Учет расчетов на валютных счетах

Содержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты учета валютных операций 5
1.1. Нормативно-правовое обеспечение учета денежных средств 5
1.2. Учет валютных операций 12
2. Практическая часть 18
Заключение 54
Список литературы 55

по 20 руб.):    - стоимость материалов 200000,001060- НДС 36000,001960ИТОГО 236000,00  Акцептован счет № 7 от 02.10 транспортной организации «Колесо» за доставку материалов (номенкла-турный номер 10300):    - стоимость доставки 12000,001060- НДС 2160,001960ИТОГО 14160,00  Накладная № 6, приходный ордер склада № __ от 04.10.    Поступили от поставщика «Кредо» основные материалы (номенклатур-ный номер 20800; 4000 кг.по 10 руб.):    - стоимость материалов 40000,001060- НДС 7200,001960ИТОГО 47200,00  Акцептован счет № 93 от 03.10 ав-топарка «Спутник» за доставку ма-териалов (номенклатурный номер 20800) на склад организации:    - стоимость услуги 9000,001060- НДС 1620,001960ИТОГО 10620,00  Акцептован счет № 54 от 02.10 ин-формационной организации «По-иск» за услуги, связанные с приоб-ретением материала (номенклатур-ный номер 20800):    - стоимость услуги 4300,001060- НДС 774,001960ИТОГО 5074,00  Лимитно-заборные карты за октябрь.    Отпущены со склада материалы по цене основного поставщика:    а) на изготовление изделия 0010    материал номенклатурный номер 10300 (500 кг) 10000,0020.110материал номенклатурный номер 20800 (750 кг) 7500,0020.110б) на изготовление изделия 5007    материал номенклатурный номер 10300 (1250 кг) 25000,0020.210материал номенклатурный номер 20800 (1000 кг) 10000,0020.210в) на производственные цели мате-риал номенклатурный номер 10300 (250 кг) 5000,002510г) на общехозяйственные цели мате-риал номенклатурный номер 20800 (400 кг) 4000,002610Выписка с расчетного счета в банке за 05.10. Приходный кассовый ордер № 4 от 5.10.    - на хозяйственные расходы 10000,005051- на командировочные расходы 20000,005051ИТОГО 30000,00  Расчетно-платежная ведомость, расходные кассовые ордера №№ 6,7,8,9 от 5.10.    Выданы из кассы:    - на хозяйственные расходы завхозу Иванову А.К. 10000,007150- на командировочные расходы гл. инженеру Котову С.В. 20000,007150Акцептован счет № 15 от 09.10 рекламной организации «Щит» за рекламу продукции:    - стоимость услуги 5000,004460- НДС 900,001960ИТОГО 5900,00  Выписка с расчетного счета за 15.10, приходный кассовый ордер № __ от 15.10    Получена в кассу сумма для выдачи аванса 50000,005051Расходный кассовый ордер № __ от 16.10.    Выдана работникам сумма аванса50000,007050Авансовый отчет № ___ от 18.10 по командировке Котова    а) билеты на проезд туда и обратно по ж/д 4000 руб. (счет-фактура не представлен) 2000,002671б) счет за гостиницу 5900 руб. (на основании счета-фактуры НДС 900 руб.) 5000,002671 900,001971в) суточные за 3 суток по 500 руб. 1500,002671ИТОГО по авансовому отчету 9400,00  Приходный кассовый ордер № ___ от 19.10.    Сдан в кассу остаток подотчетной суммы по авансовому отчету дирек-тора Савина А.П. 10600,005071Авансовый отчет № ___ от 19.10кассира Сидорчук Н.А.:    - приобретены бланки для первично-го учета кассовых операций (пере-даны в бухгалтерию) 5000,001071- приобретены почтовые марки (оп-риходованные в кассу) 5500,001071ИТОГО 5500,00  Расходный кассовый ордер № ___ от 19.10.    Выдано кассиру Сидорчук Н.А. в возмещение перерасхода по авансо-вому отчету 500,007150Накладные на сдачу готовойпро-дукции на склад.    