Анализ платежеспособности и финансовый устойчивости на примере предприятия ООО Магна

Введение 3
1. Теоретические основы анализа платежеспособности и
финансовой устойчивости субъекта хозяйствования 7
1.1. Финансовое состояние предприятия в современных условиях 7
1.2. Платежеспособность предприятия: сущность, понятие,
методика анализа 16
1.3. Экономическая сущность и методика анализа
финансовой устойчивости предприятия 21
2. Анализ показателей платежеспособности
и финансовой устойчивости ООО «Магна» 30
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 30
2.2. Анализ ликвидности баланса ООО «Магна» 35
2.3. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости
ООО «Магна» 39
3. Направления улучшения показателей платежеспособности
и финансовой устойчивости ООО «Магна» 48
3.1. Основные рекомендации по улучшению финансовой политики
ООО «Магна» 48
3.2. Прогнозирование показателей платежеспособности
и финансовой устойчивости 53
Заключение 59
Список литературы 62
Приложения 66

В качестве начального и основного этапа формирования политики управления кредиторской задолженностью выступает ее анализ.По результатам проведенного анализа было выявлено, что необходимо постоянное проведение жесткого контроля за состоянием кредиторской задолженности с тем, чтобы не было уплачено в будущем никаких штрафов и пеней, а также для достаточного увеличения финансовой устойчивости ООО «Магна». Данного типа работу предлагается осуществить техническому директору, который сможет контролировать еженедельно финансовые потоки.Также по результатам анализа было выявлено, что нужна политика управления денежными средствами. Начиная разрабатывать политику управления денежными средствами, необходимо начать с самого главного этапа - анализа денежных средств.Управление денежными активами в ООО в анализируемом периоде не принесло положительный результат, потому что недостаточное увеличение денег на счетах в банке не приносит дополнительный доход предприятию в виде начисляемых на них процентов банком. Необходимо выбрать эффективную форму регулирования среднего остатка денежных средств с целью обеспечения постоянной платежеспособности предприятия. Это предполагается делать с помощью корректировки потока предстоящих платежей, то есть по договоренности с контрагентами заблаговременно переносятся сроки отдельных платежей.Для обеспечения эффективного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты:- согласование с банком, осуществляющим расчетное обслуживание предприятия, условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента по средней сумме этого остатка (например, путем открытия контокоррентного счета в банке);- использовать для инвестирования остатка временно свободных денежных активов высокодоходные фондовые инструменты (акции и облигации крупных компаний), но при условии достаточной ликвидности этих инструментов на фондовом рынке.Вместе со всем изложенным выше проводить контроль нахождения денежных активов в субъекте хозяйствования: если это краткосрочные финансовые вложения - то по уровню их доходности, если это свободные денежные средства, то по невозможности их «омертвления». Всегда нужно исходить из принципа, что «деньги должны работать». В связи с разработанными выше направлениями новой финансовой политики на предприятии можно предположить, что финансовые результаты деятельности ООО «Магна» в дальнейшем будут улучшаться.При управлении дебиторской задолженности можно предложить работать по условиям предоставления скидки: 4/10 net 30. Условия продаж услуг: 4/10 net 30 означают: предприятие предоставляет скидку в 4% при условии оплаты в 10-дневный срок при договорном сроке оплаты в 30 дней.Примем, что инфляционный рост цен в среднем составляет 0,54% в месяц (исходя из уровня инфляции 6,5% в год).Найдем индекс цен (Iц) по формуле:, (13)где n – число, кратное 30 (период дебиторской задолженности делится на 30)[24, с.186].Найдем индекс цен для старого варианта предоставления скидки в 3%, где средний срок задолженности был 3 месяца, следовательно, n = 90/30 = 3:= 1,05.При новом варианте предоставления скидки 4% предприятием индекс цен так будет равным 1,0417, так как срок будет 1,5 месяца (45 дней по условию); если предоставлять скидку 2,5% при сроке оплаты 60 дней, то индекс цен будет равен 1,0445; если предоставлять скидку 1% при оплате в 90 дней, то индекс цен равен 1,05. Так как норма рентабельности продукции (отношение прибыли к себестоимости) у предприятия в среднем составляет 11,64% (5512/(42656+4612+95)*100), то можно рассчитать также доход от альтернативных вложений капитала под данную рентабельность. Представим данное решение в таблице 3.1.