Налогообложение деятельности индивидуального предпринимателя ( на примере ИП ИВАНОВ В.М. ).

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 2
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 5
1.1. Правовые основы предпринимательской деятельности 5
1.2. Важнейшие законы, касающиеся предпринимательской деятельности 8
1.3. Системы налогообложения 10
1.4. Налоговый учет и отчетность 14
2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИП ИВАНОВ В.М. 17
2.1. Характеристика учетной политики ИП Иванов В.М. в целях налогообложения 17
2.2. Определение доходов и расходов 18
2.3. Заполнение налоговой декларации по единому налогу при упрощенной системе налогообложения 20
3. ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 29

Здесь заполняются следующие строки:201 – Ставка налога 10%210 - Сумма полученных доходов за налоговый период – 4384798руб.220 - Сумма произведенных расходов за налоговый период – 3782877руб.240 - Налоговая база для исчисления налога за налоговый период – 4384798-3782877=601921руб.260 - Сумма исчисленного налога за налоговый период (стр.240*стр.201\100) – 601921*10\100= 60192руб.270 - Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1 %) 210*1\100, которая составила 4384798*1/100=43848руб.ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИИндивидуальным предпринимателем является лицо, которое ведет дело за свой счет, самостоятельно принимает решения и несет полную финансовую ответственность по своим обязательствам. Его вознаграждением становится полученная в результате предпринимательской деятельности прибыль и чувство морального удовлетворения, которое он испытывает от занятия свободным предпринимательством.Предприниматель-индивидуал может полностью отдавать себя бизнесу, работая только в сфере предпринимательства, либо он может совмещать предпринимательскую деятельность с работой по найму или учебой. Для людей, имеющих профессиональные навыки в определенных отраслях производства и сферы услуг, предпринимательская деятельность может быть дополнительным источником получения дохода. А для таких профессий, как парикмахер, водитель такси, врач-стоматолог, финансовый консультант и многих других может стать основной работой.Индивидуальное предпринимательство служит, таким образом, «испытательным полигоном» для вхождения в бизнес тех людей, которые раньше предпринимательской деятельностью не занимались. Возможность совмещения индивидуальной предпринимательской деятельности с основной работой или учебой позволяет снизить коммерческие риски, без сколько-нибудь значительного ущерба войти в бизнес и адаптироваться к новым для себя условиям.А условия функционирования индивидуального предпринимателя радикальным образом отличаются от работы по найму. Индивидуальный предприниматель не имеет над собой вышестоящих руководителей, которые дают указания, что и как следует сделать, в какой последовательности необходимо действовать. В бизнес-среде предприниматель осуществляет свою деятельность на иных принципах, фундаментом которых является личная инициатива, воля, интуиция, знания и умения.Индивидуальные предприниматели выступают на рынке наравне с предприятиями как равноправные производители товаров и услуг. Предприниматель может иметь счет в коммерческом банке, свой товарный знак, обладает правом пользования банковским кредитом. Эта форма предпринимательской деятельности связана с самым простым финансовым и налоговым учетом.В то же время следует отметить важную особенность предпринимательства без образования юридического лица – предприниматель-индивидуал несет ответственность перед кредиторами всем своим имуществом, на которое по закону может быть обращено взыскание. Если, например, индивидуальный предприниматель взял кредит в коммерческом банке в размере 5 млн. руб. под закупку товаров, которые впоследствии не пользовались спросом (или были испорчены, украдены, оказались ненадлежащего качества), и оказывается, что вернуть он может только 2 млн. руб., то оставшиеся 3 млн. руб. и сумма процентов погашается за счет продажи личного имущества предпринимателя.Индивидуальная предпринимательская деятельность имеет свои преимущества и недостатки. Преимущества заключаются в следующем:Очень часто контрагенты сделок и клиенты лично известны индивидуальному предпринимателю, и, следовательно, он может оперативно реагировать на изменения их потребностей и вкусов.