Вход

Сводная и консолидированная бухгалтерская отчетность

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 82553
Дата создания 2015
Страниц 28
Покупка готовых работ временно недоступна.
1 680руб.

Содержание

Содержание Глава 2. Определение результатов хозяйственной деятельности за отчетный период и составление форм отчетности 3 2.1. Задания 3 2.2. Данные для выполнения заданий 3 2.3. Журнал хозяйственных операций 7 2.4. Счета бухгалтерского учета 12 2.5. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 18 2.6. Расчеты и аналитические ведомости 19 2.7. Отчетность предприятия 26 Содержание

Фрагмент работы для ознакомления

Субсчета Сальдо на начало месяца Обороты по дебету счета 19 с кредита счетов Обороты по кредиту счета 19 в дебет счетов Сальдо на конец месяца Д 60 71 76 итого 68 Д 19/1 «НДС при приобретении ОС» 22357 22357 22357   19/3 «НДС при приобретении МПЗ» 20700 45450 45450 66150   19/4 «НДС по прочим операциям» 3942 1620 936 6498 6498   Итого по счету 19: 20700 71749 1620 936 74305 95005   Таблица 4 - Ведомость учета расчетов с поставщиками и подрядчиками за декабрь 2015 г. Поставщик Сальдо на начало месяца Обороты по кредиту счета 60 в дебет счетов Оборот по дебету счета 60 с кредита счетов Сальдо на конец месяца Д К 08 10 19 41 44 итого 51 Д К ООО «Металлист» 135700           0 135700     ООО «Марс»     200000 45450 52500   297950 179950   118000 Фирма «Фон»             0 259600 259600   ЗАО «Стан»   122203   21997     144200 141600   2600 Установка оборудования   2000   360     2360     2360 Доставка ГП       2772   15400 18172     18172 ООО «ТатТранс»       1170   6500 7670     7670 Итого: 135700 124203 200000 71749 52500 21900 470352 716850 259600 148802 Таблица 5 - Ведомость учета расчетов с покупателями и заказчиками за декабрь 2015г. Покупатели и заказчики Сальдо на начало месяца Обороты по дебету счета 62 с кредита счетов Оборот по кредиту счета 62 в дебет счетов Сальдо на конец месяца Д К 90/1 91/1 68/2 итого 51 Д К ООО «Стройка» 77100   213060 55460   268520 283200 62420   ООО «Строймаш»       118000   118000 118000   ИП Агеев М.П.       76700   76700   76700   ОАО «СтройИнвест»         54000 54000 354000   300000 Итого: 77100 0 213060 250160 54000 517220 755200 139120 300000 на 01.01.201_ г. – 99700; на 01.02.201_ г. – 110200; на 01.03.201_ г. – 115300; на 01.04.201_ г. – 112115; на 01.05.201_ г. – 163112; на 01.06.201_ г. – 144200; Итого: 744627 на 01.07.201_ г. – 148110; на 01.08.201_ г. – 155000; на 01.09.201_ г. – 100100; на 01.10.201_ г. – 98000; на 01.11.201_ г. – 210800; на 01.12.201_ г. – 254900 на 01.12.2016г. – 289728 Всего: 2001265 НИ = 2001265 / 13 * 2,2% = 3387 НИ =3387 - 1987 = 1400 руб. Таблица 6 - Ведомость учета расчетов по налогам и сборам за декабрь 2015 г. Виды налогов Саль-до на начало месяца Обороты по кредиту счета 68 в дебет счетов Обороты по дебету счета 68 с кредита счетов Саль-до на конец месяца К 70 91 90 62 99 итого 51 19 итого К 68/1 «НДФЛ» 2850 8840 8840 2850 2850 8840 68/2 «НДС» 19200 38880 32501 54000 125381 19200 95005 114205 30376 68/4 «Налог на прибыль» 2400 0 2400 2400 0 68/8 «Налог на имущество» 1100 1400 68177 69577 1100 1100 69577 68/9 «Штраф в ИФНС» 700 950 950 950 950 700 Итого по счету 68: 26250 8840 41230 32501 54000 68177 204748 26500 95005 121505 109493 Таблица 7 - Ведомость учета расчетов с фондами социального страхования и обеспечения за декабрь 2015 г. Фонды Саль-до на начало месяца Обороты по кредиту счета 69 в дебет счетов Обороты по дебету счета 69 с кредита счетов Сальдо на конец месяца К 20 25 26 44 итого 51 50 70 итого Д