Анализ операционных рисков в банке

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ОПЕРАЦИОННЫХ РИСКОВ 5
1.1. Понятие операционного риска и факторы его возникновения 5
1.2. Цели и задачи управления операционными рисками 9
1.3. Особенности анализа операционных рисков в банке ОАО «ВТБ24» 17
1.4. Постановка проблемы 38
ГЛАВА 2. МЕТОДЫ АНАЛИЗА ОПЕРАЦИОННЫХ РИСКОВ 43
2.1. Существующие подходы к анализу операционных рисков 43
2.2. Методы управления операционными рисками в ОАО «ВТБ24» 50
2.3. Модель управления операционными рисками в ОАО «ВТБ24» 56
Глава 3. УПРАВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИОННЫМИ РИСКАМИ В БАНКЕ 64
3.1. Классификация рисков в ОАО «ВТБ24» 64
3.2. Информационная база исследования 68
3.3. Контроль и минимизация рисков в ОАО «ВТБ24» 69
3.4. Сравнительный анализ подходов к управлению рисками в ОАО «ВТБ24» 75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 84
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 86
ПРИЛОЖЕНИЯ 89

д.:Оптимизация ожидаемых прибылей и убытков;Снижение уровня случайных потерь;Уменьшение волатильности прибыли;Повышение кредитного рейтинга;Оптимизация премии за риск;Повышение финансовой устойчивости;Совершенствование механизмов управления и т.д.Продолжающаяся интеграция России в мировую финансово-экономическую систему способствует повышению зависимости экономики нашей страны от негативных факторов и процессов, происходящих за рубежом. Кризисные явления на мировом финансовом рынке и связанные с ними проблемы снижения банковской ликвидности в 2012 - 2013 гг., а также повышение стоимости направляемых на кредитование ресурсов, затронули российский финансовый рынок и поставили банки перед необходимостью поиска не только способов привлечения достаточных объемов средств, но и наиболее эффективного их размещения. При этом излишнее стремление банков максимально увеличить свою долю на рынке кредитования за счет активного предоставления недостаточно надежных или даже не в надлежащем объеме резервируемых ссуд неизбежно приводит к росту уровня кредитного риска и становится причиной уязвимости финансовых посредников от неблагоприятных факторов внешней среды. Подобная ситуация становятся серьезным испытанием для менеджмента банков, призванного обеспечить в том числе устойчивость кредитной организации.Именно поэтому в условиях повышения зависимости хозяйствующих субъектов российской экономики от банковского кредитного финансирования важной проблемой является организация профессионального, отвечающего современным требованиям и сбалансированного управления рисками банковского кредитования.Информационная база исследованияПри исследовании операционного риска в банке ОАО «ВТБ24» были использованы материалы законодательного, нормативного, инструктивного и методического характера в части построения системы риск-менеджмента коммерческого банка; аналитическая информация ЦБ РФ по деятельности коммерческих банков; информация, содержащаяся в научных публикациях и периодической печати, включая специализированные зарубежные периодические и справочные издания, а также публикации Базельского комитета по банковскому надзору. Кроме того, широко использовалась оригинальная информация крупного российского банка ОАО «ВТБ24». Также информационной базой исследования послужили:база данных, содержащая сведения о реализации операционного риска, в частности, риска мошенничества в розничном кредитовании, собранная в результате мониторинга открытых источников информации в течение 2010-2013 гг. Большая часть событий относится к потерям организаций в России и странах СНГ и отражает специфику этой бизнес-среды;результаты исследований Базельского комитета по банковскому надзору и консорциума ORX; аналитические обзоры и рэнкинги информационного агентства Росбизнесконсалтинг; данные официальной отчетности российских кредитных организаций, предоставляемой Банку России; данные Росстата.3.3. Контроль и минимизация рисков в ОАО «ВТБ24»В управлении операционным риском СВК отводится ключевая роль. Регулярные проверки всех бизнес-процессов банка помогут гарантировать, что эти процессы соответствуют назначению (т.е. являются эффективными и способствуют достижению стратегических целей) и организованы должным образом.