вариант 4: расчёт с бюджетными и небюджетными фондами.

Содержание
Введение 3
1. Теоретическая часть 4
1.1. Каким органом установлен порядок, составление и использования счетов-фактур? Назовите основные реквизиты счета-фактуры. 4
1.2. В какие сроки уплачивается НДФЛ от предпринимательской деятельности? 8
1.3. Укажите расходы, учитываемые в целях налогообложения, для исчисления налога на прибыль организации 10
1.4. Какова предельная ставка налога на имущество организаций? Кто устанавливает конкретную ставку налога? 14
1.5. Объект обложения страховыми взносами 14
2. Практическая часть 17
Задача 1. Налог на добавленную стоимость 17
Задача 2. Налог на прибыль организаций 19
Задача 3. Взносы во внебюджетные фонды 21
Задача 4. Налог на имущество организаций 23
Заключение 25
Список литературы 27

Дт 20 Кт 02 – 220 000 руб. – начислена амортизация основных средств;
11. Начислен налог на имущество – 6000 руб.
Дт 91 Кт 68 – 6000 руб. – начислен налог на имущество;
12. Начислена заработная плата – 510 000 руб. Страховые взносы – 30%.
Дт 20 Кт 70 – 510 000 руб. – начислена заработная плата;
Дт 20 Кт 69 - 153 000 руб. (510 000 *30%) – начислены страховые взносы;
13. Поступило в уставный фонд от учредителей – 6000 руб.
Дт 51 Кт 75.1 – 6000 руб. – поступило в уставный фонд от учредителей.
Выполним расчет НДС:
НДС пол. = 738 305 + 48 814 + 83 898 = 871 017 руб.
НДС упл. = 259 322 + 155 593 + 4 576 + 229 = 419 720 руб.
НДС в бюджет = 871 017 – 419 720 = 451 297 руб.
Задача 2. Налог на прибыль организаций
1. Произвести расчет налоговой базы и налога на прибыль организации за отчетный период (Согласно таблицы 2.2).
2. Данные расчета отразить бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога.
Исходные данные:
Таблица 2.2
Исходные данные
№ п/п Наименование операции Сумма, руб. 1. В отчетном периоде выручка от реализации составила, в т.ч НДС 4840000 2. Приобретены материалы (с НДС)
в т.ч списаны на производство 1700000
1500000 3. Начислено за станок в т.ч. НДС 320000 4. Поступили авансовые платежи в счет предстоящих поставок продукции 550000 5. Авансы предыдущего периода и НДС, учитываемые при реализации продукции 1020000 6. Начислено за аренду помещения в т.ч.НДС 30000 7. Начислено за услуги аудиторской фирмы в т.ч. НДС 1500 8. Оплачены услуги банка согласно договору 1850 9. Получено безвозмездно имущество от других организаций 350000 10. Размер амортизационных отчислений с начала года до конца отчетного периода 220000 11. Начислен налог на имущество 6000 За отчетный период начислена заработная плата 510000 12. Поступило в уставный фонд от учредителей 6000
Решение:
До = Д р + Д вн где:
До - доходы организации за текущий период;
Др – доходы связанные с производством и реализацией;
Двн. – внереализационные доходы.
Др = 4 840 000 – 738 305 = 4 101 695 руб. (п.1)
Двн = 320 000 – 48 814 + 350 000 = 621 186 руб. (П.3 + п. 9)
До = 4 101 695 руб. + 621 186 руб. = 4 722 881 руб.
Ро = Рр + Р вн. где:
Ро - расходы организации за текущий период;
Рр – расходы связанные с производством и реализацией;
Рвн. – внереализационные расходы.
Рр = 1 500 000 + 25 424 + 1 271 + 220 000 + 510 000 + 153 000 = 2 409 695 руб. (п. 2 + п. 6 + п. 7 + п.10 + п.12)
Рвн = 1850 + 6000 = 7 850 руб. (п. 8 + п. 11)
Ро = 2 409 695 руб. + 7 850 руб. = 2 417 545 руб.
