управление финансовыми потоками страховых организаций

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы управления финансовыми потоками страховой организации 6
1.1. Понятие и виды финансовых потоков в страховой организации 6
1.2. Методы управления и оптимизации финансовых потоков предприятия 13
1.3. Нормативно-законодательное регулирование и принципы организации страховой деятельности 21
Глава 2. Анализ управления финансовыми потоками страховой компании ООО «Ренессанс страхование» 29
2.1. Организационная характеристика компании «Ренессанс страхование» 29
2.2. Анализ финансово-экономического состояния организации 37
2.3. Анализ системы управления финансовыми потоками в страховой компании «Ренессанс страхование» 45
Глава 3. Направления совершенствования управления финансовыми потоками в ООО «Ренессанс страхование» 54
3.1. Рекомендации по оптимизации финансовых потоков страховой организации 54
3.2. Использование информационных технологий в оптимизации финансовых потоков 63
3.3. Совершенствование управления рисками страховой организации ООО «Ренессанс страхование» 70
Заключение 78
Список использованной литературы 80
Приложения 83

В последнее время ужесточились требования Министерства финансов РФ к доле дебиторской задолженности в объеме резерва незаработанной премии страховщика. Кроме этого, наблюдается значительный финансовый вред, нанесенный ООО «Ренессанс страхование» при неполной оплате страховой премии по страховым договорам. В этой ситуации рекомендуется обратить особое внимание на специфические финансовые потоки компании в рамках управления дебиторской задолженностью (нормальной и просроченной частей).
ООО «Ренессанс страхование» предлагается ввести в практику своей работы особый порядок управления «нормальной» и просроченной дебиторской задолженностью по операциям прямого страхования. Также необходимо определить спорные для компании аспекты деятельности, в первую очередь:
порядок и особенности взыскания дебиторской задолженности при неоплате страхователями периодических страховых взносов;
порядок досрочного прекращения договоров страхования, когда не оплачены очередные страховые взносы клиентами.
Главное условие управления дебиторской задолженностью по операциям страхования, рекомендуемое ООО «Ренессанс страхование», - это ведение общей информационной базы в компании. Предлагаемая методика управления дебиторской задолженностью представляет собой реализацию таких этапов управления:
определение момента возникновения дебиторской задолженности;
выявление договоров с дебиторской задолженностью;
работа с плановой дебиторской задолженностью;
работа с просроченной дебиторской задолженностью по действующим договорам страхования;
работа с просроченной дебиторской задолженностью по закончившимся договорам страхования;
определение системы взаимодействия и обязанностей работников по работе с дебиторской задолженностью.
Такой предлагаемый порядок работы может оказывать содействие в уменьшении уровня дебиторской задолженности в ООО «Ренессанс страхование», что особенно важно после вступления в силу приказа Министерства финансов РФ о требованиях, которые предъявляются к составу и структуре собственных средств страховой организации.
3.2. Использование информационных технологий в оптимизации финансовых потоков
Главное направление приспособления к современным условиям – это массовое использование новейшей компьютерной и телекоммуникационной техники, создание на ее базе высокоэффективных информационно-управленческих технологий.
Средства и методы прикладной информатики ООО «Ренессанс страхование» рекомендуется использовать в планировании, менеджменте, маркетинге и других сферах управления и регулирования деятельности. Также информационные технологии могут помочь в оптимизации финансовых потоков ООО «Ренессанс страхование».
Новые технологии, которые основаны на компьютерной технике, требуют радикальных изменений организационных структур менеджмента, его регламента, кадрового потенциала, документирования, фиксирования и передачи информации. Особое значение имеет внедрение информационного менеджмента, значительно расширяющее возможности использования компаниями информационных ресурсов. Развитие информационного менеджмента связано с организацией системы обработки данных и знаний, последовательного их развития до уровня интегрированных автоматизированных систем управления, охватывающих по вертикали и горизонтали все уровни и звенья производства и сбыта.
