Отечественный и мировой опыт поддержки малого и среднего бизнеса

Введение 3 Глава 1. Теоретические основы поддержки малого и среднего бизнеса 5 1.1. Малый и средний бизнес: сущность, функции и формы 5 1.2. Правовые аспекты деятельности малого и среднего бизнеса 10 1.3. Проблемы малого и среднего бизнеса 16 Глава 2. Анализ механизма государственной поддержки малого и среднего бизнеса 20 2.1. Основные методы и программы государственной поддержки малого и среднего бизнеса в России 20 2.2. Анализ зарубежного опыта государственной поддержки малого и среднего бизнеса в России 41 Глава 3. Разработка рекомендаций по совершенствованию механизма поддержки малого и среднего бизнеса в Санкт-Петербурге 48 3.1. Анализ опыта государственной поддержки на примере малого бизнеса в Санкт-Петербурге 48 3.2. Перспективы развития малого и среднего бизнеса в Санкт-Петербурге 50 3.3. Основные направления совершенствования механизма поддержки малого и среднего бизнеса в Санкт-Петербурге 52 Заключение 56 Список использованной литературы 58 Приложения 61 Содержание

О., д.39, к.106 (1 этаж) тел./факс: (812) 328-5661 info@prior.nw.ru (infoprior@yandex.ru) 20 Центр делового развития http://www.bdcspb.ru 196247, Санкт-Петербург, пл. Конституции, д.2. оф.440 телефон/факс: (812) 723-08-32Факс: (812) 718-44-82E-mail: cdrspb@mail.ru 21 Союз промышленников и предпринимателей (работодателей) Санкт-Петербурга http://spp.spb.ru 191060 Санкт-Петербург, Смольный проезд, дом 1, литер Б +7 (812) 576 76 81 22 Северо-Западный центр поддержки среднего и малого бизнеса http://www.nw.siora.ru/ 190005 Санкт-Петербург 7-я Красноармейская ул., 25/14 Телефон: (812) 575 04 80, 325 83 51Факс: (812) 712 66 07 nwcentre@fbd.spb.ru 23 Санкт-Петербургский Фонд развития бизнеса http://www.fbd.spb.ru 190005 Санкт-Петербург, Измайловский пр., д. 14, оф.316 +7 (812) 325 83 51, 575 04 80 info@fbd.spb.ru 24 Санкт-Петербургский союз предпринимателей http://www.spbsp.ru 198095 Санкт-Петербург, пр. Стачек, д. 16 +7 (812) 252 43 50, 252 38 10 info@spbsp.ru 25 Санкт-Петербургская торгово-промышленная палата http://www.spbcci.ru 191123 Санкт-Петербург, ул. Чайковского, д.46-48 +7 (812) 719 66 44 spbcci@spbcci.ru 26 Питерский клуб своего дела http://www.pksd.spb.ru тел: (812) 350-02-93e-mail: sidorenko@sklada.ru 27 Общественный совет по малому предпринимательству при Губернаторе Санкт-Петербурга http://www.os.bishelp.ru 190000 Санкт-Петербург, Вознесенский пр., д.16 +7 (812) 421 53 91, 421 53 92 app@pobox.ru 28 Общероссийская общественная организация малого и среднего предпринимательства "ОПОРА РОССИИ" http://www.opora.ru 190000 Санкт-Петербург, Адмиралтейская набережная, дом 12, офис 1 +7 (812) 600 35 00 oporaspb@mail.ru 29 Союз предприятий пищевой промышленности Санкт-Петербурга Санкт-Петербург, Выборгская наб., д.43 +7 (812) 777 79 80 30 Союз переводчиков России, Санкт-Петербургское отделение http://www.utr.spb.ru 195112 Санкт-Петербург, а/я 99 +7 (812) 444 92 72 pabro@cards.lanck.net 31 Союз мебельщиков Северо-запада http://www.mebnet.ru 194100 Cанкт-Петербург, ул. Кантемировская, д. 37 +7 (812) 635 95 86 mebnet@mail.ru 32 Санкт-Петербургская медицинская палата http://www.medpalata.spb.ru 191025 Санкт-Петербург, Невский пр., д.82, офис 12 +7 (812) 275 00 59 medpalata@medpalata.spb.ru 33 Ремесленная палата СПб http://www.rpspb.ru 190000 Санкт-Петербург, наб. Мойки, д.74а +7 (812) 319 93 26, 319 47 58 info@rpspb.ru 34 Петербургская ассоциация барменов http://www.pab.org.ru 190121 Санкт-Петербург, Лермонтовский пр., 1/44, оф. 401 +7 (812) 714 72 74 pab@land.ru 35 Гильдия пекарей Ленинградской области 197198 Санкт-Петербург, П.С., Большой пр., 29А +7 (812) 331 06 59 gildipeс@vmb-service.ru 36 Ассоциация электромонтажных предприятий Северо-Запада http://www.asep.spb.ru 197198 Санкт-Петербург, ул.Яблочкова, д.2/10 +7 (812) 334 96 82, 334 96 83 37 Ассоциация "Хлебопеки Санкт-Петербурга" Санкт-Петербург, Чкаловский просп., д. 15А +7 (812) 498 69 09 38 Ассоциация разработчиков программного обеспечения РУССОФТ http://www.russoft.ru 199034 Санкт-Петербург, Биржевая линия, д. 16 +7 (812) 331 75 61 info@russoft.org 39 Ассоциация народных художественных промыслов и ремесел СПб и Ленобласти 193230 Санкт-Петербург, Дальневосточный пр., 51 +7 (812) 446 76 51 Приложение 3 Текстовая часть бизнес-плана ООО «Прайд» 1. Резюме проекта Представленный проект является ветеринарной клиникой по уходу и помощи домашним животным, который будет осуществлять услуги для населения. На первоначальном этапе (ближайшие три года) будут предлагаться следующие виды услуг по направлениям: Терапия; Хирургия; Вакцинация, регистрация; Косметология, стрижка; Стерилизация, кастрация; Гинекология; Травматология; Урология; Стоматология; Онкология; Лабораторные