Вход

Порядок применения упрощенной системы налогообложения

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 84958
Дата создания 2014
Страниц 37
Источников 40
Мы сможем обработать ваш заказ 26 января в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 930руб.
КУПИТЬ

Содержание

Содержание
Введение 3
1. Характеристика систем налогообложения 5
1.1Экономическая сущность и значение специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения 5
1.2 Характеристика упрощенной системы налогообложения и условия ее применения 8
1.3 Отличия характеристик ОСН и УСН 10
2. Практические аспекты применения различных систем налогообложения 12
2.1 Анализ деятельности предприятия 12
2.2 Обычная система налогообложения на анализируемом предприятии 17
2.3 Расчет показателей деятельности предприятия при применении упрощенной системы налогообложения 18
3. Пути оптимизации учета и налогообложения предприятия 22
3.1 Исследование путей выбора режима налогообложения предприятия 22
3.2 Пути совершенствования системы внутреннего контроля расходов анализируемого предприятия 23
Заключение 32
Список литературы 34
Приложение 1. Информация о налогах, которые организациям и индивидуальным предпринимателям не надо платить при УСН 37

Фрагмент работы для ознакомления

Среди них наиболее распространенными являются:- линейные;- линейно-штабные;- функциональные;- линейно-функциональные;- дивизиональные;- матричные;- сетевые.В свою очередь, способность организационных структур управления к изменениям, происходящим под влиянием внешних условий, определяет степень их гибкости, адаптации к факторам внешней среды, что позволяет их дифференцировать на:- неадаптивные (механистические), к числу которых авторы относят следующие организационные структуры:- линейная:- линейно-штабная;- функциональная;- линейно-функциональная;- адаптивные (органистические), в числе которых рассматриваются следующие структуры управления:- дивизиональные;- матричные;- сетевые.Кроме того, одно из характерных свойств управления - соотношение "централизация/децентрализация", - определяя систему сосредоточенности принятия решений, позволяет классифицировать организационные структуры управления на:- централизованные;- децентрализованные[34, с. 6].Централизованные организационные структуры управления:- основываются на иерархичности команд и контроля;- имеют затратный характер;- медленно приспосабливаются к изменениям внешней среды;- слабо реагируют на динамичные потребности клиентов;- демонстрируют определенную ограниченность в инициативности, рассматриваемую одним из необходимых факторов успешного функционирования в условиях конкуренции.Исходя из представленных характеристик, к централизованным организационным структурам управления относят следующие организационные структуры:- линейная;- линейно-штабная;- функциональная;- линейно-функциональная.[29, с. 15]По сути, они ассоциируются с неадаптивными моделями структур управления.Децентрализованные организационные структуры управления основываются на иных свойствах. Функция контроля для них становится ключевой, основополагающей, обеспечивающей правильное оценивание децентрализованных действий. Для этих организационных структур характерны:- повышение автономности в принятии решений;- гибкое реагирование на изменение условий внешней среды и конкуренции;- значительная самостоятельность в оценке деятельности подразделений и усилий их руководителей.[15, с. 8]Представленные характеристики позволяют относить к децентрализованным организационным структурам управления их адаптивные модели:- дивизиональные;- матричные;- сетевые.Мировой опыт дифференциации центров ответственности подтверждает, что исторически они осуществлялись на более поздних стадиях развития типов организационных структур управления и изначально применялись к их наиболее совершенным и сложным децентрализованным формам: дивизиональной, матричной и т.п. Это обстоятельство обусловливается объективным усилением тенденций к децентрализации управления в общемировой практике. Однако оценка российского опыта применения моделей организационных структур управления показывает сохранение некоторой инерционной склонности к традиционным централизованным организационным структурам управления, реализуемой в сохранении преимущественно функциональных моделей структур управления, характерных для многих российских хозяйствующих субъектов.Актуальность дифференциации центров ответственности в организационных структурах управления как централизованного, так и децентрализованного типа обусловливается объективной необходимостью решения вопросов, кто в организации ответственен за прибыль, а также каким образом организационные структуры способствуют либо препятствуют контролю прибыли.Решение этих проблем на анализируемом предприятии видится в контексте организации управленческого учета в разных типах организационных структур управления, в том числе сложных, интегрированных, характерных не только для корпораций, но и для их объединений в альянсы на базе дифференциации центров ответственности в представленных организационных структурах.Линейная организационная структура управления характерна для небольших организаций, осуществляющих единственный, относительно простой, однородный и ненаукоемкий вид деятельности. [9, с. 11]Они подразделяются на простые и сложные.Во главе простой линейной организационной структуры управления находится единственный руководитель (как правило, собственник), выполняющий единоличное руководство организацией и ее линейными исполнителями, сосредоточивший в своих руках все функции управления, такие как закупки, производство, администрирование, продажи и т.п. Ему непосредственно подчиняется весь персонал организации, рассматриваемый в качестве линейных исполнителей. С позиций организации учета по центрам ответственности для простой линейной организационной структуры управления возможна дифференциация только центров затрат (ЦЗ) и центров доходов (ЦД), определяемых в соответствии с видами деятельности (функциями управления), которые осуществляются линейными исполнителями.