Вход

Финансовый анализ на примере ООО

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 77792
Дата создания 2014
Страниц 34
Источников 11
Мы сможем обработать ваш заказ 18 мая в 18:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 930руб.
КУПИТЬ

Содержание

Оглавление
Введение 3
1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 4
1.1 Организационно-правовая характеристика предприятия 4
1.2. Анализ основных количественных и качественных показателей деятельности предприятия 9
2. Анализ финансового состояния предприятия 12
2.1 Анализ активов и пассивов предприятия 12
2.2 Анализ финансовой устойчивости организации 17
2.3. Анализ платёжеспособности и ликвидности баланса организации 21
2.4. Анализ деловой активности организации 26
2.5. Анализ финансовых результатов деятельности организации 28
Список использованной литературы 33
Приложения 34

Фрагмент работы для ознакомления

Данный показатель свидетельствует, что у ООО «Единая сеть питания» увеличивается недостаток собственных средств. Это говорит об ухудшении финансовой устойчивости организации. Так как в ООО «Единая сеть питания» коэффициент текущей ликвидности меньше критериального, поэтому нужно рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент составил в 2012 году 0,137, а в 2013 году повышается на 0,001 пункта и становится равным 0,138. Это меньше 1, что свидетельствует об отсутствии реальной возможности у организации восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.Проанализировав все рассчитанные показатели, можно говорить о недостаточной платежеспособности ООО «Единая сеть питания». Для улучшения платежеспособности ООО «Единая сеть питания» необходимо оптимизировать структуру краткосрочных пассивов путем уменьшения кредиторской задолженности и т.д.2.4. Анализ деловой активности организацииДеловая активность субъекта хозяйствования в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании динамики разнообразных финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости. Данные по ООО «Единая сеть питания» представлены в таблице 10.Таблица 10 - Коэффициенты деловой активности ООО «Единая сеть питания» за 2012-2013 годыНаименование коэффициента2012Год2013 годОткло-нениеКоэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) (d1)0,1680,150(0,018)Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (d2)0,5670,5700,003Коэффициент оборачиваемости материальных средств (d3)1,822,710,89Коэффициент оборачиваемости денежных средств (d4)3,042,69(0,35)Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (d5)1,5331,166(0,367)Срок оборачиваемости средств в расчетах (d6)238,095313,03674,941Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (d7)0,7420,340(0,402)Срок оборачиваемости кредиторской задолженности (d8)491,9141073,529581,615Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (d9)0,2380,3130,075Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача), или коэффициент трансформации, отражает скорость оборота всего капитала хозяйствующего субъекта или эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников. Данные таблицы 14 показывают, что за изучаемый период этот показатель снизился на 0,018 пункта. Значит, в ООО «Единая сеть питания» медленнее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль. Скорость оборота всех мобильных средств субъекта хозяйствования при этом увеличилась на 0,003 пункта, что положительно характеризует деятельность организации, т.е. быстрее обновляются все оборотные активы, что приносит сумму дополнительной выручки.Оборачиваемость запасов характеризует коэффициент оборачиваемости материальных средств. В ООО «Единая сеть питания» данный показатель повышается на 0,89 пункта по сравнению с прошлым годом. Это говорит о том, что запасы обновляются быстрее, а, следовательно, быстрее совершается производственный процесс на предприятии.Для оценки финансовой ситуации с точки зрения устойчивости финансового положения ООО «Единая сеть питания» необходимо использовать данные о соотношении оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. По данным таблицы 10 видно, что в 2013 году оборачиваемость кредиторской задолженности была ниже, чем оборачиваемость средств в расчетах. Такое соотношение дебиторской задолженности в условиях инфляции оправдано и стабилизирует рыночную устойчивость, потому что кредиторскую задолженность можно рассматривать как средства, привлеченные в оборот, а дебиторскую – как средства, отвлеченные из оборота. Срок обращения кредиторской задолженности повышается на 581,615 дня, а срок обращения дебиторской – на 74,941 дня. Эти изменения отрицательно характеризуют финансовую дисциплину на предприятии, следовательно, для совершенствования процесса финансового планирования необходимо разработать политику управления дебиторской и кредиторской задолженностью.