исследования. На реализацию проекта потребуется затраты в размере 1 440 000 руб. Источниками финансирования выступают: банковский кредит в размере 1 250 000 руб. на три года под 20% годовых и собственные средства инициатора проекта в размере 190 000 руб. Данные средства будут направлены на приобретение необходимого оборудования, инструментария и инвентаря для функционирования ветеринарной клиники. На первоначальном этапе реализации проекта целевыми клиентами будут физические лица со средним и высоким уровнем дохода, владельцы домашних животных, проживающие в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. В последствии при выходе создаваемого бизнеса на устойчивые позиции планируется выход на сегмент юридических лиц (работа с зоомагазинами и др.). Поскольку конкуренция на рынке услуг для животных серьезная, на первоначальном этапе становления бизнеса необходимо сосредоточиться на двух основных сегментах: косметология и стрижки (тримминг), а также стоматология. Как показывает анализ, это одни из наиболее востребованных групп услуг в настоящее время. Устранению угроз будет способствовать добросовестное отношение к процессу оказания услуг и высокий уровень качества предоставляемых услуг. Это позволит сформировать нам дополнительный и постоянный круг клиентов, и запустить эффект «сарафанного радио», таким образом, мы постепенно займем свою нишу на рынке и будем работать с постоянной клиентурой. О целесообразности реализации данного проекта свидетельствуют финансовые показатели, рассчитанные за первый год реализации проекта (табл. 1). Таблица 1 Основные показатели реализации проекта за первый год - сумма чистой прибыли за первый год деятельности предприятия: 4 591 955 руб. - сумма вложений собственных средств (руб.): 190 000 руб. - рентабельность продукции (прибыль/затраты): 24 % - рентабельность общих вложений (прибыль/общая сумма финансирования) (%): 319% - срок окупаемости вложений собственных средств (мес.): 4 мес. - срок окупаемости общих вложенных средств (мес.): 8 мес. 2. Бизнес и его стратегия Цель проекта - организация стабильно функционирующего малого предприятия по оказанию услуг владельцам домашних животных. Для достижения указанной цели необходимы: закупка необходимого профессионального оборудования и инструментария; подбор квалифицированных и добросовестных сотрудников; создание клиентской базы (по средствам личных контактов, интернета, в частности социальных сетей); разработка и реализация программы продвижения услуг компании; качественное и ответственное оказание услуг клиентам. Основные трудности, с которыми может столкнуться создаваемая компания, являются следующие: достаточно большое количество конкурентов, малоизвестность на рынке нашей клиники, отсутствие серьезного бюджета маркетинга на первоначальном этапе, сложность в подборе подходящего помещения (в Приморском районе). С точки зрения проблемы отсутствия значительных средств на бюджет маркетинга мы предпримем так называемую точечную рекламу и используем наиболее эффективные каналы маркетинговых коммуникаций такие как: продвижение услуг в интернете (социальные сети), также планируем печать небольших брошюр, которые будут распространять в определенных местах, где может быть большое скопление нашей целевой аудитории (выставки собак, зоомагазины и др.), раздача листовок по почтовым ящикам в данном географическом сегменте. В последствии, будет произведен более тщательный анализ используемых средств информации и будут выбраны наиболее эффективные из них. Можно составить матрицу SWOT-анализа для создаваемой компании (см. табл. 2). Таблица 2 Матрица SWOT-анализа для клиники «Прайд» ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫ ВНЕШНИЕ ФАКТОРЫ + СИЛЫ Глубокая проработка формата будущих услуг с учетом изучения потребностей клиентов Опыт работы в данной сфере (более 3 лет) Имеются квалифициро-ванные кандидаты в сотрудники Продуманность ассортимента услуг, высокий уровень сервиса ВОЗМОЖНОСТИ Рост рынка услуг в избранном сегменте (сотрудничество с другими регионами, компаниями) Востребованность дополнительных услуг, которые планируется развивать параллельно (продажа кормов, аксессуаров для животных, зоогостиница для питомцев и др.) _ СЛАБОСТИ Неизвестность нашей компании на рынке Отсутствие доступа к передовым технологиям (профессиональное оборудование ) Затраты на продвижение услуг на рынке УГРОЗЫ Высокий уровень конкуренции Ухудшение экономического положения, следовательно –снижение спроса на данные услуги Увеличение налогов. Успех в проекте подтверждает личный опыт работы инициатора проекта с людьми в данном направлении. Также в штат будет набран квалифицированный персонал, умеющий оказывать качественные услуги, тем самым будет повышаться удовлетворенность клиентов. 