Нет требований к размеру уставного капитала.Не нужно вести полномасштабный бухгалтерский учет – достаточно простой книги учета доходов и расходов.Объем отчетности, которую нужно представлять разным контролирующим органам, значительно меньше, чем у юридического лица.Суммы штрафов за одни и те же нарушения законодательства в большинстве случаев значительно ниже, чем для юридических лиц.Возможно применение патентной системы – одного из самых удобных и лояльных налоговых режимов.Наличие льгот по страховым взносам – фиксированные суммы за индивидуального предпринимателя вместо «привязки» размера взноса к уровню доходов, как у юридических лиц, и пониженные тарифы для наемных работников.Простая процедура регистрации: документов требуется меньше, и госпошлина ниже, чем при образовании других форм юридических лиц.Не обязательно наличие печати.Нет необходимости в юридическом адресе.Индивидуальному предпринимателю свойственны гибкость, возможность быстрого принятия решений без консультаций с партнерами для решения многих вопросов. Кроме того, имеется сильный стимул вести дела эффективно, так как предприниматель трудится на себя.Индивидуальному предпринимательству чужда дискриминация по возрастному, половому или этническому признаку. Основной критерий успеха в бизнесе – получение прибыли за счет собственной активности, знаний и навыков. Талант предпринимателя – вот альфа и омега коммерческой деятельности, все остальные индивидуализирующие факторы уходят на второй план.Важнейшим преимуществом индивидуального предпринимательства является возможность вхождения в бизнес лиц, не имеющих сколько-нибудь значительного начального капитала. Напротив, на поприще индивидуального предпринимательства начинающие бизнесмены зарабатывают свои первые деньги и получают неоценимый опыт, которые служат основой для дальнейшего прорыва в средний и большой бизнес.Однако недостатки данной формы также значительны. В первую очередь это ограниченность финансовых ресурсов, поскольку предпринимательский капитал лимитирован личными и заемными средствами. Это обстоятельство предопределяет такие негативные моменты, как:Недостатки индивидуального предпринимательства:Ответственность по обязательствам всем имуществом, даже если оно не участвует в предпринимательской деятельности.Ограничение на ведение некоторых видов деятельности, например банковской или торговлю алкоголем в розницу.Недостаточная проработка законодательной базы. Ряд правил законодатель распространил только на юридические лица, лишив предпринимателей возможности реализовать свои права без обращения в суд (например, применение некоторых льгот по НДС или учет определенных расходов при расчете налога на доходы).Сложнее расширять бизнес: возможны проблемы с контрагентами, кредитованием, привлечением сторонних инвестиций.Значительные страховые взносы – 32 000 рублей;Ограниченность масштабов бизнеса рамками капитала;Слабые перспективы достижения крупномасштабного производства;Невозможность осуществления крупных поставок, что может быть причиной низкой конкурентоспособности;Индивидуальному предпринимателю необходимо быть специалистом по целому комплексу вопросов – знать финансовое и налоговое законодательство, владеть искусством маркетинга и т.д.Если говорить о роли индивидуального предпринимательства для экономики в целом, то здесь следует выделить следующие моменты:Индивидуальные предприниматели оказывают потребителям всевозможные услуги, откликаясь на самые разнообразные потребности;Могут производить и продавать особые виды товаров, производство которых крупные фирмы не готовы освоить и предложить к продаже (например, штучное изготовление сувениров, производство редких сортов сельскохозяйственной продукции, цветов, грибов и т.п.);Индивидуальное предпринимательство обеспечивает самозанятость населения.Индивидуальная предпринимательская деятельность характерна для мелких производителей товаров и услуг, а также для торговли.