В современных условиях эффективное управление представляет собой ценный ресурс организации, наряду с финансовыми, материальными, человеческими и другими ресурсами. Следовательно, повышение эффективности управленческой деятельности становится одним из направлений совершенствования деятельности ООО «Ренессанс страхование» в целом. Наиболее очевидным способом повышения эффективности протекания трудового процесса, рекомендуемым для ООО «Ренессанс страхование», является его автоматизация.
Трудности, возникающие при решении задачи автоматизированной поддержки управленческого труда, связаны с его спецификой. Управленческий труд отличается сложностью и многообразием, наличием большого числа форм и видов, многосторонними связями с различными явлениями и процессами. Это, прежде всего, труд творческий и интеллектуальный. На первый взгляд, большая его часть вообще не поддается какой-либо формализации. Поэтому автоматизация управленческой деятельности изначально связывалась только с автоматизацией некоторых вспомогательных, рутинных операций. Но бурное развитие информационных компьютерных технологий, совершенствование технической платформы и появление принципиально новых классов программных продуктов привело в наши дни к изменению подходов к автоматизации управления производством.
Сегодня положение дел в рассматриваемой области характеризуется крайней неопределенностью. Во-первых, это связано с непрерывным увеличением объема технологических предложений, требующих высоких инвестиций, и соответственно с усилением зависимости от внешних услуг (например, от поставщиков программного обеспечения). Внутрифирменные ассигнования на нужды ИТ растут опережающими темпами по сравнению с другими затратами предприятия. При этом высший менеджмент мало осведомлен об общих расходах в сфере ИТ. Так, компетентные решения фирменного руководства охватывают примерно лишь 5% соответствующих затрат.
Во-вторых, изменяется роль ИТ в хозяйственной деятельности многих предприятий. При выполнении внутрифирменных процессов функция ИТ перестала быть вспомогательной, превратившись в важнейшую составную часть продукта или производственных мощностей. Хозяйственные риски в настоящее время во многом определяются рисками в данной сфере. Реализация же современных высокопроизводительных организационных проектов (например, "виртуальных организаций" без жесткой привязки производственных участков к определенному месту), требует полного использования потенциала ИТ с помощью телекоммуникационных средств.
Не способствует стабилизации быстрый рост издержек в сфере ИТ. Чтобы контролировать их увеличение и добиться большей гибкости в решении информационно-технологических проблем, многие предприятия идут в основном двумя путями. Первый заключается в том, что фирма создает внутрифирменный информационно-технологический участок, который предлагает услуги и внефирменному рынку, доказывая тем самым возможность рентабельного использования своих мощностей.
Чаще предприятия выбирают другой путь, когда большая часть собственного информационно-технологического персонала переводится в распоряжение вновь создаваемых дочерних компаний или совместных со специализированными информационно-технологическими партнерами предприятий, также самостоятельно выступающих на рынке. На материнском предприятии остается небольшая группа сотрудников, на которую возлагаются функции информационного менеджмента.
В связи с ростом значения ИТ в обеспечении успеха ООО «Ренессанс страхование» подобная политика неприемлема. Общефирменное руководство должно в настоящее время найти ответы на следующие два вопроса.
Во-первых, нужно точно определить, какой вклад должна внести ИТ в процесс страхования и оптимизации финансовых потоков.
Во-вторых, кто должен выполнять перечисленные и другие функции. На первый план выдвигается вопрос о координационном механизме для отдельных видов информационно-технологических услуг. Решение может быть найдено в использовании указанных выше специализированных внутрифирменных подразделений и внефирменных филиалов ООО «Ренессанс страхование». Возможно и промежуточное решение в виде создания стратегических альянсов между собственным подразделением и внешними партнерами. В двух последних случаях ООО «Ренессанс страхование» теряет прямой контроль над своим информационно-технологическим потенциалом. Общефирменный менеджмент должен искать пути устранения или компенсации слабых мест в своей работе.
Руководству ООО «Ренессанс страхование» нужно понимать, что использование информационных технологий для управления страховым предприятием делает любую компанию более конкурентоспособной за счет повышения ее управляемости и адаптируемости к изменениям рыночной конъюнктуры.