Таблица 3.1Расчет эффекта от предоставления скидкиООО «Магна»ПоказателиПредоставление скидки по условию 4/10 net 45Предоставление скидки по условию 2,5/40 net 60Предоставление скидки по условию 1/70 net 90Предоставление старой скидки 3%Индекс цен1,04171,04451,051,05Коэффициент дисконтирования *0,9600,9570,952 0,952Потери от инфляции с каждой 1000 руб.1000-0,96*1000=41000-0,957*1000==491000-0,952*1000==481000-0,952*1000=48Потери от предоставления скидки с каждой 1000 руб.1000*4/100=401000*2,5/100=251000*1/100=101000*3/100=30Всего потери, руб.44745878Доход от альтернативных вложений капитала, руб.(1000-40)*0,1164*0,96=107(1000-25)**0,1164*0,957==109(1000-10)**0,1164*0,957==110(1000-30)*0,1164*0,952=107Финансовый результат, руб.107-44 = 63109-74=35110-58=52107-78=29*Коэффициент дисконтирования показывает временную стоимость денег. Так как в месяц инфляция составляет 0,0417%, то коэффициент дисконтирования: 1/1,0417 = 0,960; при инфляции 0,0445 коэффициент дисконтирования – 0,957. При старом варианте коэффициент дисконтирования: 1/1,05 = 0,952.Следовательно, из представленных в таблице 3.1 данных видно, что при предоставлении нового варианта скидки в 4% для ООО «Магна» финансовый результат с каждой тысячи рублей будет положительным в размере 63 руб. (это самый выгодный вариант из трех представленных), а старый вариант 3%-ной скидки приносит с каждой тысячи в условиях инфляции финансовый результат в размере 29 руб. Эффект очевиден и соответствует 34 руб. (63-29).Далее необходимо построить эффективную систему контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской и кредиторской задолженности и поручить его проведение бухгалтеру ООО «Магна» раз в месяц, а за это назначить ему материальное поощрений. Один раз в месяц необходимо давать поручениетехническому директору о проверке всех сроков возникновения и оплаты дебиторской и кредиторской задолженности по информации бухгалтера, который эти операции выполняет3.2. Прогнозирование показателей платежеспособностии финансовой устойчивостиПроведем прогноз показателей финансового состояния.Сумма запасов в среднем прогнозируется по опыту прошлых лет на уровне 6284 тыс.руб. (средняя сумма за три года).Прогнозируется возврат просроченной дебиторской задолженности в размере 569 (такая сумма долгосрочной задолженности была на начало периода) тыс.руб. Следовательно, дебиторская задолженность составит 1465 тыс.руб. (2034-569). НДС будет оставлен на уровне 2012 года в размере 23 тыс.руб.Сумму денежных средств можно пополнить на 300 тыс.руб. за счет высвободившихся средств из дебиторской задолженности, она составит 625 тыс.руб.Итого общая сумма оборотных средств будет равной:6284 + 1465 + 625 + 23 = 8397 тыс.руб.Разработаны следующие варианты выручки от продаж ООО «Магна»:1.Расчет с учетом инфляции и предполагаемого темпа роста объема продаж.Предполагаемый уровень инфляции в 2013 году составит9%, учитывая, что ООО «Магна» планирует увеличение физической массы реализуемого моторного топлива на 20%, получаем ожидаемый объем продаж, равный: 52875*1,09*1,2=69160 тыс.руб.2.Расчет оборота торговли исходя из суммы оборотных средств в товарах. В 2013 году планируется ускорить время обращения средств запасов до 38 дней, тогда оборачиваемость средств будет равна: 365/35=10,43 раза. Тогда выручка от продаж ООО «Магна» в 2013 году составит: 5672*10,43=59159 тыс.руб.3. Расчет прогнозируемой выручки исходя из среднегодового темпа роста. Так, выручка ООО «Магна» по годам составила: в 2010 году – 41038 тыс.руб.; в 2011 году – 42414 тыс.руб.; в 2012 году – 52875 тыс.руб. Извлечением квадратного корня из деления товарооборота 2012 года на товарооборот 2010 года и умножением на 100% получаем среднегодовой темп роста, равный 113,5%. Следовательно, выручка на 2013 год прогнозируется в размере 60013 тыс.руб. (52875*1,135).В результате произведенных расчетов получены следующие альтернативные показатели выручки от продаж ООО «Магна» на 2013 год (табл. 3.2).Таблица 3.2Выручка от продаж ООО «Магна» на 2013 год(тыс.руб.)ВариантыПрогноз выручкиИсходя из предполагаемого уровня инфляции и темпов роста объема продаж69160Исходя из суммы оборотных средств59159Исходя из среднегодового темпа роста товарооборота60013На рисунке 5 представим сопоставление прогнозных вариантов выручки с показателем за 2012 год.