К 69/11 «ФСС» 3100 1082 435 522 87 2126 3100 1700 4800 426 69/12 «СНС» 700 75 30 36 6 147 700 700 147 69/2 «ПФР» 23600 8206 3300 3960 660 16126 23600 23600 16126 69/3 «ФФОМС» 2600 1902 765 918 153 3738 2600 2600 3738 Итого: 30000 11265 4530 5436 906 22137 30000 1700 31700 20437 Таблица 8 - Ведомость учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами за декабрь 2015 г. Наименование дебиторов и кредиторов Сальдо на начало месяца Обороты по дебету счета 76 в кредит счетов Оборот по кредиту счета 76 с дебета счетов Сальдо на конец месяца Д К 51 91 итого 51 91 26 19 44 58 итого Д К 76/2 «Расчеты по претензиям» Фирма «Квант» 1300 1300 1300 1300 ООО «Стройка» 2100 2100 2100 2100 Итого: 2100 1300 3400 1300 2100 3400 76/3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» ОАО «Траст» 2250 2250 1800 1800 450 ОАО «Факел» 6500 6500 5000 5000 1500 % от банка 750 750 750 750 Итого: 9500 9500 7550 7550 1950 76/5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» ОАО «Траст» 35000 35000 35000 35000 Компания «Зелёный свет» 6220 6136 6136 936 5200 6136 6220 ЦНТИ «Прогресс» 3540 3540 0 3540 Аренда 4720 4720 4720 4720 ОАО «Звезда» 25000 25000 25000 25000 Итого: 6220 44676 29720 74396 29720 - 936 5200 35000 70856 3540 6220 Всего: 6220 46776 40520 87296 38570 2100 936 5200 35000 81806 5490 6220 Таблица 9 - Аналитические данные к счету 90 «Продажи» за декабрь 2015 г. Показатели Сальдо на 1.01. Обороты за год Сальдо на 1.01. Дебет Кредит Д К январь – ноябрь декабрь итого за год январь – ноябрь декабрь итого за год Д К 90/1 «Выручка»       1416000 213060 1629060 90/2 «Себестоимость» 627470 111636 739106       90/3 «НДС» 216000 32501 248501       90/4 «Коммерческие расходы» 13430 20600 34030       90/5 «Управленческие расходы» 315100 32871 347971       90/9 «Прибыль/убыток от продаж» 244000 15452 259452       Итого 1416000 213060 1629060 1416000 213060 1629060 Таблица 10 - Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» за декабрь 2015 г. Статьи доходов и расходов Сальдо на 1.01 Обороты за год Сальдо на 1.01 Дебет Кредит Д К январь – ноябрь декабрь итого за год январь – ноябрь декабрь итого за год Д К 91/1 «Прочие доходы» всего:       1181600 290680 1472280 в том числе:           - дивиденды       60000 2250 62250 - от сдачи имущества в аренду       200600 4720 205320 - % по облигациям       15000 6500 21500 - от продажи основных средств       590000 118000 708000 - доходы в результате ЧС       316000   316000 - от продажи материалов         132160 132160 - от продажи акций         25000 25000 - штрафы за нарушение хоздоговоров         1300 1300 - % за хранение денег в банке         750 750             91/2 «Прочие расходы» всего: 970000 227132 1197132       в том числе:             - штрафы за нарушение хоздоговоров 30000 3050 33050       - списанная дебиторская задолженность 20000   20000       - % по кредиту 45000 10000 55000       - налог на имущество организаций 1987 1400 3387       - остаточная стоимость выбывших основных средств 389400 88000 477400       - амортизация по сданным в аренду основным средствам 53613 140 53753       - расходы в результате ЧС 430000   430000       - покупная стоимость проданных материалов   104542 104542       - покупная стоимость проданных акций   20000 20000                   91/3 «НДС» 120600 38880 159480                   91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» 91000 24668 115668       Исчислить налог на прибыль организаций (НПр) за 2015г. с учётом применения различных ставок налога, используя расшифровки и справочные данные к счетам 90, 91/1 и 91/2. Налог на