А автоматизация финансовых процессов и финансовых потоков, в том числе, позволит ООО «Ренессанс страхование»:
Обеспечить надежный учет и контроль поступлений и расходования денежных средств на всех уровнях управления.
Повысить эффективность управления компанией за счет обеспечения руководителей и специалистов максимально полной, оперативной и достоверной информацией на основе единого банка данных.
Снизить расходы на ведение дел за счет автоматизации процессов обработки информации, регламентации и упрощения доступа сотрудников компании к нужной информации. Изменить характер труда сотрудников, избавляя их от выполнения рутинной работы и давая возможность сосредоточиться на профессионально важных обязанностях.
Улучшить делопроизводство при помощи оптимизации и стандартизации документооборота, автоматизации наиболее трудоемких его процедур.
На сегодняшний день наиболее полная и проверенная компьютерная программа для оптимизации финансовых потоков – это 1С:Казначейство и управление финансовыми потоками.
Подсистема "Централизованное казначейство" предназначена для автоматизации централизованного контроля над платежами ООО «Ренессанс страхование» показана на рис.18.
Рис. 18. Подсистема «Централизованное казначейство» для автоматизации контроля за денежными и финансовыми потоками [41]
Подсистема позволит ООО «Ренессанс страхование» повысить эффективность управления денежными средствами группы компаний за счет следующих возможностей:
централизованного контроля над платежами организационных единиц;
оперативной инвентаризации расчетных счетов и состояния взаиморасчетов;
компенсации кассовых разрывов и сокращения уровня неиспользуемых денежных средств на расчетных счетах с помощью внутригрупповых перемещений денежных средств;
повышения исполнимости бюджета движения денежных средств;
ускорения процедур согласования платежей.
Подсистема "Централизованное казначейство" обеспечит ООО «Ренессанс страхование»:
консолидацию планируемых и фактических платежных потоков организационных единиц группы компаний;
планирование движений денежных средств;
лимитирование потоков и остатков денежных средств;
управление планируемыми денежными потоками группы компаний.
Подсистема "Централизованное казначейство" автоматизирует описанные ниже функции.
1) Подготовка планов движения денежных средств организационных единиц и группы компаний
Поддерживаются два варианта планирования движения денежных средств – с помощью документа "План движения денежных средств" и с помощью экземпляров отчетов, реализованных в общей для "1С:Консолидации 8" технологии.
При использовании первого варианта функционал подготовки планов движения денежных средств аналогичен типовым решениям, включающим подсистему "Управление денежными средствами" ("Управление производственным предприятием", "Управление торговлей", "Комплексная автоматизация"), но дополнен возможностью указывать лимиты с детализацией до статьи движения денежных средств, договора контрагента. Этот вариант планирования удобен для быстрого либо изолированного от остальной функциональности "1С:Консолидации 8 ПРОФ" внедрения подсистемы казначейства [41].
Второй вариант позволяет интегрировать процесс централизованного казначейства в бюджетное управление группы компаний и реализовать замкнутый контур "планирование – управление денежными средствами и взаиморасчетами – контроль".
2) Обработка планируемых поступлений и заявок на расходование денежных средств
3) Скользящее оперативное планирование движения денежных средств осуществляется посредством обработки планируемых поступлений и казначейских заявок
Система обеспечивает согласование казначейских заявок и бюджетов по предварительно настроенным правилам и маршрутам согласования (рис.19).
Рис. 19. Управление лимитами на расходование денежных средств
В процессе обработки заявок на расходование денежных средств система обеспечивает установку и контроль лимитов:
для выплат по комбинации "статья движения денежных средств/контрагент/договор";
для уровня задолженности контрагента по договору;
для остатка денежных средств на расчетном счете.
Казначейские заявки содержат информацию об уровне использования лимитов. В случае их превышения, в зависимости от текущих настроек, заявка отклоняется либо направляется пользователю, уполномоченному на согласование заявок сверх лимита.