Передается из основного производ-ства на склад готовая продукция по плановой себестоимости:    - изделие 0010 (5 000 шт. по 240 руб.) 120000,0043.120.1- изделие 5007 (750 шт. по 180 руб.) 135000,0043.220.2Предъявлены покупателю «Аврора» расчетно-платежные документы за отгруженную продукцию по дого-ворной цене, момент реализации-отгрузки:    - изделие 0010 (500 шт. по 600 руб.) 300000,00  - изделие 5007 (600 шт. по 450 руб.) 270000,00  - НДС 102600,00  ИТОГО 672600,0062.190.1Счет-фактура № ___ от 26.10.    Начислен бюджету НДС по продан-ной продукции 102600,0090.368Справка бухгалтерии.    Списывается со склада стоимость отгруженной продукции по плано-вой себестоимости:    - изделие 0010 120000,0090.243.1- изделие 5007 108000,0090.243.2Документы по первичному учету рабочего времени и выработки.    Начислена заработная плата за октябрь   а) рабочим основного производства    - за изготовление изделия 0010 42000,0020.170- за изготовление изделия 5007 25920,0020.270б) рабочим основного производства, обслуживающим оборудование 8850,002570г) администрации и управленческо-му персоналу организации 28540,002670Расчет бухгалтерии (приложение 8):    Начислены страховые взносы.    Произведенные отчисления отнесе-ны:    а) на расходы основного производ-ства   - за изготовление изделия 0010 12600,0020.169- за изготовление изделия 5007 7776,0020.269б) на общепроизводственные расхо-ды2655,002569г) на общехозяйственные расходы 8562,002669ИТОГО по дебету 31593,00  Расчетно-платежная ведомость:     удержан налог на доходы физиче-ских лиц13690,307068Начислена арендная плата за здание склада, полученная от организации «Факт» за октябрь    - сумма арендной платы 4000,002660- НДС 720,001960ИТОГО 4720,00  Выписка с расчетного счета:    а) зачислено на расчетный счет:    от покупателя «Аврора» по сче-ту за октябрь (за минусом ранее пе-речисленного аванса) 672600,005162- от покупателя «Север» (аванс) 120000,005162Справка бухгалтерии.    Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы за октябрь (расчет в прило-жении 5):    - на изделие 0010 10206,2720.125- на изделие 5007 6298,7320.225Справка бухгалтерии.    Распределяются и списываются об-щехозяйственные расходы за октябрь:    - на изделие 0010 33146,1120.126- на изделие 5007 20455,8920.226ИТОГО    Справка бухгалтерии.    Списываются отклонения фактиче-ской производственной себестоимо-сти готовой продукции от плановой. -4547,6143.120.1-39549,3943.220.2     -4547,6190.243.1 -12549,3990.243.2Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданнойпродук-ции за 5000,0090.244Выявляется финансовый результат от продаж за октябрь 354097,0090.999Справка бухгалтерии.    Предъявляются к зачету в бюджет суммы НДС, уплаченные:    при приобретении материалов и услуг50274,006819Синтетические счета за декабрь01Сн261 000 75 320   Об75 3200Ск336 32004Сн20 000    Об00Ск20 00007Сн75 320  75320,00  Об075 320Ск010Сн230 900 200 00020 00012 00015 00040000,0050 0009000,0012 0004300,0010 0003000,008 0002500,00300 3 976 7 043 1 136 909Об270 800128 363Ск373 33720Сн  20000,00240000,0015000,00270000,0050000,0035384,5912000,00-20110,7584000,0051840,0026040,0016070,403975,647042,5662997,9557898,3271181,0065418,97Об543464,85525273,85Ск18 19125Сн  10000,0062997,9517850,0057898,325533,501135,902400,0045000,008000,0030976,88Об120 896120 896Ск043Сн  240000,00240000,00270000,00216000,0035384,5935384,59-20110,75-16088,60Об525 274475 296Ск49 97850Сн27 700 40625,0040 62520000,0015 00030000,005 00050 00030 0006 0006 00060,00500,0074 72074 720 50 000 10 000Об221 