В настоящее время в России насчитывается более 5 млн. индивидуальных предпринимателей. Эта цифра значительно превышает численность предприятий всех форм собственности в нашей стране. Массовость индивидуального предпринимательства свидетельствует о привлекательности данной формы организации бизнеса для широчайшего спектра предпринимательской деятельности – для сферы торговли, финансов, для производства товаров и оказания услуг. Из числа индивидуальных предпринимателей вырастают, в конечном итоге, крупные бизнесмены, которые начинали свой бизнес с самых простых и незатейливых форм коммерческой деятельности. Причем школу индивидуального предпринимательства многим из них проходилось проходить несколько раз – теряя и вновь начиная свой бизнес. В этом смысле следует подчеркнуть, что институт индивидуального предпринимательства – главный ресурс для более сложных форм организации бизнеса, горнило отбора наиболее способных и одаренных бизнесменов.ЗАКЛЮЧЕНИЕПодводя итоги, следует подчеркнуть, что в процессе достижения цели курсовой работы были решены все, поставленные ранее задачи, и сделаны следующие выводы:Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.Достоинства ИП:-легкая и достаточно быстрая регистрации в налоговом органе;-отсутствие лишних и обязательных процедур, совершаемых предпринимателем после регистрации;-довольно низкая и приемлемая себестоимость открытия ИП; -низкий уровень штрафных санкций применяемых к индивидуальному предпринимателю и лояльность со стороны судов и правоохранительных структур;-поддержка малого бизнеса, к которому можно отнести ИП, со стороны государственных органов;-единоличное принятие всех управленческих решений;-ИП также легко закрыть (ликвидировать) как и открыть. Недостатки индивидуального предпринимательства:-территориально ограниченная зона действия предпринимателя;-полная имущественная ответственность по всем обязательствам и долгам ИП;-трудности в получении отдельных видов лицензий; -ограничение по количеству наемных работников; -индивидуальный предприниматель не сможет продать свое ИП, как готовый бизнес.Налоги предпринимателя зависят от выбранного им режима налогообложения. В зависимости от режима он может платить один налог раз в год или совершать налоговые отчисления по нескольким налогам ежемесячно. На сегодняшний день индивидуальный предприниматель в большинстве случаев самостоятельно выбирает удобный вид налогообложения. Поэтому, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, чаще всего решает он сам.Так большинством ИП применяются специальные налоговые режимы, которые предусматривают упрощенный порядок ведение бухгалтерской документации, меньший объем налоговой отчетности, а так же минимальное количество налоговых платежей.Возможность применения того или иного специального режима налогообложения зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также объемов выручки, количества наемных сотрудников. Кроме того, законодательство не запрещает ИП применять и общий режим налогообложения, а в некоторых случаях он обязан использовать только его.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫАлексеев М. Ю. Налоги: учебник для студентов вузов. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 280 с.Бляхман Л. Б. Предпринимательство в России: учеб.пособие. - СПб.: Экономика и организация, 2010. - 74 с. Давыдова Л. А. Эволюция системы налогообложения в России: учеб.пособие. - М.: Финансы и кредит, 2012. - 111 с.Дмитриева Н. Г. Специальные налоговые режимы: учеб.пособие. - М.: Налоги, 2013. - 101 с.Жуков О. С., Ильбеков А. Р. Налогообложение. – М.: Кнорус, 2012. – 168с.Индивидуальный предприниматель: налогообложение и учёт: учебник / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. - М.: ИД Аргумент, 2012. - 356 с.Перов А. В. Налоги и налогообложение: учеб.пособие. - М.: Юрайт-М, 2011. - 165 с.Русакова И. Г. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. -М.: Юнити, 2010. - 142 с. Рыжаков А. Л., Симонова Е. К. Налогообложение. – М.: Феникс, 2011. – 214с.Садыков Р. Р. Упрощенная система налогообложения. - М.: Налоги, 2010. - 88 с.Самохвалова Ю. Н. Упрощенная система налогообложения в 2013 году. - М.: Дело и Сервис, 2012. - 111 с.Сарбашева С. М. Налогообложение и малое предпринимательство. – М.: Лига, 2012. – 70с.Хабарова Л. П. Упрощенная система налогообложения. - М.: Интел-Синтез, 2010.- 156 с.Черник И. П. Малый бизнес в России. - Ростов-н/Д: Феникс, 2011. - 55 с.Шуткин, А. С. Единый налог для малых предприятий: иллюзия или реальность. – М.: Финансы, 2012. - 138.