4) Управление текущей и краткосрочной платежными позициями
Консолидированный платежный календарь (рис.20) обеспечит управление текущей и краткосрочной платежными позициями, наглядное представление информации о текущем и планируемом состоянии расчетных счетов организационных единиц группы ООО «Ренессанс страхование».
С помощью функции "перетаскивания" он позволяет удобно размещать казначейские заявки с учетом их приоритетов, наглядно отображать возможные кассовые разрывы с учетом допустимых лимитов и овердрафтов на расчетных счетах.
Рис. 20. Консолидированный платежный календарь, предлагаемый для использования ООО «Ренессанс страхование»
5) Оптимизация распределения потоков денежных средств группы компаний [41]
Благодаря возможности интерактивного перемещения заявок в платежном календаре можно быстро провести анализ "Что если?" для платежной позиции. Он позволяет оценить влияние даты и расчетного счета платежа на платежную позицию организационной единицы и (при необходимости) спланировать необходимые переброски денежных средств между расчетными счетами одной или нескольких компаний либо перенос срока платежа.
Свободные денежные средства можно распределить с расчетного счета по другим расчетным счетам внутригрупповых контрагентов. Кассовый разрыв по расчетному счету можно компенсировать перемещениями с других расчетных счетов внутригрупповых контрагентов. Дата зачисления внутригруппового платежа рассчитывается с учетом рабочего календаря и срока исполнения платежа конкретного банка.
6) Пакетное формирование исходящих платежных поручений
После утверждения заявок и определения даты и расчетного счета списания денежных средств обеспечивается пакетное формирование платежных поручений и формирование реестров "Заявки на расходование денежных средств к оплате" и "Платежные поручения".
7) Интеграция с системами управления и учета
Обеспечивается загрузка из учетных решений нормативно-справочной информации (договоры, контрагенты и т. п.), информации о фактических платежах и остатках на расчетных счетах, для типовых решений, имеющих подсистему управления денежными средствами, – заявок на расходование денежных средств и планируемых поступлений, включая присоединенные файлы.
Кроме того, из учетных решений загружается информация об условиях договоров и состоянии взаиморасчетов с контрагентами. Это позволяет анализировать состояние взаиморасчетов в ходе согласования казначейских заявок в управляющей компании. В целях ускорения внедрения подсистемы предусмотрена загрузка начальных остатков.
Обеспечивается выгрузка платежных поручений в учетные решения, а также обновление статусов заявок на расходование денежных средств. Обмен данными обеспечивается с помощью прямого соединения с локальными и удаленными (через веб-интерфейс) учетными решениями, а также в формате XML и MS Excel.
Прикладное решение включает типовые настройки для обмена данными казначейства с решениями "1С:Управление производственным предприятием 8" и "1С:Комплексная автоматизация 8".
Обмен данными казначейства протоколируется, что позволяет обеспечить аудируемость операций обмена данными. Предусмотренная возможность обмена данными казначейства с учетными решениями по регламентному заданию позволяет повысить оперативность и значительно снизить трудоемкость операций загрузки-выгрузки [41].
Таким образом, подсистема "Централизованное казначейство" прикладного решения "1С:Консолидация 8 ПРОФ" позволит ООО «Ренессанс страхование» автоматизировать централизованный контроль над платежами и финансовыми потоками.
3.3. Совершенствование управления рисками страховой организации ООО «Ренессанс страхование»
В условиях рыночных отношений и глобальной конкуренции возникают непредвидимые ситуации, которые делают страховую деятельность невозможной без рисков.
Риск - это опасность для компании наступления непредсказуемых и нежелательных последствий его действий. Другими словами, риском можно назвать вероятность того, что ООО «Ренессанс страхование» понесет убытки, если намеченное управленческое решение не реализуется.
Для страховой компании, как и для любого другого хозяйствующего субъекта, характерны разнообразные риски: политические, природно-естественные, коммерческие и др.
Основные риски деятельности ООО «Ренессанс страхование»:
Организационные риски – это риски, которые вызваны ошибками менеджмента компании, ее сотрудников; а также проблемами системы внутрифирменного контроля. Другими словами, организационные риски - это риски, которые связаны с организацией работы внутри.