3. Рынок и маркетинговая стратегия 3.1. Виды услуг и продукции Клиника «Прайд» планирует оказывать следующие услуги: Терапия; Хирургия; Вакцинация, регистрация; Косметология, стрижка; Стерилизация, кастрация; Гинекология; Травматология; Урология; Стоматология; Онкология; Лабораторные исследования. Как было отмечено ранее, на первоначальном этапе клиника сосредоточится на двух основных направлениях (см. табл. 3 и табл. 4). Подробное описание остальных услуг и цен представлено в приложениях к бизнес-плану. Таблица 3 Косметология, руб.  1  Удаление колтунов 500-1500  2  Стрижка когтей, клюва 250  3 Купирование ушных раковин (за 1 ухо) - до 10-дневного возраста 250    - после 10-дневного возраста 2500  4  Ампутация хвоста - до 10-дневного возраста 250    - после 10-дневного возраста 1500  5  Ампутация рудиментарных (прибылых) пальцев - до 10-дневного возраста (1палец) 200    - после 10-дневного возраста (1палец) 100  6  Электрокоагуляция папиллом, бородавок от 500 Таблица 4 Стоматология, руб. Наименование Все животные Собаки Кошки 1 Механическое снятие зубного камня    - 1 зуб 100        - вся ротовая полость от 500     2 Подрезание зубов грызунам 200     3 Снятие зубного камня ультразвуком 1500     4 Удаление молочного резца 200     5 Удаление молочного клыка 400     6 Удаление постоянного зуба 500     7 Удаление постоянного клыка 700     8 Оперативное лечение расщепления твердого неба   1000 - 2500 1000 - 2000 Предлагаемые услуги, на наш взгляд, характеризуются определенными преимуществами и недостатками для потенциальных клиентов. Информация о преимуществах и недостатках услуг клиники представлены в табл. 5. Таблица 5 Преимущества и недостатки услуг клиники «Прайд» ПРЕИМУЩЕСТВА НЕДОСТАТКИ -Постоянный контроль качества проведения работ; -Применение в работе натуральных материалов, наилучшим образом подходящих для всех видов животных; - Пошив одежды на нестандартные размеры (индивидуальный подход к животному каждого клиента); - Высокое качество проведения работ за счет использования опыта и профессиональных знаний сотрудников компании; - Создание комфортных условий для клиентов и их питомцев; -Оперативное реагирование на потребности клиента; - Наличие всевозможных скидок (акций) -Новая компания на рынке услуг; -Дополнительные затраты в бюджете; -Отсутствие сертификации и стандартизации большей части услуг для физических лиц; -Отсутствие выезда на дом к клиенту (животному). Для полноценного функционирования клиники требуется получение сертификатов и лицензий. В будущем планируем ввести дополнительные услуги : - выезд к клиенту на дом за дополнительную плату; - экспресс-доставка лекарственных средств по Санкт- Петербургу и области. 3.2. Спрос и потребители На сегодняшний день сфера услуг(товаров) для животных востребована в крупных городах и мегаполисах, в том числе в Санкт- Петербурге и, прежде всего, в районах высокой заселенности, к которым относиться Приморский район (ст.м. Комендантский проспект, ст.м. Старая Деревня и др.). Анализируя рынок сбыта, мы исходим из предпосылок, что нашими целевым и географическим сегментом являются владельцы домашних животных со среднем и высоким уровнем доходов, проживающих в данном районе, а также все жители города Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Достаточно привлекательным сегментом на взгляд инициатора проекта, являются люди, имеющие высокое социальное положение, желающие подчеркнуть индивидуальность своих питомцев и переживающие за здоровье домашних животных. На первоначальном этапе реализации проекта основными клиентами клиники будут являться жители Приморского района, владельцы домашних животных. Спрос на данный вид услуг является устойчивым независимо от времени года. В современном мире желание людей завести себе домашнего любимца (таковыми являются в основной массе кошки и собачки) стимулируют потребление данных видов услуг. Помимо этого, всего большинству животных требуется профессиональный уход (чистка зубов, стрижка, тримминг животного). 3.3. Конкуренция на рынке Согласно оценкам экспертов и по данным СМИ на рынке Санкт-Петербурга работает более 40 клиник и салонов, где предлагается стрижка животных, чистка зубов и комплекс ветеринарных профессиональных услуг. По размеру бизнеса их можно условно поделить на 3 категории:  крупнейшие организации (численность персонала более 30 человек)  средние организации (численность персонала от 15 до 30 человек)  мелкие организации (численность персонала от 2 до 15 человек) Клиника «Прайд» в первые три года будет принадлежать к третьей группе. Наша клиника будет привлекать клиентов через социальные сети, интернет-сайт, прямые продажи (контакты), раздача листовок, реклама в спец. журналах или по рекомендациям. Основную конкуренцию клинике «Прайд», ориентированной на комплекс ветеринарных услуг для домашних животных могут представлять следующие клиники, предлагающие схожий перечень услуг: клиника «Евровет», клиника «Злата», клиника «Зооклиника». В таблице 6 представлен сравнительный анализ цен по одному из направлений услуг с этими клиниками. Таблица 6 Сравнительный анализ цен конкурентов (руб./ед.