Рис. 5. Сопоставление прогнозных вариантов выручки с выручкой за 2012 год по ООО «Магна»Из предложенных вариантов выберем второй вариант, спланированный с учетом располагаемой суммы оборотных средств, так как он более реально отражает возможности ООО «Магна» в условиях жесткой конкуренции. Данная выручка прогнозируется больше фактической за 2012 год на 11,9% (59159/52875*100-100).Себестоимость с коммерческими и управленческими расходами в выручке составляет порядка 89,57% ((42656+4612+95)/52875*100), следовательно, она будет равной 52989 тыс.руб. (59159*89,574/100).Прибыль от продаж составит: 59159 - 52989 = 6170 тыс.руб.Проценты к получению останутся неизменными в сумме 29 тыс.руб. Прочие расходы сократятся в связи с уменьшением просроченной задолженности и планируемых недопоставок по договорам до 50 тыс.руб.Прибыль до налогообложения составит: 6170 + 29 - 50 = 6149 тыс.руб.Налог на прибыль будет равным:6149 * 20 / 100 = 1230 тыс.руб.Чистая прибыль составит:6149 - 1230 = 4919 тыс.руб.Сумма нераспределенной прибыли в связи с ростом чистой прибыли в балансе повысится до 5800 тыс.руб.Предполагается погашение кредиторской задолженности до достижения ею размера в 1400 тыс.руб. Следовательно, кредиторская задолженность также будет уменьшаться.Показатели до и после рекомендуемых мероприятий представлены в таблице 3.3.Таблица 3.3Показатели финансового состояния ООО «Магна» до и после рекомендуемых мероприятий (тыс.руб.)ПоказателиДо мероприятийПосле мероприятийОтклонение, (+,-)Выручка52875591596284Прибыль от продаж55126170658Запасы56726284612Дебиторская задолженность20341465-569Денежные средства325625300Коэффициент абсолютной ликвидности0,0670,1320,065Коэффициент текущей ликвидности1,6541,7780,124Коэффициент финансовой независимости0,5240,5520,028Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,3980,4380,040Коэффициент восстановления платежеспособности0,8870,9200,033На рисунке 6 представим коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости до и после рекомендуемых мероприятий.Представленные в таблице и на рисунке показатели свидетельствуют об улучшении финансового положения ООО «Магна» и повышении ликвидности его баланса, а также о дальнейшем укреплении конкурентоспособности предприятия, о чем свидетельствует рост коэффициента восстановления платежеспособности на 0,033 пункта и приближение его к оптимальному значению 1. Рис. 6. Коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости до и после рекомендуемых мероприятий ООО «Магна»Это доказывает эффективность представленных мер по улучшению показателей финансового состояния.В целом, представленная в данной главе информация позволяет сделать следующие выводы:- для улучшения управления финансовыми ресурсами был сделан вывод о необходимости формирования успешной политики управления дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью и денежными активами. Был сделан вывод о необходимости предоставления скидки в 4% при условии оплаты раньше установленного срока, что предоставляет с каждой тысячи рублей 63 руб. прибыли;- для обеспечения рентабельного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты;- планируемые направления финансовой политики ООО «Магна» позволят возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности на 0,065 пункта. Это свидетельствует о дальнейшем улучшении финансового состояния предприятия. Также рост коэффициента восстановления платежеспособности на 0,033 пункта говорит об улучшении конкурентоспособности предприятия и его финансового положения, это свидетельствует об эффективности предлагаемых мероприятий.ЗаключениеНа основании проведенных исследований в дипломной работе были раскрыты теоретические и практические аспекты оценки платежеспособности и финансовой устойчивости субъекта хозяйствования.1. Финансовая устойчивость является характеристикой, которая свидетельствует об устойчивом превышении доходов субъекта хозяйствования над его затратами, свободном маневрировании его денежными ресурсами и рациональном их использовании, постоянно действующем процессе выпуска и реализации продукции. Финансовая устойчивость образуется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и выступает основным элементом совокупной устойчивости субъекта хозяйствования.2. Установление границ платежеспособности и финансовой устойчивости субъекта хозяйствования относится к числу самых важных экономических проблем в условиях нестабильной рыночной экономики, потому что недостаточный уровень платежеспособности