Требования Взаимная увязка показателей форм бухгалтерской отчетности

- Содержание

Субсчета Сальдо на начало месяца Обороты по дебету счета 19 с кредита счетов Обороты по кредиту счета 19 в дебет счетов Сальдо на конец месяца Д 60 71 76 итого 68 Д 19/1 «НДС при приобретении ОС» 22411 22411 22411   19/3 «НДС при приобретении МПЗ» 20700 45450 45450 66150   19/4 «НДС по прочим операциям» 4050 1620 936 6606 6606   Итого по счету 19: 20700 71911 1620 936 74467 95167   Таблица 4 - Ведомость учета расчетов с поставщиками и подрядчиками за декабрь 2015 г. Поставщик Сальдо на начало месяца Обороты по кредиту счета 60 в дебет счетов Оборот по дебету счета 60 с кредита счетов Сальдо на конец месяца Д К 08 10 19 41 44 итого 51 Д К ООО «Металлист» 135700 135700 ООО «Марс» 200000 45450 52500 297950 179950 118000 Фирма «Фон» 259600 259600 ЗАО «Стан» 122509 22051 144560 141600 2960 Установка оборудования 2000 360 2360 2360 Доставка ГП 2772 15400 18172 18172 ООО «ТатТранс» 1278 7100 8378 8378 Итого: 135700 124509 200000 71911 52500 22500 471420 716850 259600 149870 Таблица 5 - Ведомость учета расчетов с покупателями и заказчиками за декабрь 2015г. Покупатели и заказчики Сальдо на начало месяца Обороты по дебету счета 62 с кредита счетов Оборот по кредиту счета 62 в дебет счетов Сальдо на конец месяца Д К 90/1 91/1 68/2 итого 51 Д К ООО «Стройка» 77100 213150 59000 272150 283200 66050 ООО «Строймаш» 118000 118000 118000 ИП Агеев М.П. 76700 76700 76700 ОАО «СтройИнвест» 54000 54000 354000 300000 Итого: 77100 213150 253700 466850 755200 142750 300000 на 01.01.201_ г. – 99700; на 01.02.201_ г. – 110200; на 01.03.201_ г. – 115300; на 01.04.201_ г. – 112115; на 01.05.201_ г. – 163112; на 01.06.201_ г. – 144200; Итого: 744627 на 01.07.201_ г. – 148110; на 01.08.201_ г. – 155000; на 01.09.201_ г. – 100100; на 01.10.201_ г. – 98000; на 01.11.201_ г. – 210800; на 01.12.201_ г. – 254900 на 01.12.2016г. – 290034 Всего: 2001571 НИ = 2001571 / 13 * 2,2% = 3387 НИ =3387 - 1987 = 1400 руб. Таблица 6 - Ведомость учета расчетов по налогам и сборам за декабрь 201_ г. Виды налогов Саль-до на начало месяца Обороты по кредиту счета 68 в дебет счетов Обороты по дебету счета 68 с кредита счетов Саль-до на конец месяца К 70 91 90 62 99 итого 51 19 итого К 68/1 «НДФЛ» 2850 8840 8840 2850 2850 8840 68/2 «НДС» 19200 39420 32514 54000 125934 19200 95167 114367 30767 68/4 «Налог на прибыль» 2400 0 2400 2400 0 68/8 «Налог на имущество» 1100 1400 68084 69484 1100 1100 69484 68/9 «Штраф в ИФНС» 700 950 950 950 950 700 Итого по счету 68: 26250 8840 41770 32514 54000 68084 205208 26500 95167 121667 109791 Таблица 7 - Ведомость учета расчетов с фондами социального страхования и обеспечения за декабрь 2015 г. Фонды Саль-до на начало месяца Обороты по кредиту счета 69 в дебет счетов Обороты по дебету счета 69 с кредита счетов Сальдо на конец месяца К 20 25 26 44 итого 51 50 70 итого Д К 69/11 «ФСС» 3100 1090 435 522 87 2134 3100 1700 4800   434 69/12 «СНС» 700 75 30 36 6 147 700 700   147 69/2 «ПФР» 23600 8272 3300 3960 660 16192 23600 23600   16192 69/3 «ФФОМС» 2600 1918 765 918 153 3754 2600 2600   3754 Итого: 30000 11355 4530 5436 906 22227 30000 1700 31700   20527 Таблица 8 - Ведомость учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами за декабрь 2015 г. Наименование дебиторов и кредиторов Сальдо на начало месяца Обороты по дебету счета 76 в кредит счетов Оборот по кредиту счета 76 с дебета счетов Сальдо на конец месяца Д К 51 91 итого 51 91 26 19 44 58 итого Д К 76/2 «Расчеты по претензиям» Фирма «Квант» 1300 1300 1300 1300 ООО «Стройка» 2100 2100 2100 2100 Итого: 2100 1300 3400 1300 2100 3400 76/3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» ОАО «Траст» 2250 2250 1800 1800 450 ОАО «Факел» 6500 6500 5000 5000 1500 % от банка 750 750 750 750 0 Итого: 9500 9500 7550 7550 1950 76/5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» ОАО «Траст» 35000 35000 35000 35000 Компания «Зелёный свет» 6220 6136 6136 936 5200 6136 6220 ЦНТИ «Прогресс» 3540 3540 0 3540 Аренда 4720 4720 4720 4720 ОАО «Звезда» 25000 25000 25000 25000 Итого: 6220 44676 29720 74396 29720 - 936 5200 35000 70856 3540 6220 Всего: 6220 46776 40520 87296 38570 2100 - 936 5200 35000 81806 5490 6220 Таблица 9 - Аналитические данные к счету 90 «Продажи» за декабрь 2015 г. Показатели Сальдо на 1.01. Обороты за год Сальдо на 1.01. Дебет Кредит Д К январь – ноябрь декабрь итого за год январь – ноябрь декабрь итого за год Д К 90/1 «Выручка» 1416000 213150 1629150 90/2 «Себестоимость» 627470 112145 739615 90/3 «НДС» 216000 32514 248514 90/4 «Коммерческие расходы» 13430 20600 34030 90/5 «Управленческие расходы» 315100 32871 347971 90/9 «Прибыль/убыток от продаж» 244000 15020 259020 Итого 1416000 213150 1629150 1416000 213150 