изм.) Конкуренты Стрижка модельная Стрижка гигиеническая Стрижка кошек Клиника «Евровет» http://vetspb.ru/ от 1600 от 800 от 2000 Клиника « Злата» от 1800 от 800 от 2000 Клиника «Зооклиника» http://www.zooclinica.ru/ от 1200 от 900 от 1500 Клиника «Прайд» от 1500 от 800 от 2000 Помимо сравнения конкурентов по параметрам цены, можно выделить их сильные и слабые стороны (табл. 7). Также проведем сравнение маркетинговой активности конкурентов на рынке по используемым каналам коммуникаций для определения эффективных инструментов продвижения собственной клиники (см. табл. 8). Таблица 7 Сильные и слабые стороны конкурентов Сильные стороны Слабые стороны Выводы Клиника «Евровет» Продолжительный опыт работы ; Обеспеченность основными средствами. Высокие цены; Узкий перечень услуг; Не является основным конкурентом из-за завышенных цен (см. табл. 6). Клиника « Злата» Высокое качество услуг; Обеспеченность основными средствами. Недостаточно рекламы о салоне; Молодая компания. Может составить конкуренцию при условии изменения географического местонахождения . Клиника «Зооклиника» Низкие цены; Обеспеченность основными средствами. Молодая компания; Невысокое качество; Узкий перечень услуг. Конкуренция достаточно серьезная, при изменении комплекса маркетинга. Клиника «Прайд» Средние цены; Высокое качество услуг; Индивидуальный подход к клиенту. Молодая компания; Незначительные основные средства; Отсутствие на рынке Получение качественного перечня услуг по ухожу за животными по средним ценам. Таблица 8 Инструменты и методы продвижения конкурентов Методы и инструменты продвижения Клиника «Евровет» Клиника « Злата» Клиника «Зооклиника» 1. Участие в выставках + - - 2. Присутствие в интернет пространстве 2.1. Наличие собственного сайта + - + 2.2. Информация на отраслевых порталах и тематических сайтах - - - 3. Реклама 3.1. СМИ + - - 3.2. Печатная + + + 3.3. Наружная + - + 4. Использование скидок и премиальных предложений + + + Таким образом, мы определяем необходимость создания сайта для клиники «Прайд», распространения информации на отраслевых порталах и тематических сайтах, использования печатной рекламы и рекламы СМИ. 3.4. План продвижения услуг Для более успешного продвижения услуг клиники «Прайд» на рынке следует прибегнуть к рекламной кампании, продвижению сайта и размещению информации в социальных сетях и отраслевых порталах, что отражено в таблице 9. Приведенные в бюджете маркетинга цифры диктуются следующими соображениями: Цена на изготовление визиток, буклетов, листовок, печать в журналах основывается на среднерыночных ценах. Расходы по продвижению создания сайта, основаны на стоимости услуг специализированных организаций. Интернет-рассылка и размещение информации в социальных сетях и отраслевых порталах не требует материальных затрат. Первоначально это будет входить в трудовые обязанности директора и заместителя директора. При оформлении наружной рекламы будет использоваться: на время получения согласования (для наружной вывески) временная реклама (растяжка), затем будет установленная постоянная вывеска. Таблица 9 Расходы на маркетинг на первый год (руб.) Вид рекламного мероприятия, изготовления. Частота использования и сроки. Затраты (руб.) Затраты на одно мероприятие (руб.). 1. Раздача буклетов и листовок, распространение по почтовым ящикам (зоомагазинам, выставкам собак) 6 раз в год 12000 2000 2. Реклама в журналах «Zoo», «Зоокурьер», «Йоркшоу» ежемесячно 30000 2500 3. Изготовление визиток и фирменных пакетов 3 раза в год 3600 1200 4. Интернет рассылка и размещение информации в социальных сетях, порталах ежедневно 2 часа 0 0 5.Создание информационного веб-сайта 15000 15000 6.Оформление наружной вывески Постоянная вывеска Временная реклама (растяжка) 13000 10000 3000 Итого стоимость рекламной компании: 73600 4. Производство и эксплуатация 4.1. Производственные мощности Так как деятельность клиники ориентирована на оказание услуг по уходу за домашними животными, необходимо арендовать подходящие помещение: по доступности месторасположения в Приморском районе (преимущественно недалеко от метро), энергоносители не менее 6 КВт. Клиника будет находиться по следующему адресу: 197372, г.