Техническо-экономическое обоснование предприятия сферы сервиса.

Введение 3
1. Теоретико-организационные аспекты открытия предприятия сферы сервиса 4
1.1. Резюме открываемого предприятия 4
1.2. Описание открываемого предприятия 6
1.3. Описание услуг создаваемого предприятия 7
2. Аналитические аспекты создания предприятия сферы сервиса 9
2.1. Анализ целевого рынка 9
2.2. План маркетинга 11
3. Практические и финансово-экономические аспекты создания предприятия сервиса 15
3.1. Обоснование требуемых ресурсов 15
3.2. Организационный план 18
3.3. Финансовый план 21
3.4. Оценка рисков 24
Заключение 28
Список использованной литературы 29

13.Таблица 13Источники финансирования проекта№Наименование источникаСумма, в руб.1.Личные средства:Денежные;5500002.Заемные средства-3.Кредит финансовых учреждений:Залоговый;Беззалоговый.--4.Иные источники финансирования-ИТОГО источников:1 (550000)Первоначальные затраты по реализации проекта представлены в табл. 14.Таблица 14Смета затрат№Статьи затратСумма (руб.)1.Затраты, связанные с регистрацией предприятия, всего:9 0001.1.Госпошлина на регистрацию4 0001.2.Изготовление печати, штампов, бланков2 0001.3.Открытие банковского счета 2 2001.4.Нотариальные услуги8002.Организационно-техническая подготовка, всего:498 2902.1.Приобретение оборудования 368 5802.2.Текущие затраты 0-го периода129 710ИТОГО:507 290Дополнительно отметим, что уставный капитал ООО «СуперСпорт» формируется за счет вещевого вклада.В соответствии с НК РФ для тренажерного зала применяется система налогообложения в виде упрощенной системы налогообложения («доходы-расходы»), освобождены от уплаты следующих налогов: НДС, налог на имущество, налог на доходы физических лиц. В табл. 15 в сокращенном варианте показаны финансовые результаты по проекту согласно реалистическому сценарию.В табл. 16 показаны потоки денежных средств в сокращенном варианте согласно реалистическому сценарию.Таблица 15План финансовых результатов согласно реалистическому сценарию№ ппСтатьи расходов и доходовВСЕГО:1.Выручка от реализации 9 369 740 2.Текущие затраты, всего: 6 620 473 3.Взносы во внебюджетные фонды 1 187 223 4.Обязательное соц.страхование от несчастных случаев 7 915 5.Доходы за вычетом расходов 1 554 129 6.Сумма единого налога 233 119 7.Минимальный налог - 8.Чистый доход предпринимателя (5-6-7) 1 321 010 Таблица 16План движения денежных средств итогом за первый год согласно реалистическому сценарию№ ппСтатьи расходов и доходовВСЕГО1.Остаток денежных средств на начало  -2.Источники финансирования (собственные средства, займы, кредиты, субсидия и т.д.) 550 000 3.Поступления от реализации 9 369 740 4.Итого поступления (2+3) 9 919 740 5.Расходы организационного периода, всего в том числе: 207 480  Осн.средства и НМА 198 480  Текущие расходы организационного периода 9 000 6.Переменные затраты, всего в том числе: 4 867 383  Закупки материалов 909 974  Зар. плата персонала 3 957 409  Иные переменные расходы - 7.Постоянные затраты, всего в том числе: 1 545 610  Плата за аренду 390 000  Хозяйственные расходы 84 000  Расходы на рекламу 295 230  Коммунальные услуги 30 000  Транспортные расходы 20 000  Ремонт 403 000  Организационные расходы -  Иные постоянные и прочие расходы 323 380 8.Налоги, всегов том числе: 1 350 550  Начисления на зар.плату 1 195 138  Единый налог на доходы 233 119 9.Выплаты по кредитам и займам - 10.Всего расходов (5+6+7+8+9) 8 048 730 11.