 11-Уровень образования сотрудников
Уровень образования 2011 2012 в % к итогу в % к
итогу Среднее 24,02 24,02 Среднее специальное 41,67 44,19 Незаконченное высшее 8,2 8,2 Высшее 26,11 27,91 Итого 100 100 Судя по данным таблицы 11, уровень образования на предприятии постоянно растет за счет увеличения доли сотрудников, имеющих высшее образование. Самая большая группа - работники со средним специальным образованием.
Таблица 12- Возрастная структура персонала, %
возраст 2011 2012 в % к итогу в % к
итогу Моложе 20 лет 2,1 2,1 20-30 22,4 22,4 31-40 28,6 28,6 41-50 30,13 29,3 51-60 16,77 17,6 От 60 лет 1,1 1,1 Итого 100 100
По возрасту преобладают работники 41-50 лет и 31-40 лет. По гендерному составу преобладают мужчины-1285 чел, женщин-125. Отношение-10,3.
Текучесть кадров:
2011 год- по собственному желанию уволились 27 человек. Следовательно текучесть равна =127/1407=0,092=9,2%.
В 2012 год уволились 139 человек=9,8%.
Рост текучести составил 0,6%.
Важным показателем стабильности персонала сотрудников организации персонала и преданности сотрудников организации является показатель продолжительности работы на предприятии (стаж) (Таблица 11).
Таблица 13-Структура персонала по продолжительности работы в организации 2010 – 2012 гг.
стаж 2011 2012 в % к итогу в % к
итогу 1 – 3 года 31 31 3 – 5 лет 1134 1134 5 – 10 лет 242 245 Итого 100 100
Исходя из показателей таблицы 13, основную группу составляют работники, отработавшие в организации от пяти лет. Фонд рабочего времени в 2011/2012 году составил на всех работников 2977,9 тыс. часов или 2,97 млн. часов.
Таблица 14-Показатели производительности и трудоемкости
Показатели 2011 2012 Темп роста ,2011/2012% Выручка, млн.долл 133650 139171 4,13 ФОТ, млн. долл 0,06 0,07 14,53 Производительность, млн.долл./чел. 94,99 98,70 3,91 Трудоемкость, млн.чел. /час. 2,22 2,13 -3,9
Рост Фот произошел как по причине роста численности, так и по причине его общего повышения. Рост производительности ниже темпа роста выручки, но незначительно.
Далее показан анализ использования ФОТ.
Таблица 15- Использование ФОТ за 2012 г., тыс. долл.
Показатели За отчетный год Отклонение   по плану фактически   1. Переменная часть оплаты труда рабочих, тыс. руб. 2 900 2 810 -90 2. Повременная часть оплаты труда рабочих, тыс. руб. 4 600 4 593 -7 3. Оплата труда служащих, тыс. руб. 410 406 -4 4. Общий фонд заработной платы, тыс. руб.       (п. 1 + п. 2 + п. 3), в т.ч.: 7 910 7 809 -101 переменная часть (п. 1) 2 900 2 810 -90 постоянная часть (п. 2 + п. 3) 5 010 4 999 -11 5. Удельный вес в общем фонде заработной платы:       переменной части 63,34 64,02 0,68 постоянной части 36,66 35,98 -0,68 ФОТ недоиспользован, так как переменная часть выплачивается за исполнение показателей. Переменная часть занимает основную часть в структуре заработной платы, ее доля по факту выросла. В целом по ФОТ произошла экономия в размере 101 тыс. долл.
Социальная защита сотрудников на предприятии выражается в предоставлении соц. Пакета, увеличенного отпуска, организации отдыха- частичной оплаты путевок в санатории, оплате проезда до места отдыха.
В таблице 16 приведена структура основных фондов.
Таблица 16-Динамика и структура основных фондов, млн.долл.
