Роль негосударственного пенсионного фонда в пенсионном обеспечении граждан

Введение 3 1. Основные понятия пенсионного обеспечения в РФ 5 1.1. Законодательные акты по пенсионному обеспечению 5 1.2 Роль и место негосударственных пенсионных фондов в системе пенсионного обеспечения 7 1.3 Механизм управления средствами пенсионными накоплениями граждан 10 2. Деятельность негосударственных пенсионных фондов в современной экономике 13 2.1. Виды деятельности и требования к их осуществлению 13 2.2. Анализ данных, характеризующих деятельность негосударственных пенсионных фондов 16 3. Перспективы развития механизма формирования пенсионных прав граждан 20 3.1 Пенсионная реформа в России и роль Пенсионного фонда в процессе совершенствования системы пенсионного страхования 20 3.2 Совершенствование финансовая стратегия и управления рисками в негосударственных пенсионных фондах 24 Заключение 30 Список использованной литературы 31 Содержание

Иными словами, должны регулироваться все параметры, определяющие формулу баланса расходования поступивших доходов на выполнение накопленных обязательств.Формула баланса пенсионной системы (1) определяет средний по системе, т.е. солидарный, коэффициент замещения (2): Тариф x Заработная плата x Численность застрахованных лиц == Пенсия x Численность пенсионеров (1) Численность застрахованных лиц Коэффициент замещения = ------------------------------ x Тариф (2) Численность пенсионеровИндивидуальный для каждого застрахованного лица коэффициент замещения (4) можно вывести из формулы индивидуального баланса пенсионных прав и обязательств по их выплате (3): Тариф x Заработная плата x Стаж = Пенсия x Период выплаты (3) Коэффициент замещения = Тариф x Стаж / Период выплаты (4)При таком подходе принципиальными являются не только вопросы пенсионной тарифной политики и охвата застрахованных лиц, относящиеся к внутренним проблемам пенсионной системы. Проблема уровня заработной платы застрахованных лиц, из которой, с одной стороны, формируются пенсионные права, с другой - обеспечивается исполнение накопленных обязательств перед предыдущими поколениями, приобретает главенствующий характер. При сложившейся дифференциации по заработной плате и структуре рынка труда обеспечить финансирование адекватных международным требованиям пенсионных прав и сбалансированность пенсионной системы не представляется возможным никакими методами. Более 66% работников получают заработную плату ниже средней зарплаты в экономике, и для них в действующей системе принципиально невозможно зарабатывание пенсии на уровне минимальных международных стандартов.Данная проблема относится к сфере государственной макроэкономической политики, она должна решаться с приоритетным учетом интересов развития пенсионной системы.Приоритетная задача страхового экономического механизма развития пенсионной системы - не обеспечение управляемости государственными обязательствами (путем манипуляций с индексациями, компенсациями или многочисленными госбюджетными выплатами), а перманентное регулирование пенсионных прав, поскольку именно последние определяют величину обязательств.Наряду с задачей удовлетворения общегосударственных интересов по устойчивости и управляемости пенсионной системы новый экономический механизм позволяет решить не менее злободневную проблему доступности понимания процесса формирования собственной пенсии каждому гражданину - участнику пенсионной системы.3.2 Совершенствование финансовая стратегия и управления рисками в негосударственных пенсионных фондахВ экономической литературе систематически подчеркивается слабость развития института НПФ в системе пенсионного обеспечения по причине низкого уровня доверия. В то же время авторами указывается на перспективность и необходимость развития данного института. Сегодня система управления пенсионными накоплениями граждан- это довольно новая для России область деятельности. Несовершенство законодательства, недостаточный контроль со стороны государства создает в некоторой степени хаос среди негосударственных пенсионных фондов. Как представляется важным элементом повышения уровня доверия к НПФ, соответственно, способствование развитию данного финансового института являются успешная финансовая стратегия и риск-менеджмент НПФ. Учитывая специфику деятельности НПФ, финансовая стратегия НПФ отражает реальные возможности развития НПФ, выражает реакцию на объективные внутренние и внешние условия ее деятельности. Финансовая стратегия НПФ - долговременный курс, рассчитанный на перспективу, на решение крупномасштабных задач развития фонда. Особую сложность при управлении рисками негосударственного пенсионного фонда составляет совокупность ожиданий, которые выдвигают граждане, передающие свои накопления фонду и риски, связанные с реализацией деятельности на фондовом рынке.