Остаток денежных средств на конец (1+4-10)1 888 855 Об эффективности создания предприятия сферы сервиса свидетельствуют следующие показатели, рассчитанные по реалистическому сценарию за первый год:Сумма чистой прибыли за первый год – 1 321 010 руб.;Остаток денежных средств в конце первого года работы – 1 888 855 руб.;Рентабельность деятельности (продукции) - 20,0%;Рентабельность общих вложений – 240,2 %;Срок окупаемости общих вложений – 8 мес.;В приложениях 1-2 к бизнес-плану приведены таблицы подробного финансового бюджета на первый год по двум сценариям, рассчитанные в электронных таблицах Excel, в том числе:Исходные данныеПлан финансовых результатов деятельностиПлан движения денежных средствОценка эффективности проектаНа схеме ниже показан график движения денежных средств в течение первого согласно реалистическому сценарию реализации проекта:Рис. 2. Движение денежных средств по реалистическому сценариюНа схеме ниже представлен график безубыточности в денежном выражении, поскольку перечень услуг достаточно широк и это не позволяет точно определить точку безубыточности в натуральном выражении по каждому виду услуг.Рис. 3. График безубыточностиДля определения порога рентабельности в денежном выражении воспользуемся следующей формулойPRS= (1) где FCПостоянные издержкиTRОбщий доход (выручка)TMВаловая маржаPRS=103817/(274100/552000)=209073,27 руб.Как видно из графика, точка безубыточности будет пройдена в первом месяце. Во все остальные периоды прогнозная выручка превышает общие издержки.3.4. Оценка рисковВсе риски, которые могут угрожать деятельности тренажерного зала можно разделить на риски внешней и на риски, связанные с недостаточностью внутреннего потенциала предприятия.Таким образом, со стороны внешней среды, тренажерному залу может угрожать: - высокий уровень конкуренции, что может привести к снижению спроса;- снижение покупательской способности населения, что может привести к падению уровня продаж; - нестабильная и противоречивая система законодательства в России, высокие темпы инфляции, частое введение новых налогов и лицензий, что влияет на себестоимость услуг и делает затруднительным средне- и долгосрочное планирование.К рискам внутренней среды можно отнести:- возможность поломки оборудования - тренажеров;- непредвиденное повышение затрат, недостаточное получение прибыли. Устойчивость создаваемого предприятия к неблагоприятным факторам характеризуется положительными показателями прибыли и рентабельности, которые рассчитаны согласно пессимистическому сценарию (см. табл. 17 и 18) за первый год.Таблица 17Параметры сценариев реализации проекта за первый годПоказательРеалистический сценарийПессимистический сценарийВыручка от реализации услуг, руб.9 369 7406 125061Величина общих затрат*, руб.6 620 4735 160 367* Величина затрат отличается в связи с тем, что при реализации пессимистического сценария потребуется закупка меньшего объема расходных материалов, а также будут меньшие выплаты заработной платы при сдельной схеме. Остальные параметры приняты на одинаковом уровне по обоим сценариям.Таблица 18Показатели оценки проекта для различных сценариев за первый годПоказательРеалистический сценарийПессимистический сценарийСумма чистой прибыли, руб.1 321 01039 503Рентабельность деятельности, %20,00,8Срок окупаемости общих вложений, мес.821Остаток денежных средств в конце первого года работы, руб.1 888 855 590 901Рентабельность общих вложений, %240,27,2По каждому из сценариев проведена оценка финансовых показателей. Табличные и графические материалы по сценариям представлены в финансовых таблицах приложений.В табл. 19 в сокращенном варианте показаны финансовые результаты по проекту согласно пессимистическому сценарию.Таблица 19План финансовых результатов согласно пессимистическому сценарию№ ппСтатьи расходов и доходовВСЕГО:1.Выручка от реализации 6 125 061 2.Текущие затраты, всего: 5 160 367 3.Взносы во внебюджетные фонды 846 531 4.Обязательное соц.страхование от несчастных случаев 5 644 5.Доходы за вычетом расходов 112 519 6.Сумма единого налога 32 631 7.Минимальный налог 40 385 8.Чистый доход предпринимателя (5-6-7) 39 503 В табл. 20 показаны потоки денежных средств в сокращенном варианте согласно пессимистическому сценарию.На схеме ниже показан график движения денежных средств в течение первого согласно пессимистическому сценарию реализации проекта:Рис. 4. Движение денежных средств по пессимистическому сценариюТаблица 20План движения денежных средств итогом за первый год согласно пессимистическому сценарию№ ппСтатьи расходов и доходовВСЕГО1.