Разработка производственной программы предприятия

ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение 3
1. Теоретические основы изучения производственных деятельности и производственных программ 5
1.1. Производственная мощность предприятия 5
1.2. Методика расчета производственной мощности и производственной программы 7
1.3. Производственная программа предприятия 14
2. Анализ организации производственной программы ООО «Металл Сервис» 18
2.1. Анализ направлений производственной деятельности компании 18
2.2. Анализ производственной структуры предприятия 24
2.3. Анализ операционных мероприятий по организации производственной деятельности 29
2.4. Расчёт эффективности производственной программы 41
Заключение 43
Список литературы 46
Приложение 1 48
Приложение 2 51

Дополнительная заработная плата составляет 16% от зарплаты основных производственных рабочих. Отчисления во внебюджетные фонды 34% от общей зарплаты. В итоге полная производственная себестоимость одностворчатой металлической двери составила -19368 руб., полная производственная себестоимость двухстворчатой металлической двери - 20207 руб. Прибыль от производства этих видов продукции составляет 9%.
Общепроизводственные расходы включают в себя амортизацию основных средств, непроизводственные затрат, в том числе затраты на рекламу и прочие.
К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, затраты на освещение помещения, затраты на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятий, затраты на рекламу.
Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции.
Расчет себестоимости всех произведенных за год дверных конструкций из металла отражен в таблице 2.17, в которой норма амортизации составила 20%.
Таблица 2.17
Плановый расчет затрат на производство продукции
Элементы затрат Наименование продукции
Всего затрат Одностворчатые двери, 50 шт. Двухстворчатые двери, 15 шт. Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. % 1 Материальные затраты 456,5 47,1 143,8 47,4 600,3 47,2 2 Зарплата 296,5 30,6 93,5 30,9 390,0 30,7 3 Отчисления во внебюджетные фонды (34%) 77,7 8,0 24,5 8,1 102,2 8,0 4 Амортизация основных средств 128,5 13,3 38,5 12,7 167,0 13,1 5 Прочие расходы 9,2 1,0 2,8 0,9 12,0 1,0 6 Полная себестоимость
в т.ч.: 968,4 100 303,1 100 1271,5 100 Переменные затраты 580,9 60,0 184,6 60,9 765,5 60,2 Постоянные затраты 387,5 40,0 118,5 39,1 506,0 39,8
Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации. Предусмотрено размещение рекламы в местных газетах, телевидении и уличная реклама, за 2015 г. затраты составят - 12028 руб.
Анализируя данные таблицы 2.17. можно сделать вывод, что для производства металлических дверей общие материальные затраты составят - 600,3 тыс. руб. В разрезе переменных и постоянных расходов важно выделить, что переменные расходы составляют 60,2% от полной себестоимости, а постоянные соответственно - 39,8%.
Т.к. материальные затраты занимают почти половину себестоимости продукции, то это создает резерв для снижения себестоимости продукции за счет сокращения прочих расходов.
Расчет затрат на производство показывает, что наибольший удельный вес в общей сумме занимают материальные затраты 47,2%, на втором месте затраты на зарплату - 30,7%, прочие расходы занимают 1%, амортизация - 13,1% и 8% составляют отчисления во внебюджетные фонды.
2.4. Расчёт эффективности производственной программы
Финансовый план является ключевым для определения эффективности проекта.
Реализация проекта потребует привлечения средств в размере 1 млн. руб.
Планируется финансирование проекта за счет заемных средств. Кредит банка берется в первом квартале 2015 г. Срок погашения кредита составляет 4 года. Ставка процента за кредит - 19% годовых.
Возврат заемных средств производится в течение 3 лет (с 1 квартала 2016 г. по 4 квартал 2018 г.) при ставке процента за кредит 19% годовых.
Прибыль и убытки по проекту отражены в таблице 2.18.
Таблица 2.18
Затраты на производство и сбыт продукции, выручка и прибыль
Наименование показателя 2015 год 2016 год 2017 год 2018 год 2019 год 1 Выручка от продаж (в денежном выражении) 1386,50 1708,20 2029,90 2112,20 2231,00 2 Прочие доходы от производственной деятельности 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3 Затраты на производство и сбыт продукции: 1271,50 1326,00 1411,50 1487,20 1593,00 3.1 В т.ч.: - производственные затраты 1259,50 1314,00 1399,50 1475,20 1581,00 3.1.1 из них: операционные затраты 1041,20 1095,70 1181,20 1320,20 1372,00 3.2 - затраты на сбыт продукции 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 4 Из общей суммы затрат на производство и сбыт 1208,20 1262,70 1348,20 1487,20 1539,00 4.1 Операционные затраты 1041,20 1095,70 1181,20 1320,20 1372,00 4.2 Амортизационные отчисления 167,00 167,00 167,00 167,00 167,00 5 Балансовая прибыль (стр.1-стр.3)