Состав ОФ 2011 г. 2012 г. 2011 г., % 2012 г., % 1. Основные фонды всего 56803 66883 100,0 100,0 2.Здания 4 150 4 150 7,31 6,21 3.Сооружения 2350 2350 4,14 3,52 4.Машины и оборудование 50 303 60 383 88,56 90,35 Фондоотдача 2,35 2,08 - -
Основные фонды представлены в основном машинами и оборудованием, в 2012 году было приобретено новое оборудование, за счет чего стоимость основных фондов увеличилась. Снижение фондоотдачи объясняется ростом стоимости основных фондов, фондоотдача увеличится в динамике, так как оборудование приобреталось с целью роста выручки предприятия за счет совершенствования процессов производства при помощи нового оборудования.
Темп роста себестоимости ниже темпа роста выручки, что характеризует деятельность положительно.
3.Существующая деятельность по снижению издержек
«Газпром нефть» осознает важность совершенствования технологий нефтепереработки и нефтехимии. Основными целями инновационной и научно-технической деятельности в области нефтепереработки для Компании являются обеспечение конкурентоспособности в области технологий, повышение качества продукции, снижение себестоимости производства, разработка и производство новых видов технологий, продуктов и услуг, решение текущих технологических проблем. Согласно Стратегии развития инновационной и научно-технической деятельности в области нефтепереработки и нефтехимии до 2020 г.
Компанией предусмотрено финансирование НИОКР в области нефтепереработки и нефтехимии в годовом объеме до 450 млн руб. к 2015 г.
Компании сформирован укрупненный портфель инновационных проектов, включающий в себя такие технологические улучшения, как:
● интеллектуальные системы эксплуатации скважин (проект «ЭРА»);
● добыча сланцевой нефти (баженовская и фроловская свиты);
● технология сода-ПАВ-полимерного (ASP) заводнения;
● разработка нефтяных оторочек;
● разработка карбонатных трещиноватых коллекторов;
● программа энергоэффективности;
● высокотехнологичные скважины;
● интегрированное сопровождение бурения;
● расширение лабораторной и методической базы для исследований;
● передовые технологии РИР;
● добыча на шельфе Арктики;
● развитие Системы технологического менеджмента (управление знаниями, адаптация внешних технологий, взаимодействие с внешними экспертами) [11].
Активное использование положительного опыта отечественных и международных нефтегазовых компаний в различных направлениях деятельности позволяет минимизировать временные и материальные затраты ОАО «Газпром нефть» на разработку аналогичных решений. Так, Компанией был успешно перенят опыт от мировых компаний-«мэйджеров»: было принято решение о создании в каждом ДЗО регионального Центра компетенций (РЦК), призванного решать ключевые технологические вызовы
Компании. Главными целями создания РЦК являлись распространение лучших практик среди ДЗО и передовых технологий в ОАО «Газпром нефть», анализ негативных практик и обмен опытом с другими нефтяными компаниями.
На сегодняшний день в Компании функционируют четыре РЦК:
1. ООО «Газпромнефть-Хантос» (Разработка пластов с низкой проницаемостью коллекторов);
2. ООО «Газпромнефть-Восток» (Разработка трещиноватых коллекторов);
3. Филиал «Газпромнефть-Муравленко» (Эксплуатация трубопроводов);
4. ОАО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз» (Довыработка остаточных запасов на поздней стадии разработки месторождений).
На ООО «Газпромнефть-Хантос» приходится больше половины запасов в коллекторах с низкими фильтрационно-емкостными свойствами, уже в 2015 г. планируется вовлечь в разработку 125 млн т и добыть при этом за год 300 тыс. т.