Санкт-Петербург, ул. Гаккелевская, д.22, пом. А. Режим работы клиники планируется следующий: с 11:00 до 19:00 по будням и выходные (праздничные) дни с круглосуточным телефонным и интернет доступом для обеспечения заказа той или иной услуги. По мере развития клиники, планируется организовать выезд на дом к клиенту (животному) за дополнительную плату. Для организации деятельности клиники потребуются следующие производственные мощности (табл. 10). Таблица 10 Производственные мощности для клиники № п/п Наименование Состояние Дополнительные мероприятия Ориентировочная стоимость Месяц приобретения 1 Помещение (75 кв. м) Удовлетворительное Косметический ремонт Косметический ремонт – 13000 руб. Аренда – 75000 руб. в месяц Апрель 2011 2 Оборудование и оргтехника Закупка нового Сборка и установка оборудования Сборка, установка, доставка – 7000 руб. Покупка оборудования – 1272000 руб. Апрель 2011 3 Сырье - - Имеются частично -27000 руб. Потребуется только на приобретение косметики и лекарств для животных с момента начала реализации проекта (май 2011 г.) 4 Энергоносители и коммунальные услуги Помещение подключено к электросети - В месяц – 2500 руб. 4.2. Капитальные затраты Деятельность клиники основана на стандартном, технологическом процессе с соблюдением всех существующих санитарных правил и норм, действующих в России. Для организации работы клиники необходима закупка оборудования и инвентаря (табл. 11), поставщики отобраны на основе анализа цен и репутации. Таблица 11 Капитальные затраты* Наименование Способ получения Модель Цена руб./ед. Кол-во Итого Месяц приобретения Прибор для диагностики мастита покупка Милтек-1 14700 2 29400 0-й (апрель 2011 г.) Ветеринарный УЗИ-сканер покупка Acu-Vista 26900 1 26900 Электрокардиограф покупка At-1 12800 1 12800 Стол операционный по Виноградову Покупка - 34529 1 34529 Стол для груменга покупка -для мелких пород собак(гидравлический) -для крупных пород собак(с электроподъемником) -11500 -32950 1 1 44450 Шкаф -гардероб покупка 800*600*2000 5593 1 5593 Фен груменский покупка MG 01 9760 1 9760 Ванна стальная покупка (EMALIA) 2942 1 2942 Стойка ресепшн покупка «Эконом Класса» 12800 1 12800 Стеллаж покупка 800*380*2000 2460 2 4920 Столы покупка - «Модус» - 1600*600*750 - 1400*600*750 -1999 -1850 -1650 1 1 1 5499 Стулья покупка -«Рудольф» -«Свеннинг» - «Одвар» -999 -899 -199 3 1 4 4692 Компьютер покупка ASUS F9E 22880 1 22880 Телефонный аппарат покупка Nokia 2330 Deep Red 1980 1 1980 МФУ покупка Canon PIXMA MX850 7680 1 7680 Водонагреватель( бойлер) покупка Gorenje TGR 200N 200литров 14625 1 14625 УФО(стерилизатор) покупка «Герметис» однокамерный 2200 1 2200 Скалер (для чистки зубов ультразвуком ) покупка UDS-E 28350 1 28350 Хирургический комплекс для ветеринарного кабинета покупка ВестМедика 487500 1 487500 Набор диагностических инструментов покупка ВестМедика 295600 1 295600 Лабораторный комплекс покупка ВестМедика 216900 1 216900 Итого: 1272000 руб. *Цены указаны по прейскуранту интернет- магазинов 4.3. Амортизационные отчисления При расчете амортизационных отчислений (табл.12) на основные производственные фонды в общую стоимость оборудование включен перечень только того оборудования, стоимость которого составляет свыше 20000 руб. Средний срок службы (полезного действия) используемого оборудования составляет 6 лет, норма амортизации составляет – 0,16 % в год. Рассчитана следующим образом: 139249 руб.: 72мес. (6 лет *12 мес.)=1934 руб. в мес.*12 мес.=23208:139249=0,16% в год. Таблица 12 Амортизационные отчисления за первый год (руб.) Месяц май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь январь февраль март апрель Общая стоимость основного оборудования 139249 137315 135381 133447 131513 129579 127645 125711 123777 121843 119909 117975 Амортизация 1934 1934 1934 1934 1934 1934 1934 1934 1934 1934 1934 1934 Балансовая стоимость 137315 135381 133447 131513 129579 127645 125711 123777 121843 119909 117975 116041 Накопленная амортизация 1934 3868 5802 7736 9670 11604 13472 15472 17406 19340 21274 23208 4.4. Объем услуг Прогноз объема продаж на первый год (с помесячной разбивкой) работы клиники составлен для реалистического сценария реализации проекта (табл. 13) и пессимистического сценария (табл. 14). Сценарии основаны на существующем опыте инициатора в сфере ветеринарных услуг. Таблица 13 Реалистический прогноз продаж на первый год Общий объем продаж, руб май июнь июль август сентябрь октябрь 1150000 1450000 1450000 1450000 1690000 1690000 Общий объем продаж, руб ноябрь декабрь январь февраль март апрель 2350000 2350000 2650000 2950000 2950000 3250000 Таблица 14 Пессимистический прогноз продаж на первый год май июнь июль август сентябрь октябрь Общий объем продаж, руб 1150000 1300000 1300000 1210000 1330000 1330000 ноябрь декабрь январь февраль март апрель Общий объем продаж, руб 1750000 1750000 1900000 2050000 2050000 2200000 Данные по реалистическому прогнозу будут использованы в качестве основы для расчета финансовых результатов проекта и показателей эффективности запланированного проекта. Данные по пессимистическому плану будут использованы при анализе рисков по проекту. Следует отметить, что во второй и третий годы по проекту прогнозируется согласно реалистическому сценарию увеличение объема продаж на 15% ежегодно. 