и финансовой устойчивости может повлечь за собой отсутствие у субъекта хозяйствования средств для развития производственной деятельности, его неплатежеспособности, и в итоге, к неплатежеспособности, а «избыточная» устойчивость будет являться препятствием развитию, при этом отягощая расходы хозяйствующего субъекта излишней суммой запасов и резервов.3. С целью определения направлений управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью субъекта хозяйствования необходим анализ его финансового состояния, в связи с чем ему необходимо уделять особое внимание, так как данные анализа помогают сформировать оптимальную систему управления финансами, которая будет направлена на достижение тактических и стратегических целей компании.4. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости была проведена на примереООО «Магна», основным предметом деятельности которого является предоставление услуг в сфере применения автомобильной косметики. Проведя характеристику показателей деятельности предприятия, было выяснено, что выручка от продаж ООО «Магна» в 2012 году возросла на 24,7%. Повышение выручки от продажи сопровождалось ростом себестоимости полной на 27,8%. Больший прирост себестоимости по сравнению с ростом выручки привел к снижению суммы прибыли от продаж в 2012 году на 4,6%. Это отрицательно характеризует результативность деятельности предприятия, так как это прибыль от основной деятельности. Ее снижение говорит о снижении эффекта от основной деятельности предприятия.5. Проведенный анализ ликвидности баланса позволяет отметить следующее. В структуре активов в 2012 году по сравнению с 2010 годом произошло повышение удельного веса внеоборотных активов на 9,33%, при этом доля оборотных активов уменьшилась в таком же размере по причине снижения доли запасов и дебиторской задолженности. В связи с тем, что доля оборотных активов в структуре имущества занимает 79,01% на конец 2012 года, можно говорить о положительной структуре баланса. Он достаточно ликвиден. Больше средств предприятием вложено в работающие – оборотные активы.В конце отчетного периода (2012 год) ООО «Магна» могло погасить за счет наиболее ликвидных активов - денежных средств – 6,7% своих обязательств. Это в несколько раз меньше рекомендуемого значения, в связи с чем предприятию необходимо отслеживать необходимость накопления средств на счетах. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже рекомендуемого, в связи с чем возникает необходимость расчета коэффициента восстановления платежеспособности, который в 2012 году повысился и стал равным 0,887. Это гораздо ниже рекомендуемого значения 1, следовательно, в ближайшие шесть месяца восстановление платежеспособности ООО «Магна» «не грозит».6. После проведения оценки финансовой устойчивости был сделан вывод, что собственным капиталом в конце периода покрывалось 39,8% оборотных активов. При этом собственникам принадлежит более половины стоимости имущества. 60% собственных источников средств вкладывается в оборотные активы. Это позволяет говорить о достаточной эффективности использования средств предприятия, однако нужно избегать дальнейшего снижения показателя.7. Для улучшения показателей платежеспособности и финансовой устойчивости был сделан вывод о необходимости формирования успешной политики управления дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью и денежными активами. Был сделан вывод о необходимости предоставления скидки в 4% при условии оплаты раньше установленного срока. Для обеспечения рентабельного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты. Планируемые направления финансовой политики ООО «Магна» позволят возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности. Это свидетельствует о дальнейшем улучшении финансового состояния предприятия. Также рост коэффициента восстановления платежеспособности говорит об улучшении конкурентоспособности предприятия и его финансового положения, это свидетельствует об эффективности предлагаемых мероприятий.Список литературыРоссийская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. – 64с. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2011 г. – М.: Омега-Л, 2011. – 478с.Налоговый Кодекс Российской Федерации: в 2-х ч. – М.: Юридическая литература,2010. – 354с.Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26.10.2002 года (в редакции от 28.07.2012 года) // Справочно-правовая система «Гарант».Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса №31-р от 12.08.1994 года // Справочно-правовая система «Гарант».