Финансовое планирование на предприятии и его влияние на организацию его деятельности

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ КАК НЕОТЪЕМЛЕМАЯ ЧАСТЬ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ 6
1.1. Понятие финансового планирования, его значение и модели 6
1.2.Назначение методов финансового планирования 9
1.3. Виды и характеристика методов финансового планирования 13
2. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ООО «ЭЛКОМ» 17
2.1. Краткая характеристика и организационная структура управления ООО «Элком» 17
2.2. Практические аспекты финансового планирования 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 37

Таблица 2.2
Данные для расчета параметров уравнения регрессии
Год Фондоотдача, руб. (х) Выручка от продажи, тыс.руб. (y) 2011 0,21 29541 0,0441 6203,61 26237,82 2012 0,24 32526 0,0576 7806,24 33775,53 2013 0,28 39183 0,0784 10971,24 43825,83 2014 0,35 64003 0,1225 22401,05 61413,83 Итого 1,08 165253 0,3026 47382,14 165253,01
Итоговые данные граф 2-5 подставляем в систему нормальных уравнений:
4х0,27

Каждый член первого уравнения умножаем на 0,27, и из второго вычитаем первое:
1,08
0,011= 2763,83
.
Подставляем значение в первое уравнение и найдем параметр :
Уравнение регрессии примет вид: . Подставляя в него значения х, можно определить выровненные значения . Так, при уровне фондоотдачи 0,21 руб. () выровненное значение выручки от продажи составит: И так далее.
Выровненные значения помещены в таблицу 2.2 в графу 6. Нужно, чтобы сумма выровненных значений была приблизительно равна сумме фактических значений результативного признака, в данном случае 165253 ≈ 165253,01 тыс. руб.
По причине того, что новые основные средства приобретать не планируется, можно спрогнозировать уровень фондоотдачи на основе среднегодового ее темпа роста, темп роста составит: По ООО «ЭЛКОМ» в 2015 году планируется фондоотдача в размере: 0,35*118,6/100 =0,42 руб.
На основе составленного уравнения регрессии будет спрогнозирована выручка ООО «ЭЛКОМ» на будущий год:
Выручка от продаж – прогнозные уровни и фактическая выручка представлены на рисунке 2.8.
Рис. 2.8. Выручка от продаж ООО «ЭЛКОМ» фактическая и прогнозируемая на 2015 год
Как видно по данным рисунка 2.8, наиболее реальная выручка рассчитана на основе регрессионного анализа в размере 79002 тыс. руб., что выше показателя фактического за 2014 год на 23,4% (79002/64003х100-100).
Сумма запасов в среднем прогнозируется по опыту прошлых лет на уровне 23000 тыс. руб. Прогнозируется возврат дебиторской задолженности по договоренности с дебиторами в размере 31000 тыс. руб. Следовательно, дебиторская задолженность составит 50033 тыс. руб. (81033-31000).
Сумму денежных средств можно пополнить на счетах в банке на 20000 тыс. руб. за счет высвободившихся средств из дебиторской задолженности, она составит 58043 тыс. руб. Сумму прочих оборотных активов необходимо списать на затраты производства.
Итого общая сумма оборотных средств будет равной:
23000 + 50033 + 58043 = 131076 руб.
Сумма амортизации по нематериальным активам была равной 62 тыс. руб., не предполагается изменения стоимости нематериальных активов, она будет равной: 724 – 62 = 662 тыс. руб.
Сумма амортизации по основным средствам составила в 2014 году 21974 тыс. руб. В связи с тем, что в балансе сумма основных средств показывается за минусом амортизации, а также того, что было куплено оборудование для финансового менеджера, следовательно, прогнозируется сумма основных средств: 189123+45 – 21974-5,35 = 167189 тыс. руб. Прочие внеоборотные активы сократятся за счет продажи недостроенного здания склада на 23300 тыс. руб., они составят: 223360 – 23300 = 200060 тыс. руб.
Следовательно, сумма по внеоборотным активам составит:
662 + 167189 + 200060 = 367911 тыс. руб.
Общая стоимость актива баланса будет равной:
131076 + 367911 = 498987 тыс. руб.
Себестоимость можно спрогнозировать на основе коэффициента эластичности делением темпа прироста себестоимости на темп прироста выручки:
56,5 / 63,3 = 0,893.
Темп прироста себестоимости можно спрогнозировать умножением прогнозного темпа прироста выручки на коэффициент эластичности:
23,4 х 0,893 = 20,9%.