405231 845Ск17 26062Сн 55 0001 345 20085 00055000,0055 000 1290200,00 120000,00Об1 400 2001 550 200Ск 205 00068Сн -18 55515000,0012966,106175,00205200,008389,8326525,2047754,00208819,8326820,00 Об104138,83453511,13Ск 330 81770Сн 34 62540625,0084000,0074720,0051840,0026525,2017850,00517,508000,00 57250,00  Об142387,70218940,00Ск 111 17773Сн  10 000  Об10 0000Ск10 00076Сн -2 39012966,10517,506000,008389,83 2500,00 1000,00 Об18966,1012407,33Ск8 94983Сн 0  Об00Ск 090Сн  205200,001 345 200240000,001 557 600216000,00611 89835 385237 600-16 08948 442616262,131 557 600611 898237 600Об3752297,873752297,87Ск0097Сн0    Об00Ск099Сн 91 84018100,00616 262,13208819,83835279,30Об1062199,13616 262,13Ск -354 09798Сн 50 000   Об0,000Ск 50 00002Сн   254,17 2400,00 111,67 Об02 766Ск 2 76605Сн   166,67  Об0167Ск 16708Сн0    Об00Ск019Сн0 36000,0047754,002160,0026820,007200,001620,00774,002700,00540,002520,001440,0072016200,002700,00Об74574,0074574,00Ск023Сн  300,0011472,928000,0030976,882 4803441,88111,6730000,005000,00Об45891,6745891,67Ск026Сн  8 00071 1812 40065 4193000,006000,004000,008000,008400,0057250,0017747,50908,72254,17166,674000,003000,002000,0011472,92Об136 600136 600Ск0,0044Сн4 000 15 00048441,8814000,0012000,003441,88Об44 44248 442Ск051Сн553 800 85 00015000,001 290 2006175,00120 00014960,0050000,001972,00 3468,00 680,00 40625,00 20000,00 30000,00 6000,00 74720,00 4720,00 118000,00 47200,00 10620,00 5074,00 70800,00 59000,00 4720,00 5000,00 50000,00 14160,00 16520,00 106200,00 17700,00 60000,00 106200,00 17700,00Об1 545 200927 214Ск1 171 78660Сн 153 1204720,00236000,00118000,0014 16047200,0047 20010620,0010 6205074,005 07470800,0017 70059000,0016 52014160,004 720106200,00106 20017700,0017 70060000,0016520,004720,00106200,0017700,00Об658614,00475894,00Ск -29 60066Сн 300 0005 00050 00050 0005 000  Об55 00055 000Ск 300 00069Сн 21 08014960,0026040,001972,0016070,403468,005533,50680,002480,00 17747,50 Об21080,0067871,40Ск 67 87171Сн12 000 15 00011 9405 00060,0030 0005500,00500,0021 840 9 600Об50 50048 940Ск13 56075Сн0  100233,52 10023,35 50116,76 6682,23 Об0167 056Ск 167 05680Сн 500 000     Об00Ск 500 00084Сн  100233,52835279,3010023,3550116,766682,23 Об167055,86835279,30Ск 668 22391Сн  5 0009 60018 1002500,0001000,0018 100018 100Об36 20036 200Ск00Оборотно-сальдовая ведомость за декабрьСчетСальдо начальноеОбороты за месяцСальдо конечноедкдкдк01261000,000,0075 320,000,00336 320,00 02  0,002 765,83 2765,830420000,000,000,000,0020 000,000,0005  0,00166,67 166,670775320,000,000,0075 320,00  080,000,000,000,00  10445200,000,00270 800,00128 362,82587 637,18 190,000,0074 574,0074 574,00  200,000,00543 464,85525 273,8518 191,00 230,000,0045 891,6745 891,67  25  120 896,27120 896,27  260,000,00136 599,97136 599,97  43  525 273,85475 295,9949 977,85 444000,000,0044 441,8848 441,88  5037800,000,00221 405,00231 845,0027 360,00 511266400,000,001 545 200,00927 214,001 884 386,00 600,00476794,00658 614,00475 894,00-294 074,00 620,00175000,001 400 200,001 550 200,00 325000,00660,00300000,0055 000,0055 000,00 300000,00680,0047461,13104 138,83453 511,13 396833,43690,0052673,0021 080,0067 871,40 99464,40700,0076244,70142 387,70218 940,00 152797,007112000,000,0050 500,0048 940,0013 560,00 730,000,0010 000,000,0010 000,00 750,000,000,00167 055,86 167055,8676,042389,830,0018 966,1012 407,338 948,60 800,00500000,000,000,000,00500000,00830,000,000,000,000,000,0084  167 055,86835 279,30 668223,44900,000,003 752 297,873 752 297,870,000,00910,000,0036 200,0036 200,000,000,00970,000,000,000,000,000,00980,0050000,000,000,000,0050000,00990,00445937,001 062 199,13616 262,13 0,00 2 124 109,832 124 109,8311 082 506,9711 082 506,972 662 306,632 662 306,63ЗаключениеВ настоящее время денежные средства представляют собой компонент начальной и конечной стадии в кругообороте средств хозяйствующего субъекта, скорость движения которых определяется эффективностью предпринимательской деятельности.