Было установлено, что наиболее распространенные причины операционных потерь являются следствием недостатков именно в системе внутреннего контроля. В частности:недостаточное внимание руководства при организации и поддержании системы внутреннего контроля, а также отсутствие корпоративной культуры в банке;неверная оценка риска при осуществлении банком балансовых и забалансовых операций;отсутствие внутренних подразделений и процедур контроля при осуществлении бизнес-процессов, таких как разделение обязанностей, санкционирование, верификация, согласование и надзор за текущей деятельностью;неэффективная система передачи информации между различными уровнями управления, особенно при информировании вышестоящего руководства о возникающих трудностях;недостаточная или неэффективная роль аудита в оценке эффективности системы внутреннего контроля.Руководство несет ответственность за внедрение адекватного внутреннего контроля и систем оценок средств контроля на предмет определения экономического эффекта от них. При этом необходимо учитывать эффективность каждого средства контроля в процессе, денежный эквивалент объема потока средств, задействованных в данном процессе, а также стоимость самих средств контроля.В число базовых компонентов внутреннего контроля за операционным риском должны входить:средства контроля внутреннего учета - используются для обеспечения защиты активов и надежности финансовых записей. В число последних могут входить записи о транзакциях и промежуточные балансы;средства операционного контроля - используются для гарантии соответствия деловым целям. В их число могут быть включены операционные планы и бюджеты, чтобы сопоставить реальное функционирование с запланированным;средства административного контроля - используются для гарантирования операционной эффективности, а также соответствия политике и процедурам, принятым в банке. В их число могут быть включены внутренний и внешний аудит.Средства внутреннего контроля за операционным риском могут быть разделены на три общих категории. Эти категории средств контроля могут быть включены в состав базовых компонентов внутреннего контроля:средства превентивного контроля - предотвращают какие-либо события (часто - ошибки или незаконные деяния). Примером средств контроля такого типа является программное обеспечение логического доступа, которое разрешает доступ в компьютерную сеть только авторизованным лицам, использующее комбинацию идентификационного номера и пароля пользователя;средства обнаружения - идентифицируют имевшее место действие. Примером могут быть способы обнаружения ошибок, их идентификация;средства коррекции - исправляют ситуацию после ее обнаружения. Примером может быть применение административных или дисциплинарных взысканий, программное обеспечение резервирования, которым можно воспользоваться для восстановления поврежденного файла или базы данных.Банку необходимо располагать средствами контроля высокого уровня в помощь управлению банковским операционным риском.В качестве примеров средств контроля такого рода можно привести:мониторинг операционной деятельности на предмет аномалий в типах транзакций, объемах транзакций, суммах транзакций и времени предъявления;мониторинг нарушений корпоративной культуры, банковского законодательства, подозрительных действий клиентов и сотрудников банка, нетипичные параметры сделок и прочее;применение методов фиксации и прослеживания для идентификации источника операционного риска и сравнения его с данными по известным случаям.Регулярная отчетность и постоянные проверки помогут идентифицировать события операционного риска и принять меры по их нейтрализации и недопущению в будущем.К основному инструментарию внутреннего контроля операционных рисков относят многочисленные проверки различных сторон деятельности банка, в частности:проверку и оценку эффективности системы внутреннего контроля;проверку полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками);проверку надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств;проверку достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности;проверку достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России;проверку применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества кредитной организации;оценку экономической целесообразности и эффективности совершаемых кредитной организацией операций;проверку соответствия внутренних документов кредитной организации нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг);проверку процессов и процедур внутреннего контроля;проверку систем, созданных в целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения;оценку работы службы управления персоналом кредитной организации и другие вопросы, предусмотренные внутренними документами кредитной организации.