Анализ финансовых показателей и коэффициентов, выбор фин.политики, выход на IPO? надо ли?

Содержание
Введение 2
1 Анализ итоговых величин бухгалтерского баланса 4
2 Анализ финансовых коэффициентов 8
3 Рекомендации по оптимизации финансовой политики для «ЗАО Автоганза» 13
Список литературы 16
Приложения 17

рубПоказательЗа аналогичный период предыдущего годаЗа отчетный периоднаименованиекод123  4  Доходы и расходы по обычным видам деятельности    Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)010189106236383 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020166776196642 Валовая прибыль0292233039741 Коммерческие расходы030998214183 Прибыль (убыток) от продаж0501234825558  Прочие доходы и расходы -2592-3309 Проценты к уплате07027003400 Прочие операционные доходы0909941234 Прочие операционные расходы1008861143 Внереализационные доходы12000 Внереализационные расходы13000  Прибыль (убыток) до налогообложения140975622249 Отложенные налоговые активы141   Отложенные налоговые обязательства142   Текущий налог на прибыль15044667948,2  Чистая прибыль (убыток) отчетного периода190529014300,8Продолжение приложения 2Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Автоганза» за период с 1 января по 31 декабря 2013 годаФорма №2 по ОКУД млн.рубПоказательЗа аналогичный период предыдущего годаЗа отчетный периоднаименованиекод123 4   Доходы и расходы по обычным видам деятельности    Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)010236383333300 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020196642272567 Валовая прибыль0293974160733 Коммерческие расходы0301418323331 Прибыль (убыток) от продаж0502555837402  Прочие доходы и расходы -3309-2986 Проценты к уплате07034002113 Прочие операционные доходы09012342343 Прочие операционные расходы10011433216 Внереализационные доходы12000 Внереализационные расходы13000  Прибыль (убыток) до налогообложения1402224934416 Отложенные налоговые активы141   Отложенные налоговые обязательства142   Текущий налог на прибыль1507948,212146,6 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи180    Чистая прибыль (убыток) отчетного периода19014300,822269,4Приложение 3Расчетные данные для анализа активов и пассивов «ЗАО Автоганза»Таблица 1 – Активы ЗАО «Автоганза» за период 2011 – 2013 гг.ПоказательНа конец2011 г., млн. руб.доля в % к итогуНа конец 2012 г. млн. руб.доля в % к итогуНа конец 2013 г. млн. руб.доля в % к итогуИзм.(+,-), 2013/2011 гг.Темп роста 2013/2011,%Реструктуризация 2013/2011,%I. Внеоборотные активы         Основные средства1069432,61079819,01230216,601608115,0-16,0Долгосрочные финансовые вложения551616,8678411,967849,151268123,0-7,7Итого по разделу I1621049,41758231,01908625,752876117,7-23,7II. Оборотные активы         Запасы1125934,31668629,42322531,3411966206,3-3,0 в том числе:         готовая продукция и товары для перепродажи1123434,21668629,42322531,3411991206,7-2,9расходы будущих периодов250,100,000,00-250,0-0,1Налог на добавленную стоимость1320,41170,27290,98597552,30,6Дебиторская задолженность 508815,51204621,21865325,1713565366,69,7 в том числе:         покупатели и заказчики508815,51204621,21865325,1713565366,69,7Краткосрочные финансовые вложения00,01024218,01100014,8411000 14,8Денежные средства1130,31190,214251,9213121261,11,6Итого по разделу II1659250,63921069,05542074,7738828334,024,2БАЛАНС32802100,056792100,074118100,0041316226,00,0Продолжение приложения 3Таблица 2 - Пассивы ЗАО «Автоганза» за период 2011 – 2013 гг.Показатель2011 г., млн. руб.доля в % к итогу 2011 г. 2012 г. млн. руб.доля в % к итогу 2012 г.2013 г. млн. руб.доля в % к итогу 2013 г.Изм.(+,-), 2013/2011 гг.Темп роста 2013/2011,%Реструктуризация 2013/2011,%III. Капитал и резервы     Уставный капитал450,1450,1450,10100,0-0,1Добавочный капитал9052,89051,69051,20100,0-1,5Резервный капитал00,000,000,00 0,0Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)867126,42558045,05311371,744442612,545,2Итого по разделу III962129,32653046,75427373,244652564,143,9IV. Долгосрочные обязательства         Займы и кредиты1005530,71000017,66807,59,2-3247,567,7-21,5Итого по разделу IV1005530,71000017,66807,59,2-324867,7-21,5V. Краткосрочные обязательства         Займы и кредиты00,033525,947626,44762 6,4Кредиторская задолженность1312640,01691029,88275,511,2-4850,563,0-28,9 в том числе:         поставщики и подрядчики577217,61239121,812781,7-449422,1-15,9задолженность перед персоналом организации8502,6900,28791,229103,4-1,4задолженность перед государственными внебюджетными фондами1850,62160,43010,4116162,7-0,2задолженность по налогам и сборам9552,9800,16380,9-31766,8-2,1прочие кредиторы536416,441237,35179,57,0-184,596,6-9,4Итого по разделу V1312640,02026235,71303817,6-88,599,3-22,4БАЛАНС32802100,056792100,074118100,041316226,00,0Продолжение приложения 3Таблица 3 – Отчет о прибылях и убыткахЗАО «Автоганза» за период 2011-2013 гг.