Деловые риски представляют собой риски, сопряженные с возможностью ухудшения финансового состояния хозяйствующего субъекта, а также снижением стоимости его собственного капитала.
Рыночные риски — это риски, сопряженные с неустойчивой экономической ситуацией: риск потери ликвидности или риск финансовых потерь из-за изменения цен на услуги ООО «Ренессанс страхование».
Юридические риски — это риски утрат и потерь от изменения законодательства. Например, сюда можно отнести риск некорректно составленных документов на оказание услуг страхования, риск несоответствия законодательств у разных стран-партнеров. Это ведет к тому, что контрагент может не выполнить условия договора.
Вышеизложенная классификация четко описывает принадлежность рисков к каждой конкретной категории. Это позволяет полно охватить разнообразие рисков, что позволяет компетентно подойти к проблеме идентификации рискообразующих факторов.
Многоаспектность понятия «риск» обусловлена множеством факторов, характеризующих особенности каждой страховой организации, а также специфические условия неопределенности, в которых данная компания работате. Выявить все факторы практически невозможно. В первую очередь, большинство рисков имеет как специфические факторы, так и общие для всех. Более того, каждый риск в зависимости от вида проекта может иметь разные причины возникновения.
Особенным риском, возникающим при проведении страховой деятельности ООО «Ренессанс страхование», является риск страховщика как наличие вероятности невыполнения обязательств по договору страхования и невыплаты сумм страхового возмещения и обеспечения к оговоренному сроку или наступлению страхового случая. Оценка риска, выравнивание, распределение и разделение риска, создание фонда превентивных мероприятий составляют арсенал технических приемов снижения риска. Рекомендуемых для ООО «Ренессанс страхование».
Основные методы управления риском страховщика включают создание страховых и перестраховочных пулов, сострахование, перестрахование. Большинство из них уже используются в ООО «Ренессанс страхование», но требуют совершенствования.
Одним из необходимых условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и стабильной деятельности исследуемой страховой компании является перестрахование, к которому страховщики прибегают независимо от размера капиталов, запасных фондов и других активов.
Процесс передачи риска, рекомендуемый для ООО «Ренессанс страхование», показан на рис. 21.
Рис. 21. Процесс передачи риска, рекомендуемый для ООО «Ренессанс страхование»
Риск-менеджмент является системой оценки риска, управления риском и финансовыми отношениями, которые возникают в процессе бизнеса. ООО «Ренессанс страхование» рекомендуется управлять риском, используя различные меры, дающие возможность в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и вовремя принять меры к уменьшению степени риска.
Исследование показало, что ООО «Ренессанс страхование» уже перешло из состояния, когда ему приходилось решать вопросы исключительно связанные с проблемами выживания, к вопросам развития бизнеса, расширения инфраструктуры, необходимости капитализации, сохранности своих активов, создания новых страховых продуктов, наконец, построения системы корпоративного управления, отвечающей реальности сегодняшнего времени.
ООО «Ренессанс страхование» рекомендуется создание эффективной системы риск-менеджмента (СРМ). Для эффективного функционирования такая система должна обеспечить решение следующих основных задач:
- оптимизировать соотношение потенциальных возможностей, рисков, размера капитала и темпов роста банка;
- реализовать системный подход к оценке и управлению рисками:
- соотносить риски и потенциальные возможности для достижения наилучших результатов;
- составлять важнейшую часть процесса принятия управленческих решений;
- улучшать управляемость банка с помощью создания адекватной структуры контроля.
Таким образом, рекомендуется СРМ как четкий структурированный подход, объединяющий стратегию, процессы, персонал, технологии, опыт и знания, который направлен на оценку и управление неопределенностями, возникающие в процессе работы ООО «Ренессанс страхование».
Рассмотрим основные концепции создания такой системы по управлению рисками в ООО «Ренессанс страхование».