прибыль с дивидендов по ставке 9 % исчисляется и удерживается у источника выплаты. Условно считать, что проценты по кредиту начислены в пределах установленного норматива. Расчёт НПр по ставке 9 % (Дивиденды за январь-ноябрь + Дивиденды за декабрь) * 9% (60000 + 2250) * 9% = 5602,5 Расчёт НПр по ставке 20 % (Прибыль от продаж за январь-ноябрь из расшифровки к счёту 90 + Прибыль от продаж за декабрь из операции 9.10 + Сальдо прочих доходов/расходов за январь-ноябрь из расшифровки к счёту 91 – Дивиденды за январь-ноябрь из справочных данных к счёту 91/1 + Сальдо прочих доходов/расходов за декабрь из операции 9.11 – Дивиденды за декабрь из операции 8.3) * 20 % (259452 + 115668 -62250) *20% = 62574 Сумма операции 9.12 (НПр по ставке 9 % + НПр по ставке 20 %) - Авансовые платежи НПр из справочных данных к счёту 99 «Прибыли и убытки». 62574+ 5602,5 = 68177 руб. 2.7. Отчетность предприятия Бухгалтерский баланс на 20 г. Коды Форма по ОКУД 0710001 Дата (число, месяц, год) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономической деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС 65 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес) На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения Наименование показателя 20 14 г. 20 13 г. 20 12 г. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы - - Результаты исследований и разработок - - Нематериальные поисковые активы - - Материальные поисковые активы - - Основные средства 290 100 Доходные вложения в материальные ценности - - Финансовые вложения - - Отложенные налоговые активы - - Прочие внеоборотные активы 178 28 Итого по разделу I 468 128 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 202 107 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - - Дебиторская задолженность 404 78 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 28 15 Денежные средства и денежные эквиваленты 709 353 Прочие оборотные активы - - Итого по разделу II 1343 552 БАЛАНС 1811 680 Форма 0710001 с. 2 На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения Наименование показателя 20 14 г. 20 13 г. 20 12 г. ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 346 346 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( - ) ( - ) ( ) Переоценка внеоборотных активов - - Добавочный капитал (без переоценки) 13 15 Резервный капитал 12 12 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 254 43 Итого по разделу III 624 415 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 560 - Отложенные налоговые обязательства - - Оценочные обязательства - - Прочие обязательства - - Итого по разделу IV 560 - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства - 35 Кредиторская задолженность 626 230 Доходы будущих периодов - - Оценочные обязательства - - Прочие обязательства - - Итого по разделу V 1186 265 БАЛАНС 1811 680 Руководитель Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Отчет о финансовых результатах за ________год________ 2015 г. Показатель За______ 201___г. ** За прошлый год______ *** наименование наименование Выручка *(нетто) 1381 Себестоимость продаж 739 Валовая прибыль (убыток) 641 Коммерческие расходы 34 ( ) Управленческие расходы 348 ( ) Прибыль (убыток) от продаж 259 Доходы от участия в других организациях Проценты к получению 85 Проценты к уплате 55 ( ) Прочие доходы 1228 Прочие расходы 1142 ( ) Прибыль (убыток) до налогообложения 375 Текущий налог на прибыль 68 в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прочее Чистая прибыль (убыток) 307 2

Список литературы

- список литературы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2022