) 115,00 382,20 618,40 625,00 638,00 6 Платежи из прибыли в бюджет (20%) (стр.5 * 20%) 23,00 76,44 123,68 125,00 127,60 7 Уплата % за кредит 142,50 150,42 87,08 23,75 0,00 8 Чистая прибыль -50,50 155,34 407,64 476,25 510,40 9 Чистая прибыль с нарастающим итогом (убыток) -50,50 104,84 512,48 988,73 1499,13 Анализируя затраты на производство и сбыт продукции, выручку и прибыль, следует отметить, что все показатели возрастают. Выручка от продаж к 2019 г. увеличится на 844,5 тыс. руб., затраты на производство и сбыт продукции - на 321,5 тыс. руб. Вместе с тем возрастут и балансовая прибыль на 523 тыс. руб. и чистая прибыль с нарастающим итогом в 2019 г. составит 1499,13 тыс. руб.
Выводы
Общество с ограниченной ответственностью «Металл Сервис» является юридическим лицом. Основные направления деятельности: Железные входные двери, Изготовление заборов, Ограждения и интерьерные лестницы, Противопожарный инвентарь, оборудование,Изготовление строительных металлоконструкций.
ООО «Металл Сервис» специализируется на производстве и выпуске продукции для внутренних нужд - производство окон. На протяжении нескольких лет качество производимой продукции завоевало доверие многих потребителей.
Производственная структура предприятия должна удовлетворять следующим основным требованиям: обеспечение наилучшей специализации цехов и участков; недопущение дублирующих и чрезмерно раздробленных мелких подразделений; обеспечение прямоточности производства; соблюдение правильных пропорций между основными цехами, с одной стороны, и вспомогательными цехами и обслуживающими хозяйствами, с другой. Необходимо стремиться к максимальному упрощению производственной структуры как предприятия в целом, так и его структурных подразделений.
Таким образом, в результате реализации предложенного проекта предприятие при выходе на полную мощность получит прибыль в размере 475 тыс. руб. Чистый дисконтированный доход разработанного проекта положителен, что позволяет сделать вывод об эффективности проекта при норме дисконта Е = 19%.
Заключение
В данной работе был проведен анализ состояния деятельности ООО «Металл Сервис»; дана общая характеристика предприятия; анализ финансово-экономической деятельности; анализ внешней среды предприятия на рынке; анализ технико-организационного уровня развития производства, разработаны предложения по развитию деятельности предприятия на рынок.
Выручка от реализации продукции увеличилась за период на 65%, себестоимость повысилась пропорционально выручке в 2013 г. на 64% по сравнению с 2012 г. В связи с увеличением этих показателей прибыль от реализации продукции также увеличилась в 16,5раз.
За три года наблюдается снижение всех показателей рентабельности. Производственная рентабельность уменьшилась на 0,73% из-за резкого повышения себестоимости. По причине увеличения выручки от реализации уменьшилась рентабельность продаж на 0,72% в 2013 г. по сравнению с 2012 г. Рентабельность капитала уменьшилась на 1,45% к 2013 году из-за увеличения стоимости основных и оборотных средств.
Коэффициент автономии в 2014 г. составил 0,30 и, постепенно
Анализируя рыночную ситуацию, следует отметить, что предприятие занимает прочную нишу на рынке по строительству домов и производстве окон. Его конкуренты по многим позициям пока отстают.
Дальнейшее развитие предприятия требует работы в двух направлениях - расширение производственных мощностей, а так же разработка новых видов продукции. Все это требует значительных инвестиций и в настоящее время руководство предприятия предпринимает усилия по поиску долгосрочного инвестора.
Было проведено экономическое обоснование эффективности освоения выпуска металлических дверей; проведен анализ рынка и обоснована актуальность проекта. А также были определены затраты, необходимые на производство и сбыт продукции и структура капитальных вложений по проекту.
Планируемая производственная программа предприятия составит в 2015 г. 65 шт. изделий, на 2016-2017 г. г. предполагается увеличить объем производства на 23% и 46% соответственно, что составит 80 шт. и 95 шт.
Общая потребность в оборотных средствах на 2015 г. составит 600,3 тыс. руб., из них 76% пойдет на производство одностворчатых металлических дверей, 24% на производство двухстворчатых металлических дверей. На 2016 г. общая потребность в оборотных средствах составит 602,7 тыс. руб., а на 2017 г. 604,6 тыс. руб. Увеличение потребности в оборотных средствах связано с ростом объёмов производства металлических дверей.