Центр сопровождения бурения
В январе 2012 г. на базе взаимодействия с группой сопровождения бурения консультантов компании Schlumberger стартовал проект по созданию Центра геологического сопровождения строительства высокотехнологичных скважин (скважин с горизонтальным окончанием, многоствольных, с последующим проведением многостадийного ГРП и пр.). По состоянию на начало 2013 г. осуществляется поддержка бурения высоко технологичных скважин на месторождениях, разрабатываемых ОАО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз», филиалом «Газпрмонефть-Муравленко»,
ООО «Газпромнефть-Хантос», ЗАО «Газпром нефть Оренбург», ООО «Газпромнефть-Развитие». В 2012 г. сопровождено строительство более 150 высокотехнологичных скважин (включая реконструкции скважин методом зарезки бокового ствола); эффективность проводки горизонтальных секций по целевому продуктивному интервалу достигла 85 %, средний запускной дебит нефти новых скважин составил 107 т/сут.
Многостадийный ГРП
В 2012 г. на четырех основных месторождениях Компании были проведены работы по внедрению компоновок многостадийного ГРП на горизонтальных скважинах с целью вовлечения в разработку запасов с низкими фильтрационными свойствами с рентабельными дебитами нефти. Применение от 4 до 6 стадий гидроразрыва на горизонтальной секции скважины дли-ной от 400 м до 700 м позволило увеличить площадь охвата пласта без увеличения затрат на бурение дополнительных скважин. В рамках внедрения данной технологии на 29 скважинах Вынгапуровского месторождения ОАО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз», Южно-Приобского месторождения ООО «Газпромнефть-Хантос».
В области химизации процессов добычи за 2012 г. в рамках проекта «Исследование процессов отложения АСПО на наземных коммуникациях Зимнего месторождения ООО «Газпромнефть-Хантос» проведены лабораторные исследования химического состава отложений с осложненных объектов и осуществлен подбор реагентов и их оптимальной концентрации для предотвращения (из 12 выбрано 3) и ликвидации (из 15 выбраны 4) АСПО на наземных коммуникациях Зимнего месторождения.
В компании - "Газпромнефть-Хантос" - действует Программа энергоэффективности на 2010–2014 годы, в рамках которой предприятие занимается внедрением новых технологий. В частности это пусковое устройство быстродействующего автоматического включения резерва (ПУ БАВР) и вентильные установки нового образца. БАВРы служат для уменьшения потери добычи нефти в грозовой период. Уже установлено три комплекта устройств, охвачено около 40% объектов добычи нефти. "Газпромнефть-Хантос" применяет технологию быстродействующего автоматического включения резерва впервые. До этого в России такое оборудование не использовалось. Сейчас БАВР проходит экспертизу эффективности и, если показатели будут удовлетворительными, устройства начнут внедрять в других "дочках" "Газпром нефти". По предварительным подсчетам, оборудование позволит снизить потери при добыче нефти на 80%[12].  Также для уменьшения затрат на предприятии применяются вентильные установки. Они потребляют на 5-7% меньше электроэнергии, чем существующие аналоги. Их использование на 40 объектах добычи позволит предприятию за год сэкономить около 40 тыс кВт/ч, или более 1,5 млн рублей в год.
Кроме того, на объектах "Газпромнефть-Хантоса" активно внедряются горизонтальные установки поддержания пластового давления. На Приобском месторождении - очень сложное геологическое строение пластов, поэтому существующие технологии не позволяют обеспечивать компенсацию закачки. С помощью горизонтальных насосов увеличивается давление в системах поддержания пластового давления (ППД). Этот вид насосов также впервые внедряет данное дочернее предприятие "Газпром нефти.  Одну такую установку запустили, еще два комплекта будут запущены в ближайшее время. Производительность систем ППД при этом должна увеличиться на 20-25%.
Кроме того, на стадии проектировки находится внедрение энергосберегающих систем освещения. К концу 2014 года будет заменено около 30-35% оборудования. Безусловно, это очень трудоемкий процесс, но постепенно энергосберегающее освещение будет установлено на всех объектах. За счет экономии электроэнергии уже в этом году предприятие сможет сохранить около 18-20 млн рублей.