4.5. Затраты на сырье и материалы Поскольку ассортимент услуг достаточно разнообразен и велик, мы принимаем среднее соотношение затрат на сырье и материалы – 20% к розничной цене (выручке). Основываясь на реалистический сценарий, можем вывести величину затрат на сырье и материалы помесячно в течение первого года. Так как определенные сырье и материалы имеются на сумму 27000 руб., затраты в данном размере исключены в первом месяце работы клиники. Кроме этого, на закупку лекарств и препаратов планируется тратить 35% от выручки. Вспомогательные расходные материалы потребуют 5500 руб. ежемесячно, хозяйственные расходы – 7000 руб. ежемесячно. Таблица 15 Затраты на сырье и материалы Итого затраты в (руб) май июнь июль август сентябрь октябрь 203000 290000 290000 290000 338000 338000 Итого затраты в (руб) ноябрь декабрь январь февраль март апрель 470000 470000 530000 590000 590000 650000 4.6. Текущие затраты На основании предыдущих расчетов составим таблицу сводных данных о текущих затратах по проекту по реалистическому сценарию (табл. 16) на первый год. В данные не включены расходы по оплате труда, они представлены в штатном расписании. Таблица 16 Текущие затраты по проекту на первый год Месяц 0 май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь январь февраль март апрель Сырье и материалы - 203000 290000 290000 290000 338000 338000 470000 470000 530000 590000 590000 650000 Услуги IP-телефонии - 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 Коммунальные услуги и электроэнергия - 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 Ремонт 13000 - - - - - - - - - - - - Аренда помещения 75000 75000 75000 75000 75000 75000 75000 75000 75000 75000 75000 75000 75000 Сборка, доставка оборудования 7000 - - - - - - - - - - - - Расходы на маркетинг 28000 5700 2500 4500 2500 5700 2500 4500 2500 5700 2500 4500 2500 Обслуживание в банке - 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 Прочие расходы - 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 Амортизация - 1934 1934 1934 1934 1934 1934 1934 1934 1934 1934 1934 1934 Согласование с СЭС и Пожнадзор 14000 Проценты по кредиту 6 944 6 944 6 944 6 944 6 944 6 944 6 944 6 944 6 944 6 944 6 944 6 944 Расходные материалы 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 Закупка лекарств и препаратов 402500 507500 507500 507500 591500 591500 822500 822500 927500 1032500 1032500 1137500 Хозяйственные расходы 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 Общая величина 137000 713428 902228 904228 902228 1037428 1034228 1399228 1397228 1565428 1727228 1729228 1892228 Также составим таблицу текущих затрат на второй и третий год по проекту, учитывая зависимость некоторых статей расходов от объема продаж и неизменность постоянных затрат (см. табл. 17). Таблица 17 Текущие затраты по проекту за три года (руб.) Годы 1 2 3 Сырье и материалы 5049000 5837400 6713010 Услуги IP-телефонии 16200 16200 16200 Коммунальные услуги и оплата электроэнергии 30000 33000 36300 Косметический ремонт 13000 - - Аренда помещения 975000 975000 975000 Сборка, доставка оборудования 7000 - - Расходы на маркетинг 73600 45600 45600 Обслуживание в банке 12000 12000 12000 Прочие расходы 12000 12000 12000 Амортизационные отчисления 23208 23208 23208 Согласование с СЭС и Пожнадзор 14000 - - Расходные материалы 66000 66000 66000 Проценты по кредиту 83334 83334 83334 Закупка лекарств и препаратов 8883000 10215450 11747768 Хозяйственные расходы 84000 84000 84000 Общая величина текущих затрат 15341336 17403192 19814420 5. Управление и процесс принятия решений Ветеринарная клиника «Прайд» - коммерческая организация, занимающиеся предпринимательской деятельностью с целью извлечения прибыли. Руководящий состав: директор – Бойкова Екатерина Владимировна, заместитель директора – Баулин Ефим Анатольевич. Свободный календарный план реализации проекта представлен ниже Месяц 0 (апрель 2011 г.) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Регистрация фирмы Покупка инвентаря и оборудования Организация работы Найм персонала 6 1 Функционирование клиники Организационная структура клиники «Прайд» на начало деятельности на рисунке ниже (рис. 1) Рис. 1. Организационная структура клиники «Прайд» На первоначальном этапе будут приняты на работу 2 грумера, 2 стоматолога, 1 хирург, 1 ассистент и 1 ветеринар общей практики. На 2-м месяце – уборщица. На 7-м месяце будет принят еще 1 ветеринар общей практики. Ведением бухгалтерии в компании будет заниматься директор. Также в штате будет заместитель директора. Штатное расписание сотрудников с указанием заработной платы в табл.18. Таблица 18 Штатное расписание Штатная единица Численность Месячный оклад В каком месяце вводится в штат Директор 1 55000 1 Заместитель диреектора 1 45000 1 Грумер 2 22000 1 Стоматолог 2 40000 1 Хирург 1 41000 1 Ветеринар общей практики 2 28000 1-1 1-7 Уборщица 1 10000 2 Ассистент 1 16000 1 Всего 9 С 1 по 2 мес. – 309000 руб.; С 2 по 7 мес. – 319000 руб. С 7 мес. - 347000 Планируется ежегодная индексация заработной платы на 10%, соответственно расходы по оплате труда возрастут во 2-й и 3-й годы реализации проекта. 6.Финансовый план 6.1. Параметры финансирования проекта Параметры избранного варианта финансирования отражены в табл. 19. Таблица 19 Источники финансирования проекта № Наименование источника Сумма, в руб. 1. Личные средства: Денежные; 190000 2. Заемные средства - 3. Кредит финансовых учреждений: Залоговый; Беззалоговый. 1250000 - 4. Иные источники финансирования - ИТОГО источников: 2 (1440000) Первоначальные затраты по реализации проекта представлены в табл. 20. Таблица 20 Смета затрат № Статьи затрат Сумма (руб.) 1. Затраты, связанные с регистрацией предприятия, всего: 9000 1.1. Госпошлина на регистрацию 4000 1.2. Изготовление печати, штампов, бланков 2000 1.3. Открытие банковского счета 2200 1.4. Нотариальные услуги 800 2. Организационно-техническая подготовка, всего: 1409000 2.1. Приобретение основного оборудования 1272000 2.2. Текущие затраты 0-го периода 137000 ИТОГО: 1418000 В соответствии с НК РФ для клиники «Прайд» применяется система налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Предприятия, применяющие ЕНВД, освобождены от уплаты следующих налогов: НДС, налог на имущество, налог на доходы физических лиц. Ставка на вмененный доход является единой для всех -15% от вмененного дохода. Вычисляется по следующий формуле: 15% *(базовую доходность, в зависимости от вида деятельности 7500 руб.) * (кол-во работников) * К1(на 2011г.= 1.372)* К2=1,000. 6.2. План финансовых результатов и показатели эффективности проекта Об эффективности проекта свидетельствуют следующие показатели, рассчитанные по реалистическому сценарию за первый год: Сумма чистой прибыли за первый год – 4 591 955 руб.; Остаток денежных средств в конце первого года работы – 4 358 515 руб.; Рентабельность деятельности (продукции) - 24%; Рентабельность общих вложений – 319 %; Срок окупаемости общих вложений – 8 мес.; В приложениях приведены таблицы подробного финансового бюджета проекта на первый год по двум сценариям, рассчитанные в электронных таблицах Excel, в том числе: Исходные данные План финансовых результатов деятельности План движения денежных средств Оценка эффективности проекта В таблице 21 представлены показатели эффективности проекта рассчитанные за три года по проекту. Таблица 21 Показатели по проекту (без учета налоговых вычетов) № п/п Показатели 1 год 2 год 3 год Всего 1 Выручка 25380000 29187000 33565050 88132050 2 Текущие затраты 19327336 21787792 24637480 65752608 3 Сумма единого налога 192938 209017 209017 610972 4 Взносы во внебюджетные фонды 1355240 1499534 1649487 4504261 5 Прибыль 4504486 5690657 7069066 17264209 6 Рентабельность деятельности 23,3% 26,12% 28,69% 6.3. Анализ рисков Все риски, которые могут угрожать деятельности клиники можно разделить на риски внешней и на риски, связанные с недостаточностью внутреннего потенциала предприятия. Таким образом, со стороны внешней среды, клинике может угрожать: - высокий уровень конкуренции, что может привести к снижению спроса; - снижение покупательской способности населения, что может привести к падению уровня продаж; - нестабильная и противоречивая система законодательства в России, высокие темпы инфляции, частое введение новых налогов и лицензий, что влияет на себестоимость услуг и делает затруднительным средне- и долгосрочное планирование. К рискам внутренней среды можно отнести: - возможность поломки дорогостоящего оборудования ветеринарной клиники; - непредвиденное повышение затрат, недостаточное получение прибыли. Устойчивость проекта к неблагоприятным факторам характеризуется положительными показателями прибыли и рентабельности, которые рассчитаны согласно пессимистическому сценарию (см. табл. 22 и 23) за первый год. Таблица 22 Параметры сценариев реализации проекта за первый год Показатель Реалистический сценарий Пессимистический сценарий Выручка от реализации услуг, руб. 25 380 000 19 320 000 Величина общих затрат*, руб. 20 875 514 17 551 514 * Величина затрат отличается в связи с тем, что при реализации пессимистического сценария потребуется закупка меньшего объема сырья и материалов, а также лекарств и препаратов. Остальные параметры приняты на