Основной функцией СВК является минимизация рисков, которые банк вынужден принимать на себя в процессе своей деятельности. СВК призвана обеспечить такой порядок проведения банковских операций (сделок) в банке, который будет способствовать достижению поставленных ориентиров и целей при соблюдении требований законодательства, нормативных актов Банка России, а также внутренних процедур, стандартов, правил, установленных для себя самим банком.Кредитная организация обязана проводить мониторинг и оценку своей системы внутреннего контроля с учетом меняющихся внутренних и внешних обстоятельств, оказывающих воздействие на деятельность банка, поскольку, как это ни парадоксально, качество СВК также входит в критерии операционного риска.Мониторинг СВК осуществляется независимо от процедур, связанных с текущей обязанностью органов управления, службы внутреннего контроля и персонала банка следить за соблюдением методик и процедур, установленных в банке.Банк России обязывает, чтобы кредитной организацией были обеспечены постоянство деятельности службы внутреннего контроля, ее независимость и беспристрастность, профессиональная компетентность руководителя и сотрудников службы, созданы условия для беспрепятственного и эффективного выполнения ею своих функций.В настоящее время, в условиях турбулентности финансовых рынков, построение эффективной системы внутреннего контроля операционных рисков является вопросом выживания для многих банков. Банкам уже сегодня следует задуматься о необходимости введения современных инструментов и повышения качества организации системы риск-менеджмента и внутреннего контроля, поскольку это, безусловно, является необходимым условием для обеспечения устойчивости и конкурентоспособности российских кредитных организаций. Не является откровением, что даже одно событие, представляющее опасность с точки зрения операционного риска (к примеру, несанкционированные операции сотрудника с ценными бумагами или разрушение помещений банка в результате стихийных бедствий или террористического акта), может стать причиной очень крупного убытка или вообще поставить под вопрос функционирование отдельно взятого банка. Поэтому представляется столь важным не просто формально выполнять все требования Банка России в отношении наличия службы внутреннего контроля, но и обеспечить СВК всеми необходимыми инструментами, создать условия для действительно эффективной ее работы, придать ей необходимую значимость и прислушиваться к сделанным ее сотрудниками выводам и результатам.3.4. Сравнительный анализ подходов к управлению рисками в ОАО «ВТБ24»В развиваемом Базельским комитетом подходе операционный риск предлагается оценивать величиной убытков (ожидаемых и непредвиденных потерь), которые должны быть "покрыты" соответствующим размером отчисляемого на операционный риск капитала ORC. Из соглашения по капиталу, принятого Базельским комитетом, следует следующее соотношение:операционный риск = 1/k Ч размер капитала, отчисляемого на ОР,где:коэффициент k = 0,08 устанавливается органом банковского надзора.То есть с точностью до константы операционный риск измеряется размером капитала, отчисляемого на операционный риск. Размер капитала ORC рассчитывается исходя из принятой банком методики расчета.В документе излагаются три подхода (методики) расчета размера капитала, отчисляемого на операционный риск:базовый (индикативный) метод показателей (BIA - BasicIndicatorApproach);стандартизованныйметод (TSA - Standardised Approach);усовершенствованные методы измерения (группа методов AMA - AdvancedMeasurementApproaches).Выбор соответствующей методики остается за банком. По мере своего развития банк может продвигаться от простой методики BIA к более сложной AMA, и даже разработать свою (внутрибанковскую) методику. Однако для этого банк должен получить разрешение надзорного органа - в нашей стране это Центральный Банк (ЦБ).Квалификационные критерии для применения усовершенствованного метода измерения операционного риска (AMA) представлены ниже. Банк должен, как минимум, доказать надзорному органу следующее.