Анализируя расчет себестоимости единиц продукции, можно отметить, что заработная плата основных производственных рабочих составляет 56% от общей стоимости сырья и материалов. Дополнительная заработная плата составляет 16% от зарплаты основных производственных рабочих. Отчисления во внебюджетные фонды составили 34%. Прибыль от производства этих видов продукции должна составить 9%. В итоге полная производственная себестоимость одностворчатых металлических дверей составила 19368 руб., полная себестоимость двухстворчатых металлических дверей - 20207 руб.
По проекту предусмотрено кредит банка в размере 1 млн. руб.
Для определения эффективности проекта были рассчитаны следующие показатели: чистый дисконтированный доход, индекс доходности, внутренняя норма доходности и срок окупаемости.
Возврат заемных средств производится в течение 3 лет (с 1 квартала 2016 г. по 4 квартал 2018 г.) при ставке процента за кредит 19% годовых.
Анализируя затраты на производство и сбыт продукции, выручку и прибыль, следует отметить, что все показатели возрастают. Выручка от продаж к 2019 г. увеличится на 844,5 тыс. руб., затраты на производство и сбыт продукции на 321,5 тыс. руб. Вместе с тем возрастут и балансовая прибыль на 523 тыс. руб. и чистая прибыль нарастающим итогом в 2019 г. составит 807,8 тыс. руб.
Анализ точки безубыточности показал, что при плановом объеме производства себестоимость выпущенной продукции составит 1271,5 тыс. руб., а выручка от ее продаж будет равна 1386,5 тыс. руб.; точка критического объема продаж составила 1124,4 тыс. руб., а себестоимость выпущенной продукции будет равна 1029,9 тыс. руб. Запас финансовой прочности составил 19%.
В результате реализации предложенного проекта предприятие при выходе на полную мощность получит прибыль в размере 475 тыс. руб.
Чистый дисконтированный доход разработанного проекта положителен, что позволяет сделать вывод об эффективности проекта при норме дисконта Е = 19%.
Индекс доходности больше 1, что также говорит об эффективности проекта. Внутренняя норма доходности по проекту составила 39,15%. Эта величина превышает величину нормы дохода на капитал, требуемой инвестором (19%). Срок окупаемости инвестиционного проекта равен 2 годам и 10 мес., а оставшееся время проект работает исключительно на получение прибыли.
Т.о., можно сделать вывод о том, что проект по рассмотренным параметрам является эффективным и его осуществление на предприятии является рациональным.
.
Список литературы
Абрютина М. С. Грачёв А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: Дело и сервис, 2009. – 225с.
Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов. - Астрахань: ЦНТЭП, 2012. – 374с.
Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2012. – 640с.
Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие – М.: Дашков и К, 2009. – 608с.
Бережная Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. – Инфра-М, 2009. – 336с.
Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2012. – 224с.
Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб.: Питер, 2012. – 265с.
Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2009. – 240с.
Братухина О.А. Финансовый менджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2012. – 240с.
Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. - 2012. - № 1. - С. 255.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В.Д. Новодворского - М.: «ИНФРА-М», 2011.- 464с.
Выварец А.Д. Экономика предприятия. Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2011. – 368с.
Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2011. – 652с.
Григорьева Е.М., Перепечкина Е.Г. Финансы корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 288с.
Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2012. – 462с.
Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. - 2009. - № 12. - С. 174-175.
Лупей Н.А. Финансы торговых организаций. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 144с.
Любушин Н.П., бабичева Н.Э. Финансовый анализ: Учебник. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Эксмо, 2012. – 336с.
Маховикова Г.А., Кантор В.Е. Финансовый менеджмент: Курс лекций. – М.: Юрайт, 2012. – 260с.
Миронов М.Г. Финансовый менеджмент. – М.: ГроссМедиа, 2007. – 144с.
Невешкина Е.В. Управление финансово-товарными потоками на предприятиях торговли: практическое пособие. – М.: Дашков и К, 2012. – 192с.
Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 479с.
Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2012. – 480с.
Приложение 1
STEP -анализ
Фактор