Сегодня складывается такая ситуация, когда негосударственные пенсионные фонды все больше внедряют прогнозирование экономических показателей, разрабатывая основные тенденции развития финансово-хозяйственной деятельности, намечают концепцию формирования и использования ресурсного потенциала, определяют принципы финансовых отношений НПФ с государством (лицензирование деятельности, налоговая, тарифная и учетная политика и с контрагентами (застрахованными, страхователями, управляющими компаниями, депозитариями и пр.).Долгосрочная финансовая стратегия предполагает выбор альтернативных вариантов развития используя прогнозы, опыт финансовых менеджеров, аналитиков и экспертов для мобилизации и инвестирования финансовых средств НПФ. Она определяет цели и задачи текущей, инвестиционной и финансовой деятельности НПФ. Финансовая тактика - решение наиболее частных задач на конкретном этапе развития НПФ. При стабильной финансовой стратегии финансовая тактика должна быть гибкой, что объясняется изменением внешних и внутренних факторов, воздействующих на деятельность НПФ. В качестве примера тактических мероприятий НПФ можно привести разработку пенсионных схем, организацию работы с клиентами, рекламную деятельность и пр.Формирование и использование финансовых ресурсов для реализации стратегических и тактических задач НПФ характеризует такое понятие как финансовая политика. Финансовая политика НПФ призвана решать следующие задачи: усиление позиций на рынке пенсионного страхования; достижение оптимальных показателей деятельности НПФ; увеличение размера пенсионных выплат.Управление финансовыми ресурсами НПФ предполагает управление формирования и использования доходов, денежных фондов и капитала, вовлеченного в пенсионное страхование. Для того, чтобы обеспечить выполнение обязательств перед застрахованными лицами, НПФ должен располагать соответствующим финансовым потенциалом. Исходя и особенностей сферы деятельности НПФ приобретает особое значение риск-менеджмент в НПФ. Финансовый нюанс рисков НПФ: опасность благосостояния самого фонда и угроза потери привлеченных средств пенсионных накоплений. Другими словами — угроза благополучия свой организации и тех, кто предал ей финансовые ресурсы. Активная позиция негосударственного пенсионного фонда стимулирует взаимодействие с окружением и целенаправленно активизирует внутренние составляющие. При этом она финансовая стратегия с учетом предполагаемых рисков может приносить вред и переносить ущерб заинтересованным лицам извне и собственным компонентам. Этот ущерб может быть денежным, а время от времени может становится ущербом репутации фонда (к примеру, некие виды нравственного вреда), а так же иметь социальный резонанас в виде потери доверия граждан к руководству государства. С точки зрения риск-менеджмента,— это вероятность финансовых убытков, с которыми встречается организация либо личность и которые являются итогом реализации определенной опасности, грозившей объектам, имеющим для предоставленной организации или личности особое значение.В литературе предлагаются различные классификации рисков применительно к деятельности НПФ. На наш взгляд, успешной можно признать классификацию предложенную А. П. Соколовым: Рис 3. Классификация рисков НПФМожно выделить следующие основные принципы управления риском в НПФ: система управления риском является частью процедуры финансового менеджмента НПФ; особенности системы управления риском отражаются на ее целях и задачах, что подразумевает высокоспециализированный характер принятия решений в рамках системы управления риском; - при управлении риском следует учитывать внешние и внутренние ограничения, что означает согласование соответствующих специальных мероприятий с возможностями и условиями функционирования НПФ; процесс управления риска носит динамический характер, что связано с необходимостью непрерывного принятия решений, касающихся управления рисками.Процесс управления рисками НПФ состоит из следующих этапов: выявление и предупреждение рисков НПФ; оценка рисков НПФ; выработка и применение мер по нейтрализации (минимизации) рисков и контроль за применением мер по нейтрализации рисков.Первым этапом риск-менеджмента в системе финансового управления НПФ выступает идентификация рисков, которая заключается в анализе факторов внешней и внутренней среды НПФ, оказывающих воздействие на наличие и уровень рисков.После того, как возможные риски были установлены, их необходимо оценить для того, чтобы определить их влияние на финансовое положение и надежность НПФ. Помимо финансовых аспектов риска при оценке рисков следует учитывать и иные неблагоприятные последствия, такие как потеря репутации благонадежного и стабильного фонда. Оценка риска производится в двух плоскостях: количественной и качественной. Количественная оценка риска состоит из расчета сумм вероятных денежных потерь, а качественная - в оценке вероятности возникновения риска.