1629150 Таблица 10 - Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» за декабрь 2015 г. Статьи доходов и расходов Сальдо на 1.01 Обороты за год Сальдо на 1.01 Дебет Кредит Д К январь – ноябрь декабрь итого за год январь – ноябрь декабрь итого за год Д К 91/1 «Прочие доходы» всего: 1181600 294220 1475820 в том числе: - дивиденды 60000 2250 62250 - от сдачи имущества в аренду 200600 4720 205320 - % по облигациям 15000 6500 21500 - от продажи основных средств 590000 118000 708000 - доходы в результате ЧС 316000 316000 - от продажи материалов 135700 135700 - от продажи акций 25000 25000 - штрафы за нарушение хоздоговоров 1300 1300 - % за хранение денег в банке 750 750 91/2 «Прочие расходы» всего: 970000 230164 1200164 в том числе: - штрафы за нарушение хоздоговоров 30000 3050 33050 - списанная дебиторская задолженность 20000 20000 - % по кредиту 45000 10000 55000 - налог на имущество организаций 1987 1400 3387 - остаточная стоимость выбывших основных средств 389400 88000 477400 - амортизация по сданным в аренду основным средствам 53613 140 53753 - расходы в результате ЧС 430000 430000 - покупная стоимость проданных материалов 107574 107574 - покупная стоимость проданных акций 20000 20000 91/3 «НДС» 120600 39420 160020 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» 91000 24636 115636 Исчислить налог на прибыль организаций (НПр) за 2015г. с учётом применения различных ставок налога, используя расшифровки и справочные данные к счетам 90, 91/1 и 91/2. Налог на прибыль с дивидендов по ставке 9 % исчисляется и удерживается у источника выплаты. Условно считать, что проценты по кредиту начислены в пределах установленного норматива. Расчёт НПр по ставке 9 % (Дивиденды за январь-ноябрь + Дивиденды за декабрь) * 9% (60000 + 2250) * 9% = 5602,5 Расчёт НПр по ставке 20 % (Прибыль от продаж за январь-ноябрь из расшифровки к счёту 90 + Прибыль от продаж за декабрь из операции 9.10 + Сальдо прочих доходов/расходов за январь-ноябрь из расшифровки к счёту 91 – Дивиденды за январь-ноябрь из справочных данных к счёту 91/1 + Сальдо прочих доходов/расходов за декабрь из операции 9.11 – Дивиденды за декабрь из операции 8.3) * 20 % (259020 + 115636 -62250) *20% = 62481,2 Сумма операции 9.12 (НПр по ставке 9 % + НПр по ставке 20 %) - Авансовые платежи НПр из справочных данных к счёту 99 «Прибыли и убытки». 62481,2 + 5602,5 = 68083,7 руб. 2.6. Отчетность предприятия Бухгалтерский баланс на 2015г Код показателя На ___ 20___г. На 31 На 31 декабря 20___г Актив декабря 20___г 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 1110 Результаты исследований и разработок 1120 Основные средства 1130 290 100 Доходные вложения в материальные ценности 1140 Финансовые вложения 1150 Отложенные налоговые активы 1160 Прочие внеоборотные активы 1170 178 28 Итого по разделу I 1100 468 128 II. Оборотные активы Запасы 1210 199 107 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 Дебиторская задолженность 1230 408 78 Финансовые вложения 1240 28 15 Денежные средства 1250 709 353 Прочие оборотные активы 1260 Итого по разделу II 1200 1344 552 Итог баланса 1600 1812 680 Пассив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. Капитал и резервы Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 346 346 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 ( ) ( ) Переоценка внеоборотных активов 1340 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 13 15 Резервный капитал 1360 12 12 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 253 43 Итого по разделу III 1300 624 415 IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства 1410 560 Отложенные налоговые обязательства 1420 Резервы под условные обязательства 1430 Прочие обязательства 1450 Итого по разделу IV 1400 560 V. Краткосрочные обязательства Заемные средства 1510 0 35 Кредиторская задолженность 1520 628 230 Доходы будущих периодов 1530 Резервы предстоящих расходов 1540 Прочие обязательства 1550 Итого по разделу V 1500 1188 265 Итог баланса 1700 1812 680 Руководитель ______ ___________Главный бухгалтер _____ ___________ (подпись)(расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) "____" ___________ 20_ г. Отчет о прибылях и убытках за ________год________ 2015 г. Показатель За______ 201___г. ** За прошлый год______ *** наименование наименование 1 3 4 Выручка *(нетто) 1381 Себестоимость продаж 740 Валовая прибыль (убыток) 641 Коммерческие расходы 34 ( ) Управленческие расходы 348 ( ) Прибыль (убыток) от продаж 259 Доходы от участия в других организациях Проценты к получению 85 Проценты к уплате 55 ( ) Прочие доходы 1231 Прочие расходы 1145 ( ) Прибыль (убыток) до налогообложения 375 Текущий налог на прибыль 68 в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прочее Чистая прибыль (убыток) 191 26