Описание текущего положения

Тенденция развития фактора Оценка
+/- Степень влияния в баллах (1-5) Политический
Стабильность правительства Одной из основных причин увеличения притока средств в Россию в последние годы стало снижение политических рисков. После становления президентом Дмитрия Медведева у инвесторов появилась уверенность в том, что в ближайшее время в России будет стабильная политическая обстановка.
относительная
+
2 Отношение государства к строительной отрасли Государство на сегодняшний день проводит активную градостроительную политику, так на государственные заказы приходится от 25 до 50% общего объема строительных работ, выполняемых в России. дальнейшее инвестирование и субсидирование строительной отрасли со стороны государства
+
3 Экономический Курс валюты (евро) Компания «МЕТАЛЛ СЕРВИС» закупает у иностранных производителей фурнитуру в евро. Последние полгода евро заметно терял свои позиции из-за нестабильности на финансовом рынке. неопределенность даже среди аналитиков
-
4
Цены на сырье Сегодня компании сталкиваются с проблемой не возможности дальнейшего снижения цены, особенно, если брать в расчет фактор непрогнозируемого роста цен на сырье – металл.
цены будут увеличиваться
-
3
Контрабандная продукция Дешевая контрабандная продукция из Польши, Турции, Китая отнимает потребителей у крупных компаний. Неискушенный покупатель, которому в среднем 2-3 раза в жизни приходится обновлять оконные механизмы, не в состоянии сразу найти качественные отличия дорогой и дешевой продукции.
увеличение дешевой контрабанды
-
4
Развитие строительного рынка в
России Строительный рынок по-прежнему развивается достаточно бурно, соответственно растет и рынок фурнитуры. Ежегодный прирост рынка последние 3 года оценивается приблизительно в 30-40 процентов ежегодно. При этом доля центрального региона занимает сегодня не более 45% ., т.к. регионы стали развиваться очень динамично.
дальнейшее развитие строительного рынка
+
4 Мировой финансовый кризис В настоящее время в связи с финансовым кризисом увеличивается отток инвестиций, что приводит к спаду темпов строительного рынка( уменьшение объемов продаж. продолжение мирового финансового кризиса
-
4 Социальный
Доходы населения Происходит рост числа обеспеченных слоев населения (доходы выше 20 000 руб. в месяц на члена семьи) и относительно более быстрое увеличение их доходов. населения министерством финансов РФ на 2014-2015 годы планируют хотя и затухающие, но все еще достаточно высокие темпы роста денежных доходов населения
+
5
Уровень жизни Россия оказалась на 65-м месте в средней группе по уровню жизни в рейтинге ООН. 53% россиян признаны нищими. И живут русские недолго – в среднем 65 лет. В случае удвоения валового национального продукта (ВНП) к 2015 году Россия имеет все шансы приблизиться к среднеевропейскому уровню качества жизни.
повышение уровня жизни
-
3 Технологический
Производство фурнитуры Сейчас основные игроки рынка заняты разработкой фурнитуры, позволяющей автоматический монтаж. При автоматизации производства возможно разделение автоматизации монтажа фурнитуры на оконной створке и наружной раме на этапы, построенные по модульному принципу. Эти этапы соответствуют различным объемам производства. Каждый из этих этапов гибок и открыт для любых изменений. Автоматический монтаж фурнитуры из кассет (магазинов) делает возможным достижение оптимальной производительности при монтаже и в вопросах логистики.
постоянное совершенствование технологии в направлении автоматизации
+
5
Матрица ранжирования возможностей.
Вероятность появления возможности
Степень влияния возможности на деятельность организации
сильное умеренное малое высокая
Развитие строительного рынка в России
Производство фурнитуры Доходы населения