Следовательно, себестоимость ООО «ЭЛКОМ» повысится на 20,9%, составит:
52669х120,9/100 = 63677 тыс. руб.
Уровень коммерческих расходов будет оставлен на уровне 2013 года в размере 12,65%, сумма их будет равной:
79002 х 12,65 / 100 = 9991 тыс. руб.
Также коммерческие затраты возрастут на 305 тыс.руб. в связи с введением должности финансового менеджера и амортизацией приобретенного в связи с этим общая сумма коммерческим затрат составит:
9991 + 305 = 10296 тыс. руб.
Затраты по кварталам представлены на рисунке 2.9.
Рис. 2.9. Бюджет затрат по кварталам на 2015 год по ООО «ЭЛКОМ»
Прибыль от продаж составит: 79002 – 73973 = 5029 тыс. руб.
За счет высвобожденных средств из дебиторской задолженности прогнозируется возврат краткосрочного займа в размере 11000 тыс. руб., он составит: 24300 – 11000 = 13300 тыс. руб.
Уплаченные проценты в % к сумме краткосрочных займов в 2014 году составили: 618/24300х100 = 2,54%.
Следовательно, проценты к уплате составят: 13300х2,54/100 = 337 тыс. руб.
Прочие доходы останутся на уровне сложившегося показателя 2014 года 297 тыс. руб. – это доходы от сдачи пустующих площадей в аренду.
Также предполагается продать незавершенное строительство – здание склада, что принесет ООО «ЭЛКОМ» дополнительный доход в сумме 23300 тыс. руб., тогда общая сумма прочих доходов составит:
297 + 23300 = 23597 тыс. руб.
Прочие расходы сократятся в связи с уменьшением суммы кредиторской задолженности и недопоставок по договорам до 500 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения составит:
5332 – 337 + 23597 – 500 = 28092 тыс. руб.
Налог на прибыль: 28092х20/100 = 5618 тыс. руб.
Чистая прибыль: 28092 - 5618 = 22474 тыс. руб.
Сумма нераспределенной прибыли в балансе увеличится на 22000 тыс. руб., она будет равной: 219321 + 22000 = 241321 тыс. руб.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Система финансового планирования, обосновывая стратегические цели деятельности предприятия, пути их достижения, необходимые для этого финансовые ресурсы, а также финансовое состояние предприятия на предстоящий период, оказывает значительное влияние на эффективность его деятельности.
Эффективная деятельность предприятий и хозяйственных организаций, стабильные темпы их работы и конкурентоспособность в современных экономических условиях в значительной степени определяются качеством управления финансами. Оно включает в себя финансовое планирование и прогнозирование с такими обязательными элементами, как бюджетирование и бизнес планирование, разработка инвестиционных проектов, организация управленческого учета, регулярный комплексный финансовый анализ и на его основе решение проблем платежеспособности, финансовой устойчивости, преодоление возможного банкротства организации.
Финансовые результаты деятельности организации характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль организации получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на финансовых и валютных биржах и т.д.).
К основным методам управления финансовыми результатами деятельности организации относятся: планирование прибыли, распределение прибыли; управление прибылью на основе организации центров ответственности; факторный анализ прибыли.
Финансовое планирование ООО «ЭЛКОМ» – это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств организации для обеспечения ее развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Финансовое планирование ООО «ЭЛКОМ» связано с одной стороны, с желанием предотвратить возможные ошибки в финансовой деятельности, а с другой с тем, чтобы использовать все возможности (в рамках закона) для получения прибыли. В этих целях желательно учитывать последствия инфляции, изменения ситуации на рынке, нарушение договорных обязательств партнерами и даже возможность изменения политической ситуации.
Финансовое планирование помогает отелу финансового контроля «ЭЛКОМ» своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым, защищая организацию от применения к ней штрафных санкций.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
Акиваев А.Б. Финансовое планирование как инструмент максимизации величины прибыли хозяйствующего субъекта // Аудит и финансовый анализ. – 2010. – № 4
Богомолов А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации  // Современный бухучет. – 2014. – № 5. –  С. 198.
Близкий Р.С. Рынок как совокупность субъектно-объектных взаимоотношений. // Торговля и рынок Украины. – Донецк: ДонНУЭТ, 2010. – № 30 (2). – 540 с.
Варламова Т.П.Финансовый менеджмент. – М.: Дашков и К, 2012. – 304 с.
Ван Хорн, Джеймс, К., Вахович,, Джон, М., Основы финансового менеджмента, 11–е издание,: Пер. с англ. — М.: Издательский дом «Вильяме», 2014, 992 с.
Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент/А.Н. Гаврилова, А.А. Попов, М.: КНОРУС, 2013. – 376 с.
Герасименко А. Финансовый менеджмент – это просто: Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов. – М.: Альпина Паблишер, 2013. – 531 с.
Герасимова Е. Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика  // Экономический анализ: теория и практика. – 2014. – № 9. –  С. 352.
Данилина О. С. Банк как финансовый посредник трансформации сбережений в инвестиции // Финансы и кредит. – 2014. – № 11. –  С. 243.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2014. – 336 с.
Денисова Л. А. Формирование и погашение кредиторской задолженности  // Финансы. – 2014. – № 8.. –  С. 178.
Джалаев Т. К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия  // Экономический анализ: теория и практика. – 2014. – N 7. –  С. 344.
Иванов А. П. Кредитные ресурсы как форма инвестирования предприятий  // Автоматизация и современные технологии. – 2014. – N 6. –  С. 256. 
Задорожная А.Н. Финансы организации [Электронный ресурс]. – http://www.e-college.ru/xbooks/xbook108/book/index/index.html?go=part016page.htm
Каренов РС. Финансовый менеджмент как теоретическая и практическая область знаний. // Журнал Вестник Караганда: КарГУ – 2012. – № 1 (65). – С. 116-130.
Коптева Е.П. Финансовый механизм стоимостно-ориентированной финансовой политики предприятия. // Проблемы современной экономики: материалы II междунар. науч. конф. (г. Челябинск, октябрь). – Челябинск: Два комсомольца, 2012. – С. 100-104.
Мониторинг развития информационного общества в Российской Федерации [Электронный ресурс]. – http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/science_and_innovations/it_technology/
Мусиенко С.О. Применение методов менеджмента в области обеспечения деятельности малых предприятий. // Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ». – 2013. – № 6. – С. 3-9.
Наука и инновации // Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. –http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/science_and_inno
Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 528 с.
Старкова Н. А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие /РГАТА имени П. А. Соловьева. – Рыбинск, 2007. – 174 с.
Финансовый менеджмент: учебник / [Г. Б. Поляк и др.]. – Москва: Волтерс Клувер, 2009. – 593 с.
«Финансовое планирование и прогнозирование» [Электронный ресурс]. file:///C:/Documents%20and%20Settings/Admin/%D0%9C%D0%BE%D0
Экономика предприятия: Учебник для вузов /Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 670 с. – (Серия «Золотой фонд российских учебников»).
Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006. – С. 441.
Старкова Н. А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие /РГАТА имени П. А. Соловьева. – Рыбинск, 2007. – С. 81.
Мусиенко С.О. Применение методов менеджмента в области обеспечения деятельности малых предприятий. // Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ». – 2013. – № 6. – С. 4.
Мусиенко С.О. Применение методов менеджмента в области обеспечения деятельности малых предприятий. // Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ». – 2013. – № 6. – С. 5.
Коптева Е.П. Финансовый механизм стоимостно-ориентированной финансовой политики предприятия. // Проблемы современной экономики: материалы II междунар. науч. конф. (г. Челябинск, октябрь). – Челябинск: Два комсомольца, 2012. – С. 103.
Каренов РС. Финансовый менеджмент как теоретическая и практическая область знаний. // Журнал Вестник Караганда: КарГУ – 2012. – № 1 (65). – С. 117.
Демчук О.В. Методико-правовые основы управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятий рыбного хозяйства. // Журнал Бизнес информ. ИЖЕК. – Харьков. 2013. – № 1 – С. 99.
.
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М: ТК Велби, Проспект, 2007.
6
3
39
Транспортный цех
Зам. директора экономике и финансам
Коммерческий директор
Зам. директора по общим вопросам
Главный инженер
Директор завода
Зам. главного инженера по эксплуатации
Начальник смены
Отдел продаж
ПЭО
АХО
Зам. главного инженера по производству
Электрический цех
Отдел маркетинга
МО
Прочие склады
ТЭЦ
Менеджер по персоналу
Инженер по ОТ и ТБ
Производственный цех
Охрана
Инженер-эколог
Силовой цех
Главный бухгалтер
Отдел контроля качества
Механическая мастерская
Бухгалтерия
Основные блоки задач
управления финансами
Финансовое планирование
Управление дебиторской и кредиторской задолженностями
Управление структурой капитала
Контроль и анализ результатов
Финансовая политика
Бюджет продаж
Бюджет затрат
Прогноз показателей отчета о прибылях и убытках
Прогноз движения денежных средств
Прогноз показателей баланса