В банке решены задачи организационного управления ОР:совет директоров и правление участвуют в контроле политики управления операционным риском;в банке имеется концептуально здравая и добросовестно реализуемая система управления рисками;у банка есть достаточно ресурсов для применения выбранной методики на основных бизнес-направлениях (бизнес-линиях), а также в сфере контроля и аудита.Выполнены требования обоснованности выбранного метода:метод охватывает потенциально тяжелые случаи убытков (99,9 % распределения потерь);банки должны разработать и соблюдать строгие процедуры создания модели операционного риска и независимой проверки модели.В применяемой системе оценок ОР должны быть определенные ключевые признаки:применение внутренних статистических данных по случаям убытков и величинам потерь;использованы субъективные суждения экспертов о вероятности и масштабах убытков;система измерения ОР должна использовать соответствующие внешние данные (государственные данные или сводные данные по банковской системе), особенно когда есть основания считать, что банк несет хотя и редкие, но потенциально ощутимые потери.Следует подчеркнуть, что применяемая в банке система оценки ОР, вне зависимости от выбранной методики, должна помочь распределить капитал на операционный риск по всем бизнес-линиям так, чтобы появились стимулы улучшить управление операционным риском по всем направлениям деятельности банка.Базовый метод показателей. Банки, применяющие базовый метод показателей BIA, должны отчислять (резервировать) определенный объем капитала на операционный риск - в размере фиксированного процента (обозначаемого буквой б) от среднего годового валового дохода за последние три года. Сумма отчисляемого капитала (OperationalRiskCapital - ORC) может быть выражена следующим образом:ORC = б Ч GIгде:б = 15 % - значение, установленное Базельским комитетом;GI > 0 - годовой валовой доход (базовый индикатор), усредненный за 3 последние года:GI = УIi/n,где:n - количество лет, в которых значения валового дохода были положительными.Валовой доход (GI) определяется как сумма чистого процентного дохода и чистого непроцентного дохода:Валовой доход = (Процентные доходы - Процентные расходы) + (Непроцентные доходы - Непроцентные расходы).Условия расчета валового дохода:в GI сформированные резервы не учитываются (т.е. резервы не уменьшают величину валового дохода);операционные расходы, включая плату за аутсорсинг, не учитываются (т.е. они не уменьшают величину валового дохода);реализованные прибыль или убытки от продажи ценных бумаг, классифицируемые как "удерживаемые до погашения" и "имеющиеся в наличии для продажи", не учитываются (ценные бумаги, отражаемые на балансовых счетах 502, 503, 507, 508);GI не должен включать в себя результат от разовых операций и доход, полученный от страхования.Стандартизованная методика TSA. По стандартизованной методике TSA вся деятельность банка классифицируется на восемь производственных линий (бизнес-линий). Наименования стандартных бизнес-линий (с англоязычными аналогами) и их классификация по видам операций и услуг (бизнес-процессов) приведены в таблице 3.1.Таблица 3.1Классификация направлений деятельности банка№ п/п Бизнес-линия Бизнес-процессы1 Оказание банковских услуг корпоративным клиентам, органам государственной власти и местного самоуправления на рынке капиталов (Corporatefinance) Первичное размещение эмиссионных ценных бумаг, гарантированное размещение ценных бумаг. Оказание банковских услуг при слиянии, поглощении или приватизации юридических лиц. Секьюритизация. Исследования рынков. Инвестиционный консалтинг2 Операции и сделки на рынке ценных бумаг и срочных финансовых инструментов (Tradingandsales) Приобретение ценных бумаг с целью получения инвестиционного дохода или с целью перепродажи. Срочные сделки с ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами, деривативами. 3 Банковское обслуживание физических лиц (Retailbanking) Предоставление кредитов (займов). Привлечение денежных средств во вклады. 4 Банковское обслуживание юридических лиц (Commercialbanking) Предоставление кредитов (займов). 5 Осуществление платежей и расчетов (кроме платежей расчетов осуществляемых в рамках обслуживания своих клиентов) (Paymentandsettlement) Осуществление расчетов на нетто-основе, клиринг. 