Постановление «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» №367 от 25.06.2003 года// Справочно-правовая система «Гарант».Приказ Минфина Российской Федерации «О формахбухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35.Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009. – 400с.Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. – М.: Дашков и Ко, 2010. – 351с.Бадманева Д.Г., Смекалов П.В., Смолянинов С.В. Анализ финансовой отчетности предприятия: Учебное пособие. – СПб.: проспект науки, 2010. – 472с.Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2011. – 640с.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2012. – 224с.Бережная Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. – Инфра-М, 2011. – 336с.Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. – М.: Омега-Л, 2012. – 768с.Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2012. – 224с.Братухина О.А. Финансовый менджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2011. – 240с.Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика, 2011. - № 1. - С. 255.Выварец А.Д. Экономика предприятия. Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 368с.Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 652с.Григорьева Е.М., Перепечкина Е.Г. Финансы корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 288с.Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2010. – 462с.Дойль П. Финансовый менеджмент: стратегия и тактика. – СПб.: Питер, 2009. - 469 с.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2009. – 144с.Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2010. – 621с.Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Омега-Л, 2009. – 398с.Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. – М.: Инфра-М, 2012. – 332с.Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и К, 2011. – 511с.Кабанцева Н.Г. Финансы. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 349с.Колчина Н.В., Португалева О.В., Макеева Е.Ю. Финансовый менеджмент. – М.: Юнити, 2008. – 464с.Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: Альфа-Пресс, 2008. – 575с.Лимитовский М.А., Лобанова Е.Н., Паламарчук В.П. Современный финансовый менеджмент. – М.: ВШФМ РАНХиГС при Президенте РФ, 2011. – 733с.Маховикова Г.А., Кантор В.Е. Финансовый менеджмент: Курс лекций. – М.: Юрайт, 2011. – 260с.Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых решений в бизнесе. – М.: Кнорус, 2008. – 288с.Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2010. – 320с.Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. – М.: Вильямс, 2009. – 464с.Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 459с.Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2010. – 480с.Тренев Н.Н. Управление финансами: учебное пособие / Н.Н. Тренев. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 601с.Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2011. – 480с.Экономика предприятия: Учебник / под ред. Аксенова А.П. – М.: КноРус, 2011. – 352с.ПриложенияПРИЛОЖЕНИЕ 1Приложение № 1к Приказу Министерства финансовРоссийской Федерацииот 02.07.2010 № 66нБухгалтерский балансна31 декабря2012г.КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)31122012ОрганизацияООО «Магна»по ОКПО56929481Идентификационный номер налогоплательщика ИНН4717008995Вид экономическойдеятельности50.20.3поОКВЭД50.20.3Организационно-правовая форма/форма собственности65/16по ОКОПФ/ОКФС6516Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384Местонахождение (адрес) 188430, Ленинградская область, г. Кингисепп,Ул. Промышленная зона, 4-й проезд, д. 1КодНа31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения1Наименование показателя 22012г.32011г.42010г.5АКТИВ1110I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активыРезультаты исследований и разработок1120Основные средства1130214014191273Доходные вложения в материальные ценности1140Финансовые вложения1150Отложенные налоговые активы1160Прочие внеоборотные активы1170Итого по разделу I1100214014191273II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ1210Запасы567266816501Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям12202300Дебиторская задолженность1230203428902875Финансовые вложения1240Денежные средства125032584267Прочие оборотные активы1260Итого по разделу II1200805496559644БАЛАНС1600101941107410917Форма 0710001 с. 2КодНа31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения1Наименование показателя 