Особенностью данной организационной структуры является невозможность дифференцировать в ней центры прибыли, вследствие чего объективно не формируется контроль за финансовыми результатами на уровне линейных исполнителей, поскольку им не делегируется ответственность за этот показатель деятельности организации. Сложная линейная организационная структура управления формируется в том случае, когда с увеличением числа параметров в простую линейную организационную структуру вводятся дополнительные звенья - структурные (линейные) подразделения, возглавляемые линейными руководителями более низкого уровня управленческого контроля по отношению к руководству организации. Эта организационная структура, оптимизирующая управленческую нагрузку руководителя, придает линейным связям более выраженный характер. В ней дифференциация центров ответственности производится по линейным подразделениям, имеющим разное функциональное содержание (рис. 2): ЦЗ 1-подразделение по закупкам; ЦЗ 2 - подразделение по производству; ЦД 1-подразделение по продажам и т.п.ЗаключениеСовременная налоговая система отвечает потребностям национальной экономики и позволяет обеспечивать стабильную динамику наполнения бюджета. В результате проведенного исследования в данной работе можно сделать следующие выводы:1.Существует множество способов оптимизации налогообложения. Но все каждый хозяйствующий субъект является по-своему уникальными, поэтому необходимо в каждом случае оценивать приемлемость того или иного способа оптимизации налоговой нагрузки для конкретного предпринимателя. Кроме того, следует учитывать, что любое налоговое планирование содержит определенные налоговые и юридические риски. 2.Применение различных способов организации учета накладных и внепроизводственных расходов в организациях не только позволяет упростить систему учета, получая при этом своевременные аналитические данные, но также и решает важные проблемы в учете.3.Подводя итог данной работы, можно сделать вывод, что само управление организацией должно стать объектом анализа по информации, которая формируется во внутренней отчетности. Ее не обязательно предоставлять внешним пользователям, но самооценка - это не менее, а иногда и более важно. Именно поэтому вопросы учета и распределения постоянных накладных расходов так важны, а варианты распределения, которые позволяют оценить их эффективность, в скором времени станут еще более востребованными, что связано с отделением собственности от управления.4.Достаточно ощутимой долей при расчете налоговых платежей является работа по определению расходной части, уменьшающей налогооблагаемую прибыль предприятия, а именно распределение расходов предприятия, которые относятся к тому или иному виду деятельности. Порядок распределения расходов имеет особенности, которые отражены в не только в налоговом кодексе, но и в отдельных разъяснениях налоговых органов. Каждому предприятию, совмещающему упрощенную систему налогообложения с видами деятельности, подпадающими под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, необходимо отразить принципы распределения расходов в учетной политике.Список литературыГражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 - от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (с последними изменениями)Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть1 - от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ ; Часть 2 - от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с последними изменениями)Трудовой Кодекс Российской Федерации - от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ ( в ред. от 28.07.2012) Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ хоз. деятельности коммерческих организаций (анализ дел.Активности). - М.: НИЦ Инфра-М, 2012Большухина И.С. Налоговое планирование: учебное пособие. - Ульяновск: УлГТУ, 2011Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Омега-Л, 2012 Вахрушина М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Вузовский учебник, 2010 Вахрушина М.А., Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности. – М.: Вузовский учебник, 2011 Герасимов Б.И., Коновалова Т.М., Спиридонов С.П., Саталкина Н.И. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – Тамбов: ТГТУ, 2011Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. - М.: ДИС, 2011Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия. – М., БЕК, 2011Касьянова Г.Ю. Налог на прибыль: просто о сложном. - М.: АБАК, 2012Касьянова Г.Ю. Филиалы, представительства, обособленные подразделения и взаимозависимые лица. — М.: АБАК, 2010Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2010 Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации. - М.: ЮНИТИ, 2011 Литвинюк А.С. Экономический анализ. – М.: Эксмо, 2010Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2010. Любушин Н.П. Анализ финансово–экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ–ДАНА. – 2009 Мизиковский Е.А. Теория бухгалтерского учета. - М.: Юристъ, 2011 Нечитайло А. И. Учет финансовых результатов и распределения прибыли. – М.: Бухгалтеру и аудитору, 2011Новоселов К.В. Налог на прибыль. - М.: АйСи Групп, 2010Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. – М.: Бухгалтерский учет, 2011Раевский В.А. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятий (объединений). – М.: Финансы и статистика, 2010Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2011Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2011 Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета.- М.: Финансы и статистика, 2011Харитонов С.А. Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8.2. – М.: 1С: Библиотека, 2011Чая В.