6 Агентскиеуслуги (Agency services and custody) Доверительное хранение документов, ценных бумаг, депозитарных расписок, денежных средств и иного имущества. Осуществление агентских функций для эмитентов и функций платежного агента7 Управление активами (Assetmanagement) Доверительное управление ценными бумагами. 8 Брокерская деятельность (Retailbrokerage) Различные брокерские услуги (в том числе розничные) Аналогично методу BIA по каждой бизнес-линии следует рассчитать валовой доход. Валовой доход представляет собой показатель, отражающий масштаб производственных операций и таким образом - вероятный масштаб подверженности операционному риску каждой из перечисленных бизнес-линии. Размер необходимых отчислений капитала на каждую из бизнес-линий рассчитывается путем умножения валового дохода на коэффициент (обозначенный буквой в). Следует отметить, что по стандартизованной методике валовой доход по отдельной бизнес-линии может иметь отрицательное значение.Общая сумма отчисления капитала рассчитывается путем сложения сумм отчислений по каждой бизнес-линииТаблица 3.2Коэффициенты в для стандартных бизнес-линийБизнеслинияCorporate finance (в1)Trading and sales (в2)Retail banking (в3)Commercial banking (в4)Payment and settlement (в5)Agency services and custody (в6) Asset management (в7)Retailbrokerage (в8) 18 %18 %12 %15 %18 %15 %12 %12 %Альтернативный стандартизованный методСогласно положениям Базельского комитета, надзорный орган может разрешить банку использовать альтернативный стандартизованный метод (AlternativeStandardisedApproach - ASA) при условии, что банк сумеет убедить надзорный орган в том, что такой метод дает более совершенную базу для расчетов.Методика расчета отчислений капитала на операционный риск такая же, как и по стандартизованной методике, за исключением двух видов производственной деятельности банка: розничных банковских операций (т.е. операций с физическими лицами) и коммерческих банковских операций (т.е. операций с юридическими лицами). По этим бизнес-линиям вместо валового дохода (как индикатора риска) применяются кредиты. Значения в-коэффициентов по банковским операциям с физическими и юридическими лицами остаются такими же, как и при стандартизованной методике.Отчисления капитала на операционный риск по методу ASA в отношении операций с физическими лицами (при такой же базовой формуле для операций с юридическими лицами) можно выразить следующей формулой:ORC3 = в3 Ч m Ч LA3,где:ORC3 - размер отчисляемого капитала по операциям с физическими лицами;в3 - коэффициент для операций с физическими лицами;LA3 - общая сумма выданных кредитов (не взвешенных по степени риска), усредненные за последние три года;m = 0,035 - установленный коэффициент.Усовершенствованные методы измеренияВвиду постоянного усовершенствования аналитических методов оценки операционного риска Базельский комитет не детализирует методику AMA оценки операционного риска в целях расчета регуляторного капитала. Каждому банку предлагается самостоятельно развивать и совершенствовать методику на основе закрепленных требований и принципов. Подход, основанный на усовершенствованных методах измерения операционного риска, включает три основных этапа.Этап 1. Выделение в банке i = 1, 2, … 8 типовых направлений деятельности (как в стандартизованном методе).Этап 2. Определение типового вида убытков (категорий риска) j = 1, 2, … 7 для каждого направления i.Этап 3. Расчет размера резервируемого капитала.в соответствии с соотношением:Условия применения модели:временной интервал при расчете операционного риска t = 1 год;уровень доверия в расчетах - 99 %, т.е. сумма ожидаемых и непредвиденных потерь рассчитывается с вероятностью 99 %;минимальный размер резервируемого капитала определяется с учетом ожидаемых и непредвиденных убытков (ожидаемые и непредвиденные потери с вероятностью 99 % покрываются капиталом, если ожидаемые убытки не учтены сформированными банком резервами "на прочие потери");величина периода T накопленных данных должна составлять не менее 5 лет.Внутренняя рейтинговая модель для измерения операционного рискаТермин "рейтинговая модель" тесно связан с ранее определенным термином "рейтинговая система" и включает в себя формализованное описание характеристик операционного риска и процедур его оценки.