средняя

Отношение государства к строительной отрасли
низкая

Стабильность правительства

Факторы SWOT-анализа
Основные возможности Основные опасности 1 Развитие строительного рынка в России 1 Курс валюты 2
Доходы населения 2
Контрабандная продукция 3
Производство фурнитуры
3 Мировой финансовый кризис 4
Наличие розничной сети 4 Выход иностранных производителей комплектующих (наших поставщиков) на прямые продажи Приложение 2
SWOT-анализа
Возможности (О) Угрозы (Т)
Развитие строительного рынка в России
Доходы населения
Производство фурнитуры

Контрабандная продукция Мировой финансовый кризис (включая изменение курса валюты) Выход иностранных производителей комплектующих (наших поставщиков) на прямые продажи Сильные стороны (S) Сотрудничество с поставщиками Организация позиционирования компании как пользующейся привилегиями у поставщиков, выделение данного преимущества перед конкурентами. Первыми договориться с производителя о поставках товара, сделанного по новым технологиям. Объединиться с поставщиками в борьбе с контрабандной продукцией (промо-ролики, привлечь закон).
Х
Скооперироваться в альянс с иностранными производителями для получения эксклюзивитета и взамен делиться опытом работы на российском рынке.
Наличие розничной сети
Увеличение розничной сети в. Демонстрация новых разработок в розничной сети с помощью маркетинговых приемов. Организация рекламной компании в розничных сетях с целью объяснить покупателю, как определить контрабандную и некачественную продукцию.
Х
Открытие розничной сети в восточной и западной Европе. Расположение складов по географическому принципу Организация соблюдения поставок «точно-в-срок», чтобы поддерживать репутацию серьезной марки среди игроков строительного рынка.
Х

Х
Максимальное уменьшение затрат на логистику.
Х
Слабые стороны (W)
Уязвимость по отношению к конкурентному давлению
Организация
эффективной
рекламной кампании
по продвижению марки «МЕТАЛЛ СЕРВИС». Усиление маркетинговых исследований для удовлетворения вкусов и предпочтений покупателей.
Использование инновационных товаров как преимущество перед конкурентами. Скооперироваться в альянс с основными конкурентами для борьбы с контрабандной продукцией. Скупить разорившихся конкурентов. Дифференциация продукции. Большая текучесть кадров и недостаток в квалифицированном персонале
Х
Привлечение квалифицированных кадров высокой з/п + соц. пакет
Х

Х
Организация тщательного отбора персонала.
Использование headhunter для переманивания опытных кадров у иностранных производителей комплектующих.
Недостатки в сервисе
Х
Из-за растущей платежеспособности населения сделать акцент на совершенствование сервиса.
Х

Х

Х
Совершенствовать сервис под русского покупателя, что будет являться преимуществом перед иностранными производителями комплектующих.

2
Входная на 1 января 20…г.
Производственная мощность
Среднегодовая
Проектная
Выходная на 31 декабря 20...г.
(исходящая)
Главный бухгалтер
Главный инженер
Рабочие
Начальник участка установки
Инженер по приему заказов
Главный механик
Бухгалтер-кассир
Начальник ОК
Отдел маркетинга
Инженер
по ремонту
Ген. директор
Собрание
учредителей
Сварка
Производство заготовок
Вырезание отверстий для установки замков
Порошковая покраска
Декоративная отделка
Вакуумное прессование пленок ПВХ
Фрезеровка панелей
Нанесение пленки ПВХ
Крепление панели на дверь
Нанесение клея
Зачистка и обезжиривание
Нанесение порошковой краски
Процесс «запекания» краски
Сушка изделий
Установка фурнитуры на двери
ери
Склеивание изделий
1
3
3
9
2
4
5
7
6
8
13
12
10
11
0,8
5
4
1


q
1
5
5
2


q