Чем больше денежных средств у предприятия, тем выше его платежеспособность, которая является важнейшим показателем финансового положения организации.Денежные средства организаций - это совокупность всех наличных денег, находящихся в кассе предприятия, а также на различных банковских, валютных, специальных и депозитных счетах, чековых книжках, переводах и иных денежных документах.Таким образом, денежные средства на предприятии являются основным видом оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью. Поэтому именно объемом денежных средств определяется платежеспособность предприятия.Список литературыНалоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая);Трудовой кодекс Российской Федерации;Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях;Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. №402-ФЗ;Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.11.2003);Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 11.07.2011, с изм. от 21.11.2011) «Об аудиторской деятельности» (с изм. и доп., вступающими в силу с 03.11.2011);Федеральный закон РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» N 14-ФЗ от 08.02.1998 принят Государственной Думой РФ 14.01.1998.;ФСАД 1/2010 «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности»;ФСАД 2/2010 «Модифицированное мнение в аудиторском заключении»;ФСАД 3/2010 «Дополнительная информация в аудиторском заключении»;ФСАД 7/2011 «Аудиторские доказательства»;План счетов бухгалтерского учета - Инструкция по применению – под ред. И. В. Мордасова - АБАК 2011 г.; Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебник для бакалавров – М: Юрайт, 2014 – 371с.;Бухгалтерский учет: учебник/Богатченко В.М., Кириллова Н.А. – Изд. 16-е, перераб. И доп. – Ростов н/Д:Феникс, 2013 – 509с.;Деньги. Кредит. Банки - учебник – Звонова Е.А. - НИЦ Инфра-М ,2012 г.;Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие - ИНФРА-М, 2011 – 340 с.;Ивашкевич В.Б. Практический аудит: учеб.пособие / Ивашкевич В.Б. – М.: Магистр, 2010. – 286 с.;Казакова Н.А. Аудит: теория и практика. Учебник для бакалавров– М.: Юрайт, 2014. – 385 с.Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. Краткий курс: 6 –е издание: Учебное пособие: СПб.:Питер, 2011-258с.;Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. Учебник, М: Проспект , 2013г. – 422 с.Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / Е.В. Негашев - М.: Высшая школа, 2012. - 512 с.Нечитайло А.И., Фомина Л.Ф. Бухгалтерская финансовая отчетность. – М.:Феникс, 2012 – 633с.;Николаева Г.А., Блицау Л.П. Бухгалтерский учет в торговле. – М., Приор–издат, 2011. – 352 с.;Рогуленко Т.М. Теория бухгалтерского учета. Учебник для ВУЗов – М.: КноРус, 2012 -  469с.Томшинская И.Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях: Учебное пособие для бакалавров и специалистов.- СПб.: Питер, 2013. – 459с.;Финансы. Денежное обращение. Кредит - под ред. А.П.Ковалева.- Ростов-на-Дону. «Феникс». 2006. С.104-108.Шеремет А.Д., Суйц В.П.Аудит: Учебник.издание: 6-е – Инфра-М, 2014г. – 352с.