Прибыль организации (По) производится по формуле :
По = До - Ро
По = 4 722 881 руб. - 2 417 545 руб. = 2 305 336 руб.
Налог на прибыль рассчитывается по формуле:
НП = НБ * 20%
НП = 2 305 336 руб. * 20% = 461 067 руб.
- в федеральный бюджет (2,0 %) – 46 107 руб. (2 305 336 руб. * 2%);
- в региональный бюджет РФ (18%) – 414 960 руб. (2 305 336 руб. * 18%).
Дт 99 Кт 68 – 461 067 руб. – начислен налог на прибыль;
Дт 68 Кт 51 – 461 067 руб. – перечислен налог на прибыль.
Задача 3. Взносы во внебюджетные фонды
1. Произвести расчет базы и отчислений во внебюджетные социальные фонды на каждого работника за отчетный период.
2. Данные расчета отразить бухгалтерскими проводками начисления и перечисления отчислений.
Исходные данные:
Начислено за январь текущего года:
заработная плата – 8370 руб. – облагается страховыми взносами;
доплата до тарифа – 1680 руб. – облагается страховыми взносами;
оплата больничного листа по уходу за ребенком – 1300 руб. согласно закона 212-ФЗ ст. 9 не облагается страховыми взносами;
материальная помощь – 5100 руб. Согласно пункту 11 части 1 статьи 9 Закона 212-ФЗ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период не облагаются страховыми взносами. Соответственно 1100 руб. облагаются страховыми взносами (5100р. – 4000р.)
доплата за работу в сверхурочное время – 1340 руб. – облагается страховыми взносами;
вознаграждение по договору поручения – 2840 руб. облагается страховыми взносами в ПФР и ФОМС.
Решение:
1. Определяем базу и сумму взносов в пенсионный фонд (НБпфр).
НБпфр = 8 370 + 1 680 + 1340 + 1100 + 2 840 = 15 330 руб.
Опфр = НБпфр * Тпрф
Опфр = 15 300 * 22% / 100% =3 372,6 руб.
2. Определяем базу и сумму взносов в фонд социального страхования (НБфсс) (в базу фонда социального страхования не включаются выплаты по договорам гражданско-правового характера (договор подряда, поручения)).
НБфсс = 8 370 + 1 680 + 1340 + 1100 = 12 490 руб.
Офсс = НБфсс * Тфсс
Офсс = 12 490 * 2,9% / 100% =362,21 руб.
3.Определяем базу и сумму взносов в фонд обязательного медицинского страхования (НБфомс).
НБфомс = 8 370 + 1 680 + 1340 + 1100 + 2 840 = 15 330 руб.
Офомс = НБфомс * Тфомс
Офомс = 15 330 * 5,1% / 100% =781,63 руб.
Бухгалтерские проводки:
Дт 20,23,25,26,29 Кт 69.1 – 362,21 руб.– начислены страховые взносы в фонд социального страхования;
Дт 69.1 Кт 51 – 362,21 руб. – перечислены взносы в ФСС;
Дт 20,23,25,26,29 Кт 69.2 - 3 372,6 руб. – начислены страховые взносы в пенсионный фонд;
Дт 69.2 Кт 51 – 3 372,6 руб. – перечислены взносы в ПФР;
Дт 20,23,25,26,29 К 69.3 - 781,63 руб. – начислены страховые взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
Дт 69.3 Кт 51 – 781,63 руб. – перечислены взносы в ФОМС.
Задача 4. Налог на имущество организаций
Рассчитать среднегодовую стоимость имущества по месту нахождения организации.
Произвести расчет авансового платежа по налогу на имущество.
Расчеты отразить проводками начисления и перечисления налога.