Эффективная CРМ является основой системы корпоративного управления, требующей длительного переходного периода, а также существенного роста профессионального уровня страхового персонала. Такая система является новым подходом в области управления рисками и, соответственно, для е внедрения ООО «Ренессанс страхование» необходимо провести процесс преобразований.
Очевидно, что конечной целью любого нововведения в компании, тем более требующего значительных инвестиций, является увеличение стоимости страховой организации.
Для совершенствования риск – менеджмента и страховой политики ООО «Ренессанс страхование» рекомендуется решения следующих промежуточных задач:
- создание конкурентных преимуществ. Данная задача направлена на интеграцию управления рисками в планирование и стратегическое управление, применение более жесткого процесса оценки рисков, оптимизацию процесса распределения капиталов и ресурсов, соотнесение рисков с основными направлениями деятельности, осознанное принятие рисков, неприемлемых конкурентами.
- оптимизацию затрат по управлению рисками. Решение данной задачи выражается в адекватной оценке рисков сделок ООО «Ренессанс страхование», комплексных решениях о переводе и принятии рисков, упрощении структуры контроля за рисками.
- повышение эффективности бизнеса. Решение данной задачи выражается в прогнозировании и выявлении неопределенностей, присущих установленным целям деятельности, количественном измерении эффектов от применения различных стратегий ООО «Ренессанс страхование». Также нужна выработка более глубокого понимания рисков, влияющих на прибыль и капитал, повышение прозрачности рисков для внутренних и внешних заинтересованных сторон, уверенность в результате постоянного процесса оценки рисков.
Внедрение данной системы в ООО «Ренессанс страхование» целесообразно проводить поэтапно:
Этап 1. Создание процесса управления рисками, и их оценка. На данном этапе обеспечивается выполнение следующих задач:
введение общих терминов риск менеджмента - письменное определение всех видов рисков, которые могут влиять на ООО «Ренессанс страхование»;
согласование такого списка со всеми подразделениями и филиалами;
установление средств общения между подразделениями; определение отношения страховой организации к риску;
оценка корпоративной культуры и готовности к переменам;
определение идеологии управления и контроля за рисками в ООО «Ренессанс страхование»;
определение общих целей и задач риск менеджмента, а также стратегий для их достижения;
создание формализованной политики по управлению рисками;
реализация функций риск менеджмента в компании ООО «Ренессанс страхование»;
наделение органов управления полномочиями по контролю и управлению рисками;
проведение трансформации организационной структуры в случае необходимости.
Этап 2. На этапе оценки рисков необходимо, в частности, применение единого процесса определения и приоритетности рисков, построения карты рисков. При этом, в качестве источников неопределенностей предлагается разделять риски внешней среды, риски, связанные с бизнес-процессами, а также риски, связанные с информацией, используемой при принятии управленческих решений.
Этап 3. Разработка стратегий риск менеджмента ООО «Ренессанс страхование». На данном этапе рекомендуется:
внедрение стратегий для отдельных рисков на основе анализа намерений страховой компании в отношений данного риска и анализа всех возможных стратегий;
установление лимитов рисков в соответствии с принятым отношением страховой организации к риску; интеграция риск-менеджмента в процесс планирования.
Этап 4. Разработка и внедрение средств управления рисками.
Здесь ООО «Ренессанс страхование» рекомендуется провести анализ существующих средств управления рисками в ключевых областях деятельности страховой компании. Далее следует определить требуемые средства риск менеджмента в этих областях на основе принятий стратегий управления индивидуальными рисками и в рамках принятого внутреннего регламента по риск менеджменту. Потом составить и реализовать планы по приведению существующих средств к требуемым, путем поэтапного усовершенствования.
Этап 5. Контроль за эффективностью риск менеджмента: контроль за существующими рисками в соответствии с их значимостью для ООО «Ренессанс страхование», контроль за вновь возникающими рисками. Здесь также нужно оптимизировать процессы контроля (организационной структуры и мониторинга). Желательно внедрить процедуру аудита бизнес-процессов.