При этом "Газпромнефть-Хантос" участвует в государственной программе, по которой с конца 2012 года предприятие должно утилизировать до 95% попутного газа.
В начале текущего года была подготовлена проектная документация линейного газопровода, сейчас ведется закупка оборудования и монтаж. Окончание строительства запланировано на конец 2011 года. Также параллельно ведется разработка проекта сооружения компрессорной станции. Сейчас же строится газотурбинная станция, которая станет последним звеном в цепи переработки попутного газа с Приобского месторождения. Она будет производить весомую часть требующейся предприятию электроэнергии.
Все перечисленные мероприятия в совокупности позволят снизить затраты на производство, как самую весомую статью в структуре себестоимости и повысить эффективность деятельности за счет снижения издержек.
Заключение
«Газпромнефть-Хантос» ведет свою деятельность на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (ХМАО-Югра, Тюменская область) с 2005 года. Рост добычи нефти в 2012 году превысил годовой план на 494,3 тыс тонны. «Газпромнефть-Хантос» перевыполнил план по количеству введенных в эксплуатацию скважин (397 вместо 358) и по количеству проведенных операций гидравлического разрыва пласта (137 вместо 87).
В 2013 году "Газпромнеть-Хантос" установил новый рекорд годовой добычи нефти за историю предприятия - 13,7 млн тонн нефти, на 7,5% больше по сравнению с 2012 годом.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности показал, что:
-рост финансовых результатов деятельности предприятия за 2012 год – выручки от реализации продукции произошел на 4,13%, соответственно прибыли на 4,6%, чистой прибыли на 11,18% что свидетельствует о росте эффективности деятельности предприятия;
- предприятие относится к первому типу финансовой устойчивости, то есть абсолютно финансово-устойчиво.
Анализ издержек выявил, что:
-общий рост себестоимости составил 3,87%, рост произошел за счет роста затрат на производство на 7,46%, амортизации на 8,03%.
-снижение коммерческих расходов произошло на 1,75%, прочих расходов на 82%;
- темп роста себестоимости ниже темпа роста выручки, это говорит об эффективности деятельности.
Рост себестоимости связан с ростом добычи нефти, так как произошел в основном за счет роста затрат на производство.
Предприятие активно внедряет инновации и сберегающие технологии, позволяющие снижать издержки, основные внедренные проекты:
-горизонтальные установки поддержания пластового давления.
-многостадийный ГРП.
-программа энергоэффективности.
Перечисленные и другие технологии влияют на сокращение затрат на производство, благодаря их внедрению рост затрат составил только 1%.
Компании необходимо продолжать данную деятельность, так как она доказала свою эффективность.
Список использованных источников
Большаков А.С. Антикризисное управление на предприятии. Финансовый и системный аспекты.-СПб.:СПБгуп,2010.-488 с.
Жарковская Е.П., Бродский Б.Е. Антикризисное управление. Учебник – М.: Омега – Л, 2007.-467 с.
Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент.- М.:Дашков и К,2010.-484 с.
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент.-М.:ИПБ,2008.-448 с.
Овчинников В.В. Финансовый менеджмент.-М.:Волтерс Клувер,2009.-407с.
Сироткин В. Б. Международный финансовый менеджмент: Учеб. Пособие-СПб.: СПбГУАП., 2006.-314 с.
Филатова Т.В. Финансовый менеджмент.- М.:Инфра-М.,2010.-236 с.
Филина Ф.Н. Риск-менеджмент.-М.:Росбух,2008.-232 с.
Фомичев А.Н.Риск- менеджмент.- М.:Дашков и К,2011.-291 с.
Чараева М.В. Финансовый менеджмент.-М.:Феникс,2010.-318 с.
http://ir.gazprom-neft.ru/fileadmin/user_upload/documents/Gazprom-Neft_Annual_Report_2012_rus.pdf
http://hm.gazprom-neft.ru/about/history/
2