Скорость оборота собственного капитала отражает активность использования денежных средств. Низкое значение этого показателя свидетельствует о бездействии части собственных средств. В ООО «Единая сеть питания» показатель на 0,075 пункта выше, чем в прошлом году, и говорит о том, что на каждый рубль инвестированных собственных средств приходится 31,3 коп. выручки от продажи, что само по себе уже неплохо характеризует деятельность организации.В целом, в ООО «Единая сеть питания» за отчетный период наблюдается оптимизация показателей деловой активности по использованию оборотных активов в целом и запасов, а также собственного капитала, что оценивается положительно. Однако снижение эффективности использования денежных средств, а также замедление оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Для эффективности управления задолженностями предприятия необходимо на должном уровне организовать аналитическую работу, чтобы постоянно контролировать изменения качественных показателей для своевременного реагирования на отрицательную динамику. Это позволит ускорить оборачиваемость, что принесет эффект в виде увеличения объема деятельности без дополнительного привлечения финансовых ресурсов. В целом, можно характеризовать ООО «Единая сеть питания» как перспективный субъект хозяйствования.2.5. Анализ финансовых результатов деятельности организацииРезультаты хозяйствования характеризуются при помощи показателей объема продаж и величины прибыли, а также уровня рентабельности. Другими словами, финансовые результаты деятельности субъекта хозяйствования (полученная сумма прибыли и уровень рентабельности) тесным образом связаны с процессом продажи продукции (работ, услуг). Прибыль представляет собой часть чистого дохода, который создан в процессе производства и реализованного в сфере обращения, непосредственно получаемый предприятием. Необходимо проанализировать показатели рентабельности ООО «Единая сеть питания» за 2012-2013 годы (табл. 11).Таблица 11 - Показатели рентабельности ООО «Единая сеть питания» за 2012-2013 годы(тыс.руб.)Показатели2012 год2013 годОтклонениеДинамика, %1.Прибыль от продаж(1152)32374389(281,0)2.Прибыль до налогообложения22120141791910,43.Среднегодовая стоимость собственного капитала16466920464039971124,34.Рентабельность собственного капитала, % (2/3*100)0,130,980,85-5.Выручка от продажи (нетто)391836400324820163,36.Рентабельность продаж, % (1/5*100)(2,94)5,068,00-7.Среднегодовая стоимость основного и оборотного капитала208178295385,587207,5141,98.Рентабельность основного и оборотного капитала (общая), % (2/7*100)0,110,680,57-Исходя из данных таблицы, можно сделать следующие выводы. Рентабельность основного и оборотного капитала ООО «Единая сеть питания» в 2013 году возросла на 0,57%, что говорит о большей отдачи со 100 тыс.руб. используемых хозяйственных средств: основных фондов и оборотного капитала. Увеличение среднегодовой суммы основного и оборотного капитала в отчетном периоде на 87207,5 тыс.руб., или на 41,9%, привело к уменьшению показателя общей рентабельности на 0,04%:.Рост прибыли до налогообложения по ООО «Единая сеть питания» против 2012 года на 1791 тыс.руб., или более чем в 9 раз, повлек за собой повышение общей рентабельности Общества на 0,61% (0,57-(-0,04). Следовательно, на повышение общей рентабельности основное влияние оказало увеличение прибыли до налогообложения.Рентабельность продаж возросла в 2013 году по сравнению с прошлым годом на 8 процентных пункта. Рост выручки от продажи в отчетном периоде на 24820 тыс.руб., или на 63,3%, привел к увеличению рентабельности продаж на 1,14%:.При этом увеличение прибыли от продаж против прошлого периода на 4389 тыс.руб., позволило возрасти рентабельности продаж на 6,86% (8,00-1,14), что в конечном итоге и повлияло на общее изменение показателя.В 2013 г. произошло увеличение отдачи со 100 тыс.