22012г.32011г.42010г.5ПАССИВ1310III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)151515Собственные акции, выкупленные у акционеров1320()7()()Переоценка внеоборотных активов1340Добавочный капитал (без переоценки)1350Резервный капитал1360Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370532942384621Итого по разделу III1300534442534636IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1410Заемные средстваОтложенные налоговые обязательства1420Оценочные обязательства1430Прочие обязательства1450Итого по разделу IV1400V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1510Заемные средства247300Кредиторская задолженность1520239268226281Доходы будущих периодов1530Оценочные обязательства1540Прочие обязательства1550Итого по разделу V1500486568226281БАЛАНС1700101941107410917РуководительПрыкин Е.А.ГлавныйбухгалтерМитина Е.П.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“28”февраля2013г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.3. Указывается отчетная дата отчетного периода.4. Указывается предыдущий год.5. Указывается год, предшествующий предыдущему.6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.Приложение 2Отчет о прибылях и убыткахзагод2011г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)31122011ОрганизацияООО «Магна»по ОКПО56929481Идентификационный номер налогоплательщика ИНН4717008995Вид экономическойдеятельности50.20.3поОКВЭД50.20.3Организационно-правовая форма/форма собственности65/16по ОКОПФ/ОКФС6516Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384КодЗагодЗагодПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.4Выручка 521104241441038Себестоимость продаж2120(33377)(30994)Валовая прибыль (убыток)2100903710044Коммерческие расходы2210(3258)(3141)Управленческие расходы2220(3)(2)Прибыль (убыток) от продаж220057766901Доходы от участия в других организациях2310Проценты к получению2320Проценты к уплате2330()()Прочие доходы2340Прочие расходы2350()()Прибыль (убыток) до налогообложения230057766901Текущий налог на прибыль2410(1155)(1380)в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)2421Изменение отложенных налоговых обязательств2430Изменение отложенных налоговых активов2450Прочее2460Чистая прибыль (убыток)240046215521Форма 0710002 с. 2КодЗагодЗагодПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.4СПРАВОЧНО2510Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаРезультат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2520Совокупный финансовый результат периода 62500Базовая прибыль (убыток) на акцию2900Разводненная прибыль (убыток) на акцию2910РуководительПрыкин Е.А.ГлавныйбухгалтерМитина Е.П.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“13”марта2012г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.3. Указывается отчетный период.4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".Приложение 3Отчет о прибылях и убыткахзагод2012г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)31122012ОрганизацияООО «Магна»по ОКПО56929481Идентификационный номер налогоплательщика ИНН4717008995Вид экономическойдеятельности50.20.3поОКВЭД50.20.3Организационно-правовая форма/форма собственности65/16по ОКОПФ/ОКФС6516Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384КодЗагодЗагодПояснения1Наименование показателя 22012г.32011г.4Выручка 521105287542414Себестоимость продаж2120(42656)(33377)Валовая прибыль (убыток)2100102199037Коммерческие расходы2210(4612)(3258)Управленческие расходы2220(95)(3)Прибыль (убыток) от продаж220055125776Доходы от участия в других организациях2310Проценты к получению232029Проценты к уплате2330()()Прочие доходы2340Прочие расходы2350(139)()Прибыль (убыток) до налогообложения230053445776Текущий налог на прибыль2410(106)(1155)в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)2421Изменение отложенных налоговых обязательств2430Изменение отложенных налоговых активов2450Прочее2460Чистая прибыль (убыток)240052384621Форма 0710002 с. 2КодЗагодЗагодПояснения1Наименование показателя 22012г.32011г.4СПРАВОЧНО2510Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаРезультат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2520Совокупный финансовый результат периода 62500Базовая прибыль (убыток) на акцию2900Разводненная прибыль (убыток) на акцию2910РуководительПрыкин Е.А.ГлавныйбухгалтерМитина Е.П.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“28”февраля2013г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.3. Указывается отчетный период.4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".