Успешное функционирование СРМ в ООО «Ренессанс страхование» предполагает постоянное совершенствование процессов риск менеджмента, а именно:
накопление и обмен знаниями в сфере управления рисками;
интеграцию риск менеджмента в процесс постоянного совершенствования деятельности ООО «Ренессанс страхование», а также в показатели оценки эффективности деятельности компании;
формулирование стратегии риск менеджмента страховой компании.
СРМ неразрывно связана с управленческой отчетностью, методиками и процедурами по ее составлению, и с информационными системами, используемыми компанией. При этом важно отметить, что человеческий фактор так же важен, как и «технологический вопрос» риск-менеджмента. Технологии обеспечивают реальные результаты для бизнеса, а человеческие ресурсы обеспечивают успех преобразований.
ООО «Ренессанс страхование» нужно понимать, что в современных условиях совершенствование системы риск-менеджмента станосится стратегической задачей. СРМ предполагает объединение стратегии, бизнес-процессов, кадров, технологий и интеллектуального потенциала в целях решения задач управления рисками как источника увеличения стоимости компании. Цель внедрения такой системы в ООО «Ренессанс страхование»состоит в более эффективном использовании взаимозависимости рисков и потенциальных возможностей и превращении функции риск-менеджмента в источник конкурентных преимуществ.
В ООО «Ренессанс страхование» необходимо ввести больше вакантных должностей риск-менеджеров и расширить их функции. В обязанности риск-менеджера должны входить следующие функции:
разработка системы управления рисками,
организация работы по управлению рисками не только на уровне одного филиала, но им по всем отделениям ООО «Ренессанс страхование», которые расположены по России,
контроль за эффективностью работы системы риск-менеджмента.
Таким образом, для совершенствования системы риск – менеджмента нужен четкий структурированный подход, объединяющий стратегию, процессы, персонал, технологии, опыт и знания компании
Особенностью страховых рисков как объекта управления является их диалектический характер, связан с тем, что страховая компания, с одной стороны, пытается нарастить объемы своего страхового портфеля с целью увеличения поступлений страховых платежей. С другой стороны, для сохранения необходимого уровня платежеспособности и финансовой устойчивости страховщик должен избегать аккумуляции в страховом портфеле массовых и катастрофических рисков, которые могут вызвать необходимость осуществления значительных по объемам выплат страховых возмещений.
ООО «Ренессанс страхование» рекомендуется сделать процесс управления страховыми рисками более структурированным.
Ниже предлагаются последовательные этапы для его совершенствования.
Подготовительный этап управления страховыми рисками ООО «Ренессанс страхование» должен включать определение страховой компанией перечня рисков, которые могут быть приняты на страхование, принятие решений о страховании или отказ от страхования конкретных рисков, определение уровня тарифных ставок и других существенных условий договора страхования. Таким образом, на данном этапе управления страховыми рисками происходит во взаимосвязи с тарифной и андерайтинговой политикой страховщика и базируется на результатах актуарных расчетов величины страховых тарифов и корректирующих коэффициентов к ним.
Далее ООО «Ренессанс страхование» необходимо принимать меры по управлению страховыми рисками после принятия их на страхование:
проведение проверок объектов страхования и реализация превентивных мер по снижению их склонности к риску,
определение финансовых источников покрытия страховых рисков, в том числе установление лимита собственного удержания страховой компании и формирование соответствующих объемов страховых резервных фондов,
обеспечение передачи остальной части ответственности по страховым рискам в перестрахование или их перераспределение с применением альтернативных инструментов управления рисками.
Так, на данном этапе руководство ООО «Ренессанс страхование» должно согласовывать политику управления страховыми рисками с политикой управления страховым портфелем (в частности, видов и размеров рисков, оставленных на собственном удержании), резервной политикой организации (относительно видов и объемов создаваемых резервных фондов, участия в централизованных страховых резервных фондах) и др.
Что касается заключительного этапа управления страховыми рисками, рекомендуемого для ООО «Ренессанс страхование», то он предусматривает проведение оценки эффективности применяемых мер воздействия на страховые риски путем расчета показателей частоты наступления страховых случаев и доли выплаченных страховых возмездий в общем объеме полученных страховых премий. Такая информация может быть использована в дальнейшем для корректировки мероприятий риск-менеджмента ООО «Ренессанс страхование», и внесения соответствующих изменений в расчете страховых тарифов и корректирующих коэффициентов к ним.