руб. собственного капитала. Так, рентабельность собственного капитала возросла в отчетном периоде на 0,85% против 2012 года. Увеличение суммы собственного капитала в 2013 году против прошлого года на 39971 тыс.руб., или на 24,3%, привело к снижению этого показателя на 0,02%:.Также увеличение суммы прибыли до налогообложения повлекло за собой повышение рентабельности собственного капитала против прошлого года на 0,87%:.Следовательно, основное влияние на увеличение рентабельности собственного капитала оказало увеличение суммы прибыли до налогообложения в отчетном периоде, что является фактом положительным.Проведенный анализ финансового состояния ООО «Единая сеть питания» позволяет сделать следующие выводы:- было выявлено увеличение прибыли до налогообложения на 1791 тыс.руб., или более чем в 9 раз Увеличение данной прибыли произошло за счет роста прибыли от продаж на 4389 тыс.руб.; - можно констатировать факт роста выручки от продажи в 2013 году на 63,6% при росте валюты баланса на 94,5%. Это свидетельствует о нерациональном расходовании средств, так как большие вложения капитала приносят меньшую выручку. Положительно оценивается снижение доли внеоборотных активов в общей стоимости имущества на 0,8%, она составила на конец 2013 года 73,46%. Это говорит о больших вложения в иммобилизованные активы, что свидетельствует о недостаточной ликвидности баланса. В оборотных активах повысилась доля дебиторской задолженности на 4,45%, она стала равной 14,35%, а в сумме составила 81033 тыс.руб. Это не очень хорошо характеризует ликвидность баланса, так как эти средства не работают на предприятие;- в течение года собственный капитал предприятия повысился на 29362 тыс.руб. Это произошло из-за роста нераспределенной прибыли. В большей степени наблюдается только прирост нераспределенной прибыли в 2012 году на 29362 тыс.руб. За рассматриваемый период произошло уменьшение доли капитала и резервов: в 2012 году на 13,27%, в 2013 году – на 26,59%, она стала равной 38,85%. Следовательно, менее 50% имущества предприятия принадлежит собственникам, что отрицательно характеризует финансовую устойчивость;- по ООО «Единая сеть питания» выявлена недостаточная платежеспособность: определен недостаток собственных средств для формирования оборотных активов, недостаток абсолютно ликвидных активов для покрытия срочных обязательств. В связи с чем сделан вывод о необходимости усиления расчетной дисциплины на предприятии, а также улучшения сбытовой политики. Так как в ООО «Единая сеть питания» коэффициент текущей ликвидности меньше критериального, был оценен коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент составил 0,138 пункта, что меньше 1, это свидетельствует об отсутствии реальной возможности у организации восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев. Проанализировав все рассчитанные показатели платежеспособности, можно говорить о недостаточной платежеспособности ООО «Единая сеть питания». С целью улучшения платежеспособности субъекта хозяйствования нужно оптимизировать структуру краткосрочных пассивов путем сокращения кредиторской задолженности и т.д.;- в целом, в ООО «Единая сеть питания» за отчетный период наблюдается оптимизация показателей деловой активности по использованию оборотных активов в целом и запасов, а также собственного капитала, что оценивается положительно. Однако снижение эффективности использования денежных средств, а также замедление оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Для эффективности управления задолженностями предприятия необходимо на должном уровне организовать аналитическую работу, чтобы постоянно контролировать изменения качественных показателей для своевременного реагирования на отрицательную динамику;- рентабельность основного и оборотного капитала ООО «Единая сеть питания» в 2013 году возросла на 0,57%, что говорит о большей отдачи со 100 тыс.руб. используемых хозяйственных средств: основных фондов и оборотного капитала. Также наблюдается рост показателя рентабельности собственного капитала, рентабельности продаж. Это свидетельствует о росте конкурентоспособности анализируемого предприятия;- в целом, оптимизация показателей рентабельности, некоторых показателей деловой активности свидетельствует о повышении эффективности деятельности ООО «Единая сеть питания», однако финансовое состояние кризисное. Следовательно, необходимо улучшать процесс финансового планирования на предприятии включением в него политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью.Список использованной литературыАбрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности организации: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2011. 285 с. Бабук И.М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. -Мн.: ВУЗ-ЮНИТИ, 2011.-161 с.Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2011.-350 с.Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов / Пер. с англ. — М.: „Банки и биржи", „ЮНИТИ", 2013-380 с.Бланк И.А. Основы инвестиционного менеджмента. В 2-х томах. — Киев: „Ника-Центр", „Элыа", 2012.-560 с.Быкардов Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние организации: Практическое пособие. - М. Издательство ПРИОР, 2011. 228 с. Вахрин П.И Финансы. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Маркетинг, 2013. 114 с. Воронцовский А.В. Инвестиции и финансирование: Методы оценки и обоснования. - СПб: Изд-во С-Петербургского ун-та, 2011.-528 с.Деева А. Н. Финансы. Учебное пособие М.: Экзамен, 2012. 118 с. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. M.: Издательство Дело и сервис, 2014. 276 с. Дробозина Л.А. Общая теория финансов. М.: ИНФРА-М, 2012. 317 с. ПриложенияПриложение 1Бухгалтерский балансна 31 Декабря 2013 г.К О Д ЫФорма по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)Организация ООО «Единая сеть питания»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид экономической деятельности по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностиОбщество с ограниченной ответственностьюпо ОКОПФ / ОКФСЕдиница измерения тыс. руб.по ОКЕИ384/385Местонахождение (адрес)Дата утверждения Дата отправки / принятия Поясне-нияНаименование показателяНа 31 декабря2013 г.На 31 декабря2012 г.На 31 декабря2011 г.123451. Внеоборотные активыНематериальные активы228772495Основные средства189123177116100964Прочие внеоборотные активы2233603774512464Итого по разделу 14147702155851135232. Оборотные активы Запасы273671991823225Дебиторская задолженность810332875422352Денежные средства38043953716279Прочие оборотные активы3376165041707Итого по разделу 21498197471363563БАЛАНС5645892902981770863. Капитал и резервыУставный капитал101010Нераспределенная прибыль219311189949139369Итого по разделу 32193211899591393794. Долгосрочные обязательства0005.Краткосрочные обязательстваЗаемные средства45123243008200Кредиторская задолженность3001457603929507Итого по разделу 534526810033937707БАЛАНС564589290298177086Приложение 2Отчет о прибылях и убыткахООО «Единая сеть питания»за период с 1 Января по 31 Декабря 2013 г. (тыс. руб)ПоказательЗа 2013г.За 2012г.наименование123Выручка от продажи 6400339183Себестоимость продаж(52669)(33653)Коммерческие расходы(8097)(6682)Прибыль от продаж3237(1152)Прочие доходы и расходыПрочие доходы2611757Прочие расходы(1485)(384)Прибыль до налогообложения2014221Текущий налог на прибыль(402,6)(44,2)Чистая прибыль отчетного периода1610,4176,8

Список литературы [ всего 11]

Список использованной литературы
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности организации: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2011. 285 с.
2. Бабук И.М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. -Мн.: ВУЗ-ЮНИТИ, 2011.-161 с.
3. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2011.-350 с.
4. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов / Пер. с англ. — М.: „Банки и биржи", „ЮНИТИ", 2013-380 с.
5. Бланк И.А. Основы инвестиционного менеджмента. В 2-х томах. — Киев: „Ника-Центр", „Элыа", 2012.-560 с.
6. Быкардов Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние организации: Практическое пособие. - М. Издательство ПРИОР, 2011. 228 с.
7. Вахрин П.И Финансы. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Маркетинг, 2013. 114 с.
8. Воронцовский А.В. Инвестиции и финансирование: Методы оценки и обоснования. - СПб: Изд-во С-Петербургского ун-та, 2011.-528 с.
9. Деева А. Н. Финансы. Учебное пособие М.: Экзамен, 2012. 118 с.
10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. M.: Издательство Дело и сервис, 2014. 276 с.
11. Дробозина Л.А. Общая теория финансов. М.: ИНФРА-М, 2012. 317 с.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2022