Следующим этапом риск-менеджмента НПФ идет выработка и применение мер по оперативному реагированию на риски. Основными методами воздействия на риски НПФ являются следующие: принятие риска - означает, что в ходе оценки риска было определено, что он носит допустимый уровень и все возможные меры по его сокращению не будут экономически оправданы по сравнению с возможными последствиями, то есть менеджмент НПФ осведомлен о возможных последствиях такого риска, но ничего не предпринимает и предпочитает погасить все возникающие претензии вслучае их возникновения; предотвращение риска - означает прекращение всех действий и видов деятельности, ведущих к возникновению риска; передача или разделение риска - означает перенос источника риска на другой хозяйствующий субъект или НПФ, или использование механизма страхования, либо рассредоточение рискообразующих факторов по временным периодам; снижение риска - означает использование различных способов воздействия на факторы, влияющие на величину риска, с целью нивелирования возможных негативных последствий для НПФ.Именно на этом этапе предусмотрено принятие конкретных мер, связанных с видом риска. Так, например, для снижения риска управления активами НПФ необходимо: обеспечение прозрачности процесса инвестирования; наличие собственной информационной базы данных; наличие методик анализа эмитентов и банков адаптированные к особенностям российского рынка; обеспечение непрерывности процесса мониторинга активов - эмитентов, в ценных бумага которых размещены активы, и банков, в которых размещены депозиты фонда; формирование системы управления портфелем активов как единым целым.На последнем этапе происходит контроль за применением мер по нейтрализации рисков и меры по предотвращению появления их в дальнейшем.ЗаключениеПо результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы:1. Механизм формирования накопительной части трудовой пенсии в нашей стране еще совершенствуется и подвергается изменениям. Как и формирование накопительной части пенсионной пенсии, ее сохранение и использование определено нормами действующего законодательства. В настоящее время система нормативного регулирования этой сфера несовершенно.2. С точки зрения обеспечения наибольшей эффективности управления пенсионными отчислениями средствами, рационально перечислять дополнительные взносы напрямую в НПФ и работодателям, и застрахованным лицам. Более того, эти взносы не нужно контролировать на предмет правильности исчисления и своевременности уплаты (их размер не зависит от заработной платы работника, а сами платежи не являются обязательными).3. Негосударственные пенсионные фонды заняли достаточное место на инвестиционном рынке нашей страны в последние годы. Число таких организации постоянно растет. Каждый человек не раз сталкивался с предложениями разместить свои средства в таком фонде. Однако среди организаций, предлагающих управление пенсионными накоплениями граждан не всегда встречаются эффективно работающие организации. В последние годы были выявлены случаи мошенничества по вопросам махинаций с пенсионными накоплениями, в результате которых пострадали рядовые граждане.4. Если правильно осуществить выбор инвестиционной компании, то можно добиться дополнительных прибылей и ощутимой прибавки размеров пенсии. Список использованной литературыНалоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 06.12.2011)Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ(ред. от 03.12.2011)"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"Федеральный закон от 17.12.2001 N 173-ФЗ(ред. от 03.12.2011)"О трудовых пенсиях в Российской Федерации"Донцова Ю. Новые правила для расчета пенсии // ЭЖ-Юрист. 2011. N 27. С. 10.Ермаков Д. Н. Тенденции развития российской пенсионной системы. Автореф. дисс…. д-ра.эконом. наук. М. 2013. С. 54.Ижаева А. Р. Концепция развития пенсионной системы Российской Федерации в посткризисный период. Автореф. дисс…. канд. эконом.наук. М. 2012. С. 19. Игнатов А.В. Пенсионный налог - локомотив для российской экономики // Налоговая политика и практика. 2010. N 5. С. 24 - 31.Сапожникова Н., Томилов А. Получение накопительной части трудовой пенсии: есть проблемы // Кадровик. Трудовое право для кадровика. 2011. N 4. С. 62 - 70.Лушникова М.В., Лушников А.М. Курс права социального обеспечения. 2-е изд., доп. М.: Юстицинформ, 2009. 656 с.Курченко О.С. Субсидиарная ответственность государства в обязательном пенсионном страховании // Известия вузов. Правоведение. 2010. N 2. С. 81 - 91.Кутепова К.О., Степанов А.Г. Все о пенсиях: виды, условия назначения, размер. М.: Омега-Л, 2010. 197 с.Прудников Е. А. Развитие механизмом функционирования пенсионной системы Российской Федерации в условиях ее реформирования. Автореф. дисс…. канд. эконом.наук. М. 2012. С. 18, 21Ершов В.А. Трудовые пенсии по старости: Практический справочник. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. 120 сУстинович Е.С., Проскурников Р.И. Конституционно-правовая природа массовой информационной деятельности в сфере государственного управления современной России // Конституционное и муниципальное право. 2010. N 1. С. 33 - 36.Федеральная служба государственной статистики: [сайт]. URL: http://www.gks.ru.Хмыров В. В. Указ.соч. С. 16; Соколов А. П. Управление финансами негосударственных пенсионных фондов. Автореф. дисс…. канд. эконом.наук. Саратов. 2012. С. 12. Средняя заработная плата в России в 2012 году: [сайт]. URL: http://www.obzorzarplat.ru/servis/zp.