Таким образом, управление страховыми рисками является сложным и непрерывным процессом, неразрывно связанным с многими другими направлениями управленческой деятельности ООО «Ренессанс страхование». Это требует формирования системного подхода к управлению страховыми рисками на основе учета целей риск-менеджмента ООО «Ренессанс страхование», результатов актуарных расчетов, специфики рисков, входящих в страховой портфеля компании и др.
Заключение
Цель и задачи, которые были поставлены в данной дипломной работе, достигнуты. Подводя итог, сделаем следующие выводы.
К финансовому потоку относится совокупность распределенных во времени поступлений и выплат фондов денежных средств и денежных эквивалентов, которые к ним приравнены и генерируются хозяйственной деятельностью компании.
Процесс управления финансовым потоком страховщика основывается на конкретных принципах, среди которых выделяют: Принцип информативной достоверности. 2. Принцип сбалансированных потоков. 3. Принцип эффективности. 4. Принцип ликвидности.
Для решения проблемы финансового взаимодействия обособленных подразделений и головного офиса возможно применение двух различных методов: сметное финансирование и «платежи с бизнеса».
Управление денежными потоками страховой компании начинается, как обычно, с планирования доходов и расходов.
«Ренессанс Страхование»  является российской универсальной страховой компанией, которая входит в десятку самых крупных страховщиков РФ. Организация имеет лицензии на более чем 60 видов страховых услуг. Активы компании составляют более 14 млрд рублей. Штаб-квартира находится в городе Москва.
Для утверждения факта заключения договора страхования ООО «Ренессанс страхование» передает страхователю полис. Агентство заключает договора на страхование: имущество, автомобили, здоровье, туристы, грузы, водный транспорт.
По итогам 2012 года доля «Ренессанс страхование» на рынке составляет 2,3%
В целом финансово- экономическое состояние ООО «Ренессанс страхование» оценивается как стабильное. По основным показателям – уровню взносов и выплат компания входит в первую десятку страховых компаний России. Но заметны колебания с прибыльностью.
Кредиторская задолженность ООО «Ренессанс страхование» выросла с 72592 тыс.руб. в 2011 году до 135851 тыс.руб. в 2012 году, что составила рост 87,1%. В целом изменение операционных обязательств в 2012 году произошло на 190962 тыс.руб.
Чистые денежные потоки от операционной деятельности ООО «Ренессанс страхование» до налога на прибыль составили в 2012 году 787302 тыс.руб., что на 182,4% выше значений 2011 года. После оплаты налоговых обязательств чистый денежный поток составил 781583 тыс.руб.
В целом, чистое поступление денежных средств от финансовой деятельности составило 657827 тыс. руб. в 2012 году, то на 58,7% значений 2011 года. В целом результат от страховых операций составил 2143659 тыс.руб.. что на 690366 тыс.руб. больше в абсолютном выражении (47,5% - в процентном). Такая позитивная динамика характеризует ООО «Ренессанс страхование» с положительной стороны.
Эффективность управления финансовых потоков оценивается в компании ООО «Ренессанс страхование» по размеру полученной прибыли (убытка). Чистая прибыль в 2012 году составила 157994 тыс.руб., что в 1,2 раза выше показателей 20111 года, когда компания имела убыток -761625 тыс.руб. Таким образом, система управления финансовыми потоками оценивается на высоком уровне, но требуются определенные мероприятия для ее совершенствования.
Методы балансирования денежных потоков по объемам, рекомендуемые для ООО «Ренессанс страхование» можно подразделить на две группы:
1) методы оптимизации дефицитного денежного потока;
2) методы оптимизации избыточного денежного потока.
Именно региональная сеть приносит ООО «Ренессанс страхование» значительную долю страховых сборов. При этом ресурс регионов у исследуемой компании все еще