Остаток денежных средств на начало - 2.Источники финансирования 550 000 3.Поступления от реализации 6 125 061 4.Итого поступления (2+3) 6 675 061 5.Расходы организационного периода, всего и в том числе: 207 480  Осн.средства и НМА 198 480  Текущие расходы организационного периода 9 000 6.Переменные затраты, всего в том числе: 3 407 277  Закупки материалов 585 506  Зар. плата персонала 2 821 771 7.Постоянные затраты, всего и в том числе: 1 545 610  Плата за аренду 390 000  Хозяйственные расходы 84 000  Расходы на рекламу 295 230  Коммунальные услуги 30 000  Транспортные расходы 20 000  Ремонт 403 000  Иные постоянные и прочие расходы 323 380 8.Налоги, всего и в том числе: 914 314  Начисления на зар.плату 852 175  Единый налог на доходы 73 016 9.Выплаты по кредитам и займам - 10.Всего расходов (5+6+7+8+9) 6 085 558 11.Остаток денежных средств на конец (1+4-10) 590 901 Таким образом, проект приемлем, о чем свидетельствует допустимая величина его показателей для пессимистического сценария реализации.ЗаключениеСовременные предприятия осуществляют свою деятельность в условиях динамичной внешней среды. Без осознания значимости и необходимости планирования, в том числе технико-экономического обоснования, вряд ли возможно приобрести и упрочить конкурентные преимущества.Необходимым условием становится проведение и разработка технико-экономического обоснования предприятий и реализации различного рода инвестиционных проектов. Технико-экономическое обоснование и бизнес-план описывают процесс функционирования предприятия, показывают, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы.В данной работе был представлен проект создания предприятия в сфере сервиса. Для реализации проекта инициатор планирует зарегистрироватьюридическое лицо (ООО «СуперСпорт»).По расчетам инициатора проекта прогнозируется за первый год реализации проекта получить выручку в размере не менее 9 млн. руб. Общая сумма затрат на реализацию проекта за год составит 6,62 млн. руб. Финансирование проекта планируется осуществить за счет собственных средств в размере 550 000 руб. Собственные средства будут направлены на приобретение оборудования (основных средств), необходимого для осуществления профессиональной деятельности.Об эффективности проекта свидетельствуют следующие показатели за 1 год (12 мес.):Сумма чистой прибыли за первый год – 1 321010 руб.Остаток денежных средств в конце первого года работы – 1 888 855 руб.Рентабельность деятельности (продукции) - 20,0 %;Рентабельность общих вложений – 240,2 %;Срок окупаемости общих вложений – 8 мес.Список использованной литературы1. Гражданский кодекс РФ.2. Федеральный закон № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24 июля 2007 г.3. Бизнес-планирование: методическое пособие. – СПб.: НОУ ДПО «Санкт-Петербургская школа бизнеса», 2012.4. Бизнес-планирование: учебное пособие / Под ред. В.З. Черняка, Г.Г. Чараева. – М.: Юнити-Дана, 2012.5. Бронникова Т.С. Разработка бизнес-плана проекта: Учебное пособие / Т.С. Бронникова. М.: Дашков и К, 2013.6. Виноградова М.В., Панина З.И. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса: учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2014.7. Горбунов В.Л. Бизнес-планирование с оценкой рисков и эффективности проектов: Научно-практическое пособие / В.Л. Горбунов. 25 реальных образцов бизнес-плана / В.А. Горемыкин. М.: Ось-89, 2011.8. Морошкин В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Морошкин. М.: Форум, 2012.9. Орлова Е.Р. Бизнес-план: Методика составления и анализ типовых ошибок / Е.Р. Орлова. - М.: Дашков и К, 2013.10. Сатаев А.М. Азбука бизнес-планирования: учебное пособие. – М.: Юриспруденция, 2013.11. Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирования: Учеб. пособие для вузов. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2014.12. Станиславчик Е.Н. Бизнес-план: Управление инвестиционными проектами / Е.Н. Станиславчик. - М.: Ось-89, 2009.