Контроллинг как система управления деятельностью предприятия (вариант 86)

Оглавление
Введение 3
1. Выбор оптимальной производственной программы предприятия 5
2. Влияние основных технико-экономических факторов на себестоимость продукции 7
2.1. Расчет изменения затрат за счет изменения объема и структуры выпускаемой продукции 7
2.1.1. Изменение структуры выпускаемой продукции 7
2.1.2. Изменение удельного веса постоянных расходов в структуре себестоимости за счет изменения структуры и объема выпуска 7
2.2. Изменение себестоимости за счет изменения качества и конкурентоспособности продукции ( ) 7
2.3. Расчет изменения затрат за счет изменения технического уровня производства 7
2.3.1. Изменение себестоимости за счет автоматизации производственных процессов, внедрения новых технологий, а также за счет совершенствования применяемой техники и технологии 7
2.3.2. Улучшение использования сырья, материалов, топлива и энергии См 7
2.4. Изменение себестоимости за счет совершенствования организации производства и труда 7
2.4.1. Изменение затрат за счет совершенствования организации производства, управления и труда 7
2.4.2. Изменение затрат за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов 7
2.5. Сводный расчет изменения себестоимости за счет влияния технико-экономических факторов 7
Заключение 7
Список литературы 7

/шт.Изменение переменных затрат на выпуск, тыс. руб.Постоянные затраты предприятия, тыс. руб.Изменение затрат по фактору, тыс. руб.до модерни-зациипосле модерни-зацииизменение переменных затратдо модерни-зациипосле модерни-зацииизменение постоянных затрат123456789Изменение структуры упрвления цеха000062 900,84538000475 099,16475 099,16Переход на новые нормы времени610580-30-3,6   -3,6Итого по предприятию   -3,6  475 099,16475 095,56Изменение затрат за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходовПотери от брака на машиностроительном предприятии не планируются, а учитываются только в фактической себестоимости. Непроизводительные расходы, включающие потери от простоев оборудования, рабочих, недостачи материалов, деталей и т.п., также иногда не планируется, а учитывается только в фактической себестоимости в составе общехозяйственных расходов.Экономия затрат может быть получена, когда проводятся мероприятия по ликвидации брака и непроизводительных расходов:, где- потери от брака и непроизводительных расходов в базовом году, тыс. руб.;- себестоимость товарной продукции планового года в ценах и условиях базового, тыс. руб.:.Исходные данные представлены в табл. 2.12, результаты расчета - в табл. 2.13.Таблица 2.12.Исходныеданныедлятаблиц2.13, 2.14.Наименование показателей, тыс. руб.Базовый годПлановый год123Потери от брака6200Непроизводительные расходы4650Изменение цен на материалы01500Изменение цен на товарную продукцию08200Таблица2.13. Расчет изменения себестоимости за счет ликвидации потерь отбрака и непроизводительныхрасходовПоказательПотери от брака в базовом году, тыс. руб.Непроизводительные расходы в базовом году, тыс. руб.Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.Удельный вес в себестоимости товарной продукции, %БракНепроизводительные расходы123456Базовый год620,00465,00174 724,560,350,27Плановый год (в условиях базового)53,2739,9515 012,39  Изменение по фактору-53,27-39,95   Сводный расчет изменения себестоимости за счет влияния технико-экономических факторовСводный расчет представлен в табл. 2.14. Таблица 2.14.Расчет изменения затрат по всем факторам№ п/пПокахательУсловное обозначениеЗначение1234АОбъем товарной продукции в плановом году в условиях базового, тыс. руб. 18 578,01БЗатраты на 1 руб. товарной продукции базового года, коп./руб. 80,81ВСебестоимость товарной продукции в плановом году в условиях базового, тыс. руб. 15 012,39ГИзменение затрат в плановом году за счет влияния основных факторов, всего, тыс. руб., в том числе 1 001 947,911изменения структуры и объема выпускаемой продукции, тыс. руб., в том числе, связанного: 59 464,841.1с изменением структуры выпускаемой продукции, тыс. руб. 796,281.2с изменением удельного веса постоянных расходов в структуре себестоимости, тыс. руб. 57 496,381.3с изменением качества продукции, тыс. руб. 1 172,182изменения технического уровня производства, тыс. руб., в том числе, связанного: 467 480,742.1с автоматизацией производственных процессов и внедрением новых технологий и совершенствованием применяемой техники и технологий, тыс. руб. 467 812,742.2с улучшением использования материальных ресурсов, тыс. руб. -153,002.3с внедрением новых видов материальных ресурсов, тыс. руб. -179,003изменения управления и организации производства, тыс. руб., в том числе, связанного: 475 002,343.1с совершенствованием организации производства и управления, тыс. руб. 475 099,163.2с улучшением организации труда, тыс. руб. -3,603.3с сокращением потерь от брака и ликвидацией непроизводительных расходов, тыс. руб. -93,22ДСебестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового года, тыс. руб. 1 016 960,30ЕЗатраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году в ценах базового года, коп./руб. 5 474,00ЖИзменение себестоимости за счет изменения цен в планируемом году, тыс. руб. 1 500,00ЗСебестоимость товарной продукции в плановом году, тыс. руб. 