Рейтинг - есть способ относительного измерения риска путем присваивания риску определенной алфавитной или цифровой категории.Например, Стандарт обеспечения информационной безопасности организаций банковской системы РФ СТО БР ИББС-1.0-2006 [4] определяет шесть уровней зрелости организации бизнес-процессов - с нулевого по пятый. Пятый уровень - высший, характеризует проработанность процессов менеджмента до уровня лучшей мировой практики.Моделирование потерь методом Монте-КарлоМетод Монте-Карло, или метод статистического моделирования (MonteCarlosimulation), является численным методом решения задач, при котором искомые величины представляются вероятностными характеристиками какого-либо случайного процесса. Эти процессы моделируются, после чего нужные характеристики приближенно определяются путем статистической обработки "наблюдений моделируемых исходов".МэппингПод мэппингом (mapping) будем понимать разнесение риска по бизнес-линиям.Следует отметить, что "картографирование" риска (map - карта, картограмма) обычно связывают с двухмерным представлением риска в координатах (вероятность, потери). В стандартизованном методе TSA величина капитала, отчисляемого под операционный риск, пропорциональна величине валового дохода. Следовательно, мэппинг можно рассматривать как распределение валового дохода по бизнес-линиям.ЗАКЛЮЧЕНИЕЗначительные объемы операций, высокая сложность внутренних бизнес-процессов и технологий, большое количество задействованных в процессах структурных подразделений - далеко не полный перечень факторов, подвергающих современные финансовые учреждения операционным рискам. И хотя на текущий момент у отечественных компаний, предоставляющих финансовые услуги, сформировалось четкое понимание необходимости управления операционными рисками, зачастую в этом процессе возникают проблемы, связанные с отсутствием методологических и информационно-технологических средств идентификации, контроля и мониторинга операционных рисков. Одновременно, существующие рекомендации Базельского межбанковского комитета, касающиеся в первую очередь крупных финансовых учреждений, вынуждают их создавать системы управления операционными рисками для повышения "кредита доверия" и рейтинга надежности.Необходимо отметить, что процесс идентификации и классификации операционных рисков может натолкнуться в крупных банках на серьезные проблемы, связанные с отсутствием моделей бизнес-процессов финансового учреждения, без которых не возможно точно определить участки возникновения рисков (функции, процедуры процессов), частоту возникновения (количество риска за период), оценить размеры потерь и вероятность их наступления. Существующие подходы интеграции моделей процессов организации и операционных рисков позволяют сегодня решать подобные проблемы.Другой не менее важной проблемой, связанной с процессом построения системы управления операционными рисками является получение внутренней и внешней аналитической отчетности в различных информационных срезах данных (например, количестве риска в технологическом процессе, размере потерь на структурное подразделение и т.д.). Решением подобной проблемы может служить применение систем моделирования и анализа процессов, поддерживающих функции описания и контроля операционных рисков, а также поддерживающих возможность интеграции с внешними системами (для импорта расчетных данных и экспорта отчетной информации).Одним из таких решений на сегодняшний день является методология и система моделирования ARIS, которая позволяет не только описывать существующие бизнес-процессы, организационную структуру, продукты организации и т.д., но также реализует возможность ведения классификаторов операционных рисков с последующим расчетом возможных потерь по каждой из категорий рисков. Также, средства моделирования ARIS позволяют на этапе моделирования операционных рисков указать участки возникновения рисков в бизнес-процессах, при этом частота возникновения риска может быть как фиксированной величиной (может выступать как атрибут самого риска), так и быть расчетной величиной (например, зависеть от количества банковских продуктов, продаваемых по данной технологии/процессу). Вероятность наступления того или иного риска также может являться либо фиксированной величиной, либо расчетной (например, учитывая вероятности и сценарии в самих процессах можно значительно повысить качество оценки операционного риска).