Т. Международные стандарты финансовой отчетности. International Accounting Standards. International Financial Reporting Standards. - М.: КНОРУС, 2010 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.Ф. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2012Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2009Барковская Е. ТКС бороздят просторы налоговой // «Молодой коммунар».- 2010. - №19Барышникова Е.В. Особенности бухгалтерского и налогового учета прочих расходов в 1С:Предприятие» // БУХ.1С. – 2012. - № 4. – с. 15-18Бехтерева Е.В. Формирование показателей Отчета о прибылях и убытках. Доходы и расходы по обычным видам деятельности // Горячая линия бухгалтера. – 2011. - № 12. – с. 25-27Ивашевич В.Б. Учетная политика предприятий: содержание и обоснование // Бухгалтерский учет – 2012. – №2 – с. 52Стадник С.С. Порядок формирования налоговой базы отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль // «Налоговые известия Московского региона». – 2012. – № 1 «Гарант» - информационная система «Консультант плюс» - информационная система www.minfin.ru - официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации www.nalog.ru - официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации www.cbr.ru - официальный сайт Центрального банка Российской Федерации Приложение 1. Информация о налогах, которые организациям и индивидуальным предпринимателям не надо платить при УСННалогообложение организаций при УСНОрганизации не уплачивают при УСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ)Организации обязаны уплачивать при УСННалог на прибыль (за исключением налога с доходов, указанных в п. п. 3, 4 ст. 284 НК РФ)Акцизы - по операциям с подакцизными товарами, не связанным с их производством.Основание - ст. 179, п. 2 ст. 346.11, пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФНалог на добычу полезных ископаемых - по добытым общераспространенным полезным ископаемым.Основание - ст. ст. 334, 336, п. 2 ст. 346.11, пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФВодный налог - при осуществлении специального и (или) особого водопользования.Основание - ст. 333.8, п. 2 ст. 346.11 НК РФНДС (за исключением налога по операциям, указанным в пп. 4 п. 1 ст. 146, ст. 174.1 НК РФ)Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов - при получении разрешения на добычу таких объектов.Основание - ст. 333.1, п. 2 ст. 346.11 НК РФГосударственную пошлину - при обращении в уполномоченные органы за совершением юридически значимых действий.Основание - ст. 333.17, п. 2 ст. 346.11 НК РФНалог на имущество организацийПримечаниеС 1 января 2015 г. введено исключение в отношении некоторых объектов имущества Транспортный налог - при наличии зарегистрированных на организацию транспортных средств.Основание - ст. 357, п. 2 ст. 346.11 НК РФЕСН до 1 января 2010 г. (п. 2 ст. 346.11 НК РФ) Земельный налог - при наличии земельных участков в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.Основание - ст. 388, п. 2 ст. 346.11 НК РФСтраховые взносы (с вознаграждений физическим лицам):- на обязательное пенсионное страхование;- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;- на обязательное медицинское страхование;- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.Основания - пп. "а" п. 1 ч. 1 ст. 5,ст. 7 Федерального закона от24.07.2009 N 212-ФЗ, абз. 7, 12 ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗНалогообложение индивидуальных предпринимателей при УСНИндивидуальные предприниматели не уплачивают при УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ)Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать при УСННДФЛ - в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением налога с доходов, указанных в п. п. 2, 4, 5 ст. 224 НК РФ) Акцизы - по операциям с подакцизными товарами, не связанным с их производством.Основание - ст. 179, п. 3 ст. 346.11, пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФНалог на добычу полезных ископаемых - по добытым общераспространенным полезным ископаемым.Основание - ст. ст. 334, 336, п. 3 ст. 346.11, пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФВодный налог - при осуществлении специального и (или) особого водопользования.Основание - ст. 333.8, п. 3 ст. 346.11 НК РФСборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов - при получении разрешения на добычу таких объектов.Основание - ст. 333.1, п. 3 ст. 346.11 НК РФНДС (за исключением налога по операциям, указанным в пп. 4 п. 1 ст. 146, ст. 174.1 НК РФ)Государственную пошлину - при обращении в уполномоченные органы за совершением юридически значимых действий.Основание - ст. 333.17, п. 3 ст. 346.11 НК РФТранспортный налог - при наличии зарегистрированных на предпринимателя как на физическое лицо транспортных средств.Основание - ст. 357, п. 3 ст. 346.11 НК РФНалог на имущество физических лиц - в отношении имущества, которое используется для предпринимательской деятельностиЗемельный налог - при наличии земельных участков в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.Основание - ст. 388, п. 3 ст. 346.11 НК РФЕСН до 1 января 2010 г. - в отношении доходов от предпринимательской деятельности, а также вознаграждений в пользу физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ) Страховые взносы (с вознаграждений физическим лицам):- на обязательное пенсионное страхование;- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;- на обязательное медицинское страхование;- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.Основания - пп. "б" п. 1 ч. 1 ст. 5, ст. 7 Закона N 212-ФЗ, абз. 7, 12 ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17 Закона N 125-ФЗСтраховые взносы (за собственное страхование):- на обязательное пенсионное страхование;- на обязательное медицинское страхование.Основание - п. 2 ч. 1 ст. 5, ст. 7, ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ

Список литературы [ всего 40]

Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 - от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (с последними изменениями)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть1 - от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ ; Часть 2 - от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с последними изменениями)
3. Трудовой Кодекс Российской Федерации - от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ ( в ред. от 28.07.2012)
4. Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ хоз. деятельности коммерческих организаций (анализ дел. Активности). - М.: НИЦ Инфра-М, 2012
5. Большухина И.С. Налоговое планирование: учебное пособие. - Ульяновск: УлГТУ, 2011
6. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Омега-Л, 2012
7. Вахрушина М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Вузовский учебник, 2010
8. Вахрушина М.А., Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности. – М.: Вузовский учебник, 2011
9. Герасимов Б.И., Коновалова Т.М., Спиридонов С.П., Саталкина Н.И. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – Тамбов: ТГТУ, 2011
10. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. - М.: ДИС, 2011
11. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия. – М., БЕК, 2011
12. Касьянова Г.Ю. Налог на прибыль: просто о сложном. - М.: АБАК, 2012
13. Касьянова Г.Ю. Филиалы, представительства, обособленные подразделения и взаимозависимые лица. — М.: АБАК, 2010
14. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2010
15. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации. - М.: ЮНИТИ, 2011
16. Литвинюк А.С. Экономический анализ. – М.: Эксмо, 2010
17. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2010.
18. Любушин Н.П. Анализ финансово–экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ–ДАНА. – 2009
19. Мизиковский Е.А. Теория бухгалтерского учета. - М.: Юристъ, 2011
20. Нечитайло А. И. Учет финансовых результатов и распределения прибыли. – М.: Бухгалтеру и аудитору, 2011
21. Новоселов К.В. Налог на прибыль. - М.: АйСи Групп, 2010
22. Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. – М.: Бухгалтерский учет, 2011
23. Раевский В.А. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятий (объединений). – М.: Финансы и статистика, 2010
24. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2011
25. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2011
26. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета.- М.: Финансы и статистика, 2011
27. Харитонов С.А. Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8.2. – М.: 1С: Библиотека, 2011
28. Чая В.Т. Международные стандарты финансовой отчетности. International Accounting Standards. International Financial Reporting Standards. - М.: КНОРУС, 2010
29. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.Ф. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2012
30. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2009
31. Барковская Е. ТКС бороздят просторы налоговой // «Молодой коммунар».- 2010. - №19
32. Барышникова Е.В. Особенности бухгалтерского и налогового учета прочих расходов в 1С:Предприятие» // БУХ.1С. – 2012. - № 4. – с. 15-18
33. Бехтерева Е.В. Формирование показателей Отчета о прибылях и убытках. Доходы и расходы по обычным видам деятельности // Горячая линия бухгалтера. – 2011. - № 12. – с. 25-27
34. Ивашевич В.Б. Учетная политика предприятий: содержание и обоснование // Бухгалтерский учет – 2012. – №2 – с. 52
35. Стадник С.С. Порядок формирования налоговой базы отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль // «Налоговые известия Московского региона». – 2012. – № 1
36. «Гарант» - информационная система
37. «Консультант плюс» - информационная система
38. www.minfin.ru - официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации
39. www.nalog.ru - официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации
40. www.cbr.ru - официальный сайт Центрального банка Российской Федерации
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2022