Исходные данные:
Показатели Дата 1.01 1.02 1.03 1.04 Производственные здания 678 000 678 000 678 000 678 000 Станки 360 000 360 000 360 000 360 000 Транспортные средства 180 000 180 000 180 000 180 000 Начислена амортизация производственных зданий 220 000 220 500 221 000 221500 Начислена амортизация станков 23 500 24 500 25 500 26 500 Начислена амортизация транспортных средств 28 200 29 100 30 000 30 900
Решение:
Показатели Дата 01.янв 01.фев 01.мар 01.апр Производственные здания 678 000 678 000 678 000 678 000 Станки 360 000 360 000 360 000 360 000 Транспортные средства 180 000 180 000 180 000 180 000 Начислена амортизация производственных зданий 220 000 220 500 221 000 221500 Начислена амортизация станков 23 500 24 500 25 500 26 500 Начислена амортизация транспортных средств 28 200 29 100 30 000 30 900 Остаточная стоимость здания 458 000 457 500 457 000 456 500 Остаточная стоимость станков 336 500 335 500 334 500 333 500 Остаточная стоимость транспортных средств 151 800 150 900 150 000 149 100 Суммарная остаточная стоимость 946 300 943 900 941 500 939 100
1. Определим среднегодовую стоимость имущества за отчетные периоды:
1 квартал = (946300+943900+941500+939100)/ (3+1) = 3 770 800 / 4 = 942 700 руб.
2.Рассчитаем сумму авансовых платежей за отчетные периоды:
АВ = 942 700 * 2,2% / 4 * 100% = 5 184,85 руб.
3. Бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на имущество:
Дт 91 Кт 68 – 5 184,85 руб. – начислен налог на имущество;
Дт 68 Кт 51- 5 184,85 руб. – перечислен налог на имущество.
Заключение
Согласно статье 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж в государственный или местные бюджеты, взимаемый в законодательно установленном порядке с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Согласно действующему законодательству, предприятие может применять либо традиционную систему налогообложения, либо специальные налоговые режимы. Предприятие, применяющее традиционную систему налогообложения, является плательщиком следующих налогов:
налог на доходы физических лиц;
налог на добавленную стоимость;
страховые взносы;
налог на прибыль организаций;
налог на имущество организаций.
В рамках данной курсовой работы были изучены теоретические основы по основным налогам, в частности изучены основные реквизиты счетов-фактур, расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли, основные ставки налога на имущества, порядок и сроки уплаты НДФЛ индивидуальным предпринимателем, объекты налогообложения страховыми взносами.
Далее, в практической части курсовой работы, был выполнен насчет налога на прибыли и НДС, отражены соответствующие бухгалтерские записи. Далее был выполнен насчет страховых взносов и авансового платежа по налогу на прибыль.
Таким образом, цель курсовой работы, заключающаяся в изучении основных налогов, углублении теоретических и практических знаний в области налогообложения, достигнута.
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2013);
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.01.2014);
Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 24.10.2013) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»
Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций, утвержденный Приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 года №86н/БГ-3-04/430 «Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»
ФЗ № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (ред. 28.12.2013)
Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие / М.В.Владыка, В.Ф.Тарасова, Т.В.Сапрыкина; под общ.ред. В.Ф.Тарасовой. – М.: КНОРУС, 2010.
Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2012.
Евстигнеев, Е.Н., Викторова, Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие. – Москва: Проспект. 2012. – 520 с.
Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009. — 480 с.
Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие/В.Р.Захарьин. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2011.
Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2012.
Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009. – 528 с.
Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для бакалавров. – М.: Юрайт, 2012. – 899 с.
Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А. Ю. Рыманов. – 2- е изд. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 331 с.
Ходов Л.Г., Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов учреждений среднего профессионального образования. - М.:Форум: ИНФРА-М, 2009.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.01.2014). Ст. 169, п. 1
Там же. Ст. 169, п. 5
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.01.2014). Ст. 169, п. 5.1
Там же, Ст. 169, п. 5.2
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.01.2014). Ст. 227, п. 8
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.01.2014). Ст. 227, п. 9
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.01.2014). Ст. 227, п. 6
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.01.2014). Ст. 380
3