1 018 460,30ИИзменение объема товарной продукции за счет изменения цен на готовую продукцию в плановом году, тыс. руб. 8 200,00КОбъем товарной продукции планового года, тыс. руб. 26 778,01ЛЗатраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году, коп./руб. 38,33МИзменение затрат на 1 руб. товарной продукции, %:   за счет влияния внутренних факторов 66,74 за счет влияния всех факторов -52,93Исходные данные для расчета изменения прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателямНаименование показателяБазовый годПлановый год123Объем реализованной продукции, тыс. руб.340000700000Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.275000 Численность работающих, чел.4000 Темпы роста основных показателейПоказательТемп роста в плановом году по сравнению с базовым, %12Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего102Среднегодовая выработка на одного работающего100Затраты сырья, материалов, топлива, энергии на 1 рубль товарной продукции96,4Амортизационные отчисления на 1 рубль товарной продукции105,4Фондоотдача112Исходные данные для расчета планового изменения прибыли№ п/пПоказательУсловное обозначениеБазовый годПлановый годТемп роста, %1234561Объем реализованной продукции, тыс. руб. 340 000,00700 000,00205,882Объем товарной продукции, тыс. руб. 216 223,7218 578,018,593Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 275 000,00  4Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп./руб. 80,81  5Оплата труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости товарной продукции на 1 рубль товарной продукции, коп./руб. 8,97  6Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего   102,007Среднегодовая выработка на одного работающего   100,008Материальные затраты на 1 рубль товарной продукции, коп./руб. 56,03 96,409Амортизационные отчисления на 1 рубль товарной продукции, коп./руб. 3,74 105,4010Фондоотдача   112,00Расчет изменения прибыли по основным технико-экономическим параметрамПоказательБазовый годФакторыПлановый годDVpDTDMDОПФитого12345678Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.65 000,0069 093,70-1 255,8014 119,561 542,7583 500,21148 500,21Изменение прибыли на процент изменения фактора, тыс. руб./% 652,55-627,90-3 922,10-261,80  ЗаключениеВ работе рассчитана годовая производственная программа предприятия, а также проведен анализ изменения затрат по исходным данным. Объем товарной продукции в плановом году в условиях базового года равен 216223 тыс. рублей.Список литературыАвтоматизированные информационные технологии в экономике. / Под ред. Г.А. Титоренко. М., ЮНИТИ, 2000. Бажин И.И. Информационные системы менеджмента. М., ГУ-ВШЭ, 2000.Барановская Т.П. и др. Информационные системы и технологии в экономике. М., Ф и С, 2005.Голицина О.Л. и др. Информационные технологии. М., Форум – Инфра-М, 2008. Грабауров В.А. Информационные технологии для менеджеров. М., Финансы и статистика, 2001. Гутгарц Р.Д. Информационные технологии в управлении кадрами. М., ИНФРА-М, 2001.Информатика и информационные технологии. Под ред. Ю.Д. Романовой. М., ЭКСМО, 2008.Информационные системы в экономике. Под ред. А.Н. Романова и Б.Е. Одинцова. М., Вузовскийучебник, 2008.Информационные системы в экономике. Под ред. проф. Г.А. Титоренко. М., ЮНИТИ, 2008.Информационные системы в экономике. Практикум. Под ред. П.В. Акинина. М., КНОРУС, 2008.Информационные системы и технологии в экономике и управлении. Под ред. В.В. Трофимова. М., Высшееобразование, 2007.Информационные технологии управления. Под ред. проф. Г.А. Титоренко. М., ЮНИТИ, 2008.Исаев Г.Н. Информационные системы в экономике. М., Омега-Л, 2008.Каратыгин С.А. Access 97. Руководство пользователя. М., ВКК, 1997. Карминский А.М., Черников В.Б. Информационные системы в экономике. Ч. 1,2. Практикаиспользования. М., Ф и С, 2006.Козырев А.А. Информационные технологии в экономике и управлении. М., Изд. Михайлова, 2005.Коноплева И.А., Хохлова О.А., Денисов А.В. Информационные технологии. М., Проспект, 2008. Корнеев И.В. Машурцев В.А. Информационные технологии в управлении. М., ИНФРА, 2001. Корнеев И.К., Ксандопуло Г.Н., Машурцев В.А. Информационные технологии. М., Проспект, 2007. Куперштейн В.И. Современные информационные технологии в делопроизводстве и управлении. СПб., БХВ - Санкт-Петербург, 2000.Лавренов С.М. Excel. Сборник примеров и задач. М., Финансы и статистика, 2000. Максимов Н.В., Партыка Т.Л., Попов И.И. Современные информационные технологии. М., Форум, 2008. Саак Ф.Э., Пахомов Е.В., Тюшняков В.Н. Информационные технологии управления. СПб., Питер, 2008. Семенов М.И. и др. Автоматизированные информационные технологии в экономике. М., Ф и С, 2002. Спиридонов Э.С. и др. Информатизацияменеджмента. М., ЛКИ, 2008.Управление персоналом организации./ Под ред. А.Я. Кибанова. М., Инфра-М, 2000. Уткин В.Б., Балдин К.В. Информационные системы в экономике. М., ACADEMA, 2004. Черников Б.В. Офисные информационные технологии. Практикум. М., Ф и С, 2007. Черняков М.В., Петрушин А.С. Основы информационных технологий. М., ИКЦ Академкнига, 2007.Экономико-математические методы и прикладные модели. Учеб. Пособие для вузов. / Под ред. В.В. Федосеева. М., ЮНИТИ, 2000. Ясенев В.Н. Информационные системы и технологии в экономике. М., ЮНИТИ, 2008.