Таким образом, метод оценки операционных рисков в ARIS предлагает два подхода анализа рисков: стандартный метод, когда учитываются вероятность риска (события потерь) и средний размер потерь на одно событие, и процессно-ориентированный метод, когда учитываются частота выполнения процессов за период времени, вероятность появления данного события (риска) при выполнении данной функции, средний размер потерь на одно событие. Метод также не исключает возможность использования комбинированного подхода анализа рисков.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫАвраменко С. "Раннее предупреждение и стресс-тестирование риска потери ликвидности" - Банковский вестник. 2006. №16. С.39-43.Аленичев В.В. "Страхование валютных рисков, банковских и экспортных коммерческих кредитов". 2007 г. С.114.Антипова О.Н. "Регулирование рыночных рисков". Банковское дело. 2007 г., №4. С.17-25.Белых Л.П. "Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства". ЮНИТИ, 2007 г.С. 192.Гусаков Б. "Удельный вес интуиции и профессионального опыта при анализе рискованной информации.", 2008г. № 2-3. С.6-8.Замуруев А. "Минимизировать или управлять.", 2008 г.,№4., С.11.Кабушкин С.Н. "Анализ и моделирование рисковой ситуации изменения качества кредитного портфеля банка.", г. 2008., № 4, С.42-46.Кабушкин С.Н. "Методы управления банковским кредитным риском", г. 2006., №5., С.25-30.Ковзанадзе И.К. "Вопросы создания эффективной системы управления банковскими рисками.".г. 2008. №3. С.49-53.Кудинова Т.А. "Оценка финансовых рисков", Вестник С-П. Университета.г. 1996., №3., С.14.Лазарева Н. "Проблемы оценки банками уровня кредитоспособности на основе факторного анализа кредитополучателей.", Вестник ассоциации белорусских банков, г. 2007, № 23, С.31-37.Лялин В.А., Воробьев П.В. "Ценные бумаги и фондовая биржа", Финансы, г. 2006, С.302.Марченко А. "Методы борьбы с рисками", г. 2005, №23., С. 19.Морозова Т. "Оценка системы управления рисками в банках", г. 2006, №18, 19, С.8-16.Помазанов М. "Количественный анализ кредитного риска.", г. 2004, №2., С.22-28.Поморин М.А. "Управление рисками как составная часть процесса управленя активами и пассивами банка", г. 2008, №3, С.4-9.Редхерд К., Хьюс С. "Управление финансовыми рисками", Инфра-М, г. 1996, С.413.Рогов М. "Управление рисками"., г. 2005, №4., С.11.Рудько-Селиванов В.В. "Региональные особенности проявления банковских рисков.", г. 2007, №7, С.9.Сазыкин Б. "Управление операционным риском в коммерческом банке", М., г. 2008.Сазыкин Б. "Организационное управление операционными рисками банка", Банковский вестник, г. 2006, №24, С.17-24.Севрук В.Т. "Банковские риски", М., Экономпресс, г. 1994, С.72.Сердюкова И.Д. "Управление финансовыми рисками", г. 2005, №12, С.8-10.Соколинская Н.Э. "Валютные риски и методы их регулирования", г. 2008, №9, С.12-15.Соколинская Н.Э. "Валютные риски и методы их регулирования".г. 2008, №10., С.12-14.Сорвин С.В. "Управление банковскими рисками - региональный аспект", г. 2007, №6, С.9-10.Супрунович Е.Б. "Учет рисков при работе на межбанковском рынке", г. 2007, №5., С.11-13.Супрунович Е. "Управление кредитным риском", Банковский вестник, г. 2004, №25, С.25-31.Сухов М.И. "Управление банковскими рисками рыночной специализации", г. 2007, №6, С.15-19."Финансовый менеджмент: Теория и практика", под редакцией Стояновой Е.С., М., Перспектива, г. 2007, С.321.Штырова И.А. "Современное состояние кредитного риск-менеджмента", г. 2004, ноябрь (№46), С.1-7.ПРИЛОЖЕНИЯПриложение 1Состав операционных и неоперационных доходовОперационные доходы коммерческого банка1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)3. Полученные просроченные проценты4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств5. Проценты, полученные по открытым счетам6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства2. Процентный доход по векселям3. Дисконтный доход по векселям4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг5. Дивиденды, полученные от вложений в акции6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте4. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов1. На возможные потери по ссудам2. Под возможное обесценение ценных бумаг3. По другим операциям5. Комиссии полученные1. По кассовым операциям2. По операциям инкассации3. По расчетным операциям4. По выданным гарантиям5. По другим операциям6. Другие операционные доходы1. От проведения операций по доверительному управлению имуществом2. От проведения операций с опционами3. От проведения форвардных операций4. От проведения фьючерсных операций5. От проведения операций СВОП6. От операций с драгоценными металламиНеоперационные доходы банка1. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале2. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)3. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)От выбытия (реализации) имущества кредитной организацииОт списания кредиторской задолженностиОт клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходовОт доставки банковских документов (кроме инкассации)От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностейОт сдачи имущества в арендуОт проведения факторинговых, форфейтинговых операцийОт оказания услуг финансовой аренды (лизинга)Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном годуДругие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном годуДоходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услугДругие доходыДоходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыльПриложение 2Состав операционных расходов коммерческого банкаОперационные расходы банка1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам3. Уплаченные просроченные проценты2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам2. Проценты, уплаченные по депозитам3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам1. Проценты, уплаченные по депозитамИтого процентных расходов4. Расходы по операциям с ценными бумагами1. Расходы по выпущенным ценным бумагам2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями1. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте6. Расходы на содержание аппарата7. Другие расходы1. Отчисления в фонды и резервы2. Комиссия уплаченная3. Другие операционные расходы4. Другие произведенные расходы, из них лишь расходыПо операциям с драгоценными металламиПо операциям доверительного управления имуществомПо проведению операций с опционамиПо форвардным операциямПо фьючерсным операциямПо операциям СВОПИтого непроцентных расходовПриложение 3Нормативные значения показателей деятельности коммерческого банкаКатегорияНаименование показателяСпособ расчетаДопустимый диапазон значенияI Показатели качества капитала1.1.Показатель достаточности собственных средств (капи- тала)Норматив Н1 -«Норматив достаточности собственных средств (капитала) банкаНе менее12 %1.2Показатель общей достаточности капиталапроцентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент рискаНе менее 8%1.3Показатель оценки качества капиталапроцентное отношение дополнительного капитала к основному капиталуНе более 60%II Показатели ликвидности активов2.1Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средствпроцентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствамНе менее 7%2.2Показатель структуры привлеченных средствпроцентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средствНе более 40%2.3Показатель зависимости от межбанковского рынкапроцентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средствНе более 18%2.4Показатель риска собственных вексельных обязательствпроцентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу)Не более 75%III Показатели рентабельности и доходности3.1Показатель рентабельности активовпроцентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активовНе менее 0,8%3.2Показатель рентабельности капиталапроцентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капиталаНе менее 4%3.3Показатель структуры расходовпроцентное отношение административно-управленческих расходов к чистым операционным доходамНе более 60%Показатель чистой процентной маржипроцентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активовНе менее 3%3.5Показатель чистого спреда от кредитных операцийразница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентов уплаченных и аналогичных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплатыНе менее 8%ОАО «ВТБ24»201120122013Основные показатели отчета о прибылях и убыткахОперационные доходы до резервовв тыс. руб.268 011353 146449 541Прибыль до налогообложенияв тыс. руб.109 020139 749129 921Чистая прибыльв тыс. руб.82 804106 48997 746Основные показатели балансаАктивыв млн. руб.3 4674 9296