одинаковом уровне по обоим сценариям. По каждому из сценариев проведена оценка финансовых показателей. Табличные и графические материалы по сценариям представлены в финансовых таблицах приложений. Таблица 23 Показатели оценки проекта для различных сценариев за первый год Показатель Реалистический сценарий Пессимистический сценарий Сумма чистой прибыли, руб. 4 591 955 1 864 935 Рентабельность деятельности, % 24 12 Срок окупаемости общих вложений, мес. 8 11 Остаток денежных средств в конце первого года работы, руб. 4 358 515 1 631 515 Рентабельность общих вложений, % 319 130 Таким образом, проект приемлем, о чем свидетельствует допустимая величина его показателей для пессимистического сценария реализации. Для обеспечения прогнозируемых показателей эффективности проекта (рентабельности деятельности – 24%, срока окупаемости общих вложений – 8 мес. и др.) необходимо поддержание выручки на запланированном уровне от 1150000 руб. в 1-й мес. до 3250000 руб. в 12-й мес. реализации проекта. Как видно из графика движения денежных средств запас наличности практически отсутствует (остаток денежных средств в 0-й период – 22000 руб., а в 1-й мес. – 11105 руб.), в этой связи фактические расходы не должные превысить запланированной величины, иначе возникнет проблема нехватки наличности денежных средств для финансирования функционирования ветеринарной клиники. 7. Юридический план Юридическим статусом для клиники избрано общество с ограниченной ответственностью (ООО). Учредителями ООО будут Бойкова Екатерина Владимировна и Баулин Ефим Анатольевич. Выбор этой организационно-правовой формы продиктован следующими соображениями: ООО позволит уменьшить риск предпринимательской деятельности до величины вклада, который вноситься в это общество и в тоже время предоставит возможность реально влиять на предпринимательскую деятельность предприятия; В отличии от индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, ООО имеет более солидный имидж в глазах партнеров, инвесторов и кредиторов клиентов; Есть возможность объединения капиталов большего количества физических и юридических лиц, что сделает возможным рост и расширение бизнеса на следующем этапе. Изменение организационно-правовой формы в ближайшие 3 года не предполагается. Для регистрации предприятия потребуются начальные затраты в размере 4800 рублей. Таблица 24 Прейскурант на услуги ветеринарной клиники «Прайд»  №  Прием животных Все животные  Собаки  Кошки  1  Первичный прием терапевта  350      2  Первичный прием хирурга  350      3  Повторный прием  300      4  Первичный прием специалиста (кардиолог, дерматолог, и т.д.)  450      5  Повторный прием специалиста (кардиолог, дерматолог, и т.д.)  350      6  Консультация по анализам  200      7  Консультация без животного  200      8  Консультация по кормлению и содержанию животного  200      9  Развернутая консультация по лечению  250      10  Выписка направления или рецепта  100      11  Регистрация  100      12  Перерегистрация  50      13  Вакцинация  750  стоимость вакцины включена    14  Чипирование  800      15  Сканирование чипа  100      Терапевтические процедуры 1 Фиксация агрессивного животного (при отказе или невозможности обеспечить безопасность персонала) 100 грызуны 300 200 2 Инструментальный осмотр (ректальный, отоскопия, офтальмоскопия, ларингоскопия)  100     3 Обработка животного против эктопаразитов капли  100     4 Обработка животного против эктопаразитов спрей  200     5 Удаление иксодового клеща  350     6 Перевязка  100-250     7 Обработка швов  100     8 Снятие швов  150-200     9 Подкожные и внутримышечные инъекции  40     10 Внутривенные инъекции  250     11 Постановка стационарного внутривенного катетера  250     12 Снятие внутривенного катетера  100     13 Постановка капельницы  400+150 за каждый последующий час   14 Инфильтрационная новокаиновая блокада  300     15 Проводниковая новокаиновая блокада  500     16 Инъекция в сустав  500     17 Удаление секрета параанальных желез  350     18 Промывание (санация) параанальных желез  350     19 Удаление каловых масс из кишечника  от 500     20 Постановка очистительной клизмы    400  300 21 Дача препаратов внутрь  100     22  Пункция:   - отогематомы  250               - лимфоэкстравазата  250      - гигромы  250      - кисты  250      - брюшной полости  300      - грудной полости  300      - мочевого пузыря  500      - сустава  500     23 Аспирация жидкости из полости  -до 100 мл  250         - от 100-1000 мл  400      - свыше 1000 мл  500     24 Санация ушных раковин  350     25 Реанимация  от 1500     26 Дача кислорода  500 р. в час    Офтальмология 1 Наружная обработка глаза, закапывание капель  100     2 Удаление аденомы третьего века (1 глаз)  1000     3 Оперативное лечение заворота и вы