Показатель2011 г.2012 г.2013 г.Абсолютное изменение 2012/2011 гг.Абсолютное изменение 2013/2012гг.Изменение 2013/2011 гг.,% Доходы и расходы по обычным видам деятельности      Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)1891062363833333004727796917176,25036Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг1667761966422725672986675925163,43299Валовая прибыль2233039741607331741120992271,9794Коммерческие расходы9982141832333142019148233,73072Прибыль (убыток) от продаж1234825558374021321011844302,8993 Прочие доходы и расходы-2592-3309-2986-717323115,2006Проценты к уплате270034002113700-128778,259259Прочие операционные доходы994123423432401109235,71429Прочие операционные расходы886114332162572073362,97968Внереализационные доходы00000 Внереализационные расходы00000  Прибыль (убыток) до налогообложения975622249344161249312167352,7675Текущий налог на прибыль44667948,212146,63482,24198,4271,9794 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода529014300,822269,49010,87968,6420,9716Приложение 4Расчетные данные для коэффициентного метода анализаТаблица 4 – Показатели ликвидности в динамике ЗАО «Автоганза»№ п/пПоказательНа конец 2011 г.На конец 2012 г.На конец 2013 г.1Оборотные активы, млн. руб.1659239210554202Кpaткocpoчныeoбязaтeльcтвa, млн. руб. 131262026213037,53Зaпacытoвapoв1125916686232254Дeнeжныecpeдcтвa и кpaткocpoчныeвлoжeния, млн. руб.11311914255Дебиторская задолженность, млн. руб.508812046186536Кредиторская задолженность, млн. руб.13126169108275,57Долгоcpoчныeoбязaтeльcтвa, млн. руб. 10055100006807,58Собственный капитал, млн. руб. 962126530542739Выручка, млн. руб.18910623638333330010Чистый оборотный капитал, млн. руб. (стр. 1-стр. 2)34661894842382,511Кoэффициeнт общей ликвиднocти (стр.1/стр.2)1,261,944,2512Кoэффициeнтcpoчнoйликвиднocти (стр.1-стр.3)/стр.20,411,112,4713Кoэффициeнтaбcoлютнoйликвиднocти (стр.4/стр.1)0,010,010,1114Коэффициент обеспеченности продаж оборотным капиталом (стр.5+стр.3-стр.6)/стр.70,020,050,10Продолжение приложения 4Таблица 5 – Показатели деловой активности «ЗАО Автоганза»№ п/пПoкaзaтeлидeлoвoйaктивнocти2011 г.2012 г.2013 г.1совокупные активы, млн.руб.1659256792741182долгосрочные активы, млн.руб.1621017582190863средние запасы, млн.руб.1020713973199564средняя дебиторская задолженность, млн.руб.49218567153505средняя кредиторская задолженность, млн.руб.687315018125936Выручка, млн. руб.1891062363833333007Кoэффициeнтoбopaчивaeмocти запасов, oб.(стр.6/стр.3)18,516,916,78Кoэффициeнтoбopaчивaeмocти запасов, дней (365/стр.7)19,721,621,99Кoэффициeнтoбopaчивaeмocти дебиторской задолженности, oб.(стр.6/стр.4)38,427,621,710Кoэффициeнтoбopaчивaeмocти дебиторской задолженности, дней.(365/стр.9)9,513,216,811Кoэффициeнтoбopaчивaeмocти кредиторской задолженности, oб.(стр.6/стр.5)27,515,726,512Кoэффициeнтoбopaчивaeмocти кредиторской задолженности, дней.(365/стр.11)13,323,213,813Коэффициент оборачиваемости долгосрочных активов, об. (стр.6/стр.2)11,713,417,514Коэффициент оборачиваемости долгосрочных активов, дней (365/стр.13)31,327,120,915Коэффициент оборачиваемости совокупных активов, об. (стр.6/стр.1)11,44,24,516Коэффициент оборачиваемости совокупных активов, дней (365/стр.15)32,087,781,2Продолжение приложения 4Таблица 6 – Показатели структуры капитала ЗАО «Автоганза»№ п/пПoкaзaтeли финансового рычага2011 г.2012 г.2013 г.1совокупные активы, млн.руб.3280256792741182собственный капитал, млн.руб.962126530542733операционная прибыль, млн. руб.1234825558374024всего обязательства, млн.руб.2318130262198455проценты к уплате, млн. руб.2700340021136коэффициент покрытия процентных выплат (стр. 3/стр.5)4,67,517,77коэффициент автономии (стр.2/стр.1)0,30,50,78мультипликатор собственного капитала (1/стр.7)3,42,11,49коэффициент соотношения заемных и собственных средств (стр. 4/стр.2)2,41,10,410коэффициент соотношения обязательств к активам (стр. 4/стр.1)0,70,50,3Продолжение приложения 4Таблица 7 – Показатели прибыльности ЗАО «Автоганза»№ п/пПoкaзaтeли рентабельности2011 г.2012 г.2013 г.1Выручка, млн. руб.1891062363833333002собственный капитал, млн.руб.962126530542733валовая прибыль, млн. руб.2233039741607334операционная прибыль, млн. руб.1234825558374025 Чистая прибыль, млн.руб.529014300,822269,46совокупные активы, млн.руб.3280256792741187собственный капитал, млн.руб.962126530542738коэффициент валовой прибыли (стр. 3/стр.1)0,120,170,189рентабельность продаж (стр. 4/стр.1)0,070,110,1110коэффициент чистой прибыли (стр. 5/стр.1)0,030,060,0711рентабельность активов (5/стр.6)0,160,250,3012рентабельность собственного капитала (5/стр.2)0,550,540,41