Система оценки финансового состояния кредитных организаций банком России.

Содержание
Введение 3
1. Понятие финансового состояния 5
2. Методика оценки финансового состояния коммерческих банков 8
Заключение 23
Список литературы 25

Риск неисполненной задолженности оценивается как суммарный оборот за месяц по счетам неисполненной задолженности.
Риск позиции по МБК рассчитывается как разность суммы средств, размещенных в других банках и привлеченных средств от других банков на отчетную дату.
Риск позиции по МБК (оценка по взвешенным оборотам) оценивается как средняя ежедневная позиция банка по МБК в течение отчетного месяца.
Расчетный текущий лимит
Текущие ликвидные активы (ЛАТ) принимаются в расчет исходя из данных форм № 135 бухгалтерской отчетности банка – контрагента. Просуммировав риски текущей ликвидности, получим совокупный выявленный риск текущей ликвидности (СВРТ). Текущие нетто-ликвидные активы (ЛАТН) получаются путем вычитания СВРТ из ЛАТ. ЛАТН служат базовой величиной при расчете текущего (30-дневного) расчетного лимита (РТЛ). На РТЛ накладывается ограничение, равное 5% от среднедневного оборота по корреспондентскому счету в ЦБ РФ.
Расчетный текущий (30-дневный) лимит (РТЛ) находится по формуле:
РТЛ(I)=ЛАТН(I)*K3*K2(I), где (13.2)
K3 – коэффициент перестраховки, принят с целью внести поправку на величину неучтенных рисков текущей ликвидности (в рамках настоящей Методики принимается коэффициент, определенный экспертным путем, в размере 0,03);
К2(I) –коэффициент рейтинга (приводится ниже);
ЛАТН(I) - текущие (30-дневные) нетто-ликвидные активы на I-ю отчетную дату.
Средний РТЛ (РТЛСр) находится как среднеарифметическое значение от РТЛ за анализируемый период.
Расчетный ограничивающий лимит
Расчетный ограничивающий лимит (РОгрЛ) равен 5 % от среднедневного кредитового оборота по корреспондентскому счету банка в Банке России.
Средний РОгрЛ (РОгрЛСр) находится как среднеарифметическое значение от РОгрЛ за анализируемый период.
Прогноз ликвидных активов
Алгоритм расчета ликвидных активов состоит в следующем.
На основе срочной структуры баланса строится характеристическая кривая H(t), которая в общем виде вычисляется по формуле:
H(t)= (R(t)-(P(t))dt, где (15)
0
t - время;
R(t) - функция срочного размещения, представляет собой сумму размещенных средств в зависимости от срока погашения t. В дискретной форме можно записать как:
Ni
R(T)= ri (T), где (16)
i = 1
N- количество счетов со сроком до погашения T;
ri – активный балансовый счет со сроком погашения Т; T - дискретный параметр времени, измеряется в днях;
P(t) - функция срочного привлечения, вычисляется аналогично (16), но для срочных пассивных счетов.
Запишем функцию (15) в дискретном виде:
T=Tmax
H(T)= (R(T)-P(T)) (17)
T= 0
Характеристическая кривая H(T) показывает общую тенденцию ликвидности банка в соответствии со срочной структурой баланса. Эта кривая живет и меняется вместе с банком, и каждая банковская проводка находит на ней свое отражение. Чтобы от тенденций высоко ликвидных активов перейти к их значениям, определим начальные значения искомой функции - значение ЛАМН в начальный момент времени, т.е. на последнюю из анализируемых отчетных дат:
ЛАМН7 = ЛАМ7 - СВР7, где (18)
ЛАМН7 – ЛАНМ на последнюю из семи анализируемых отчетных дат;
ЛАМ7 – ЛАМ на последнюю из семи анализируемых отчетных дат, т.е. те средства, которые банк реально может использовать на проведение текущих платежей на последнюю отчетную дату;
СВР7 – СВР на последнюю из семи анализируемых отчетных дат.
Выражение для прогноза ликвидных активов выглядит как:
T=Tmax
Hр(T)= ЛАМН(7) - ∆1+ (R(T)-P(T)), где (19)
T= 0
∆1 - однодневные активы и активы до востребования не входящие в расчет ЛАМ на последнюю отчетную дату; ∆1 находятся по формуле:
∆1 = R(1)-ЛАМ(7), где (20) R(1) - однодневные активы и активы до востребования;
ЛАМ(7) – значение ЛАМ на последнюю из семи анализируемых отчетных дат.
Коэффициент рейтинга
Коэффициент рейтинга банка – контрагента рассчитывается на каждую из анализируемых отчетных дат.
Для расчета коэффициента рейтинга банка – контрагента осуществляется анализ его баланса по следующим разделам: деловая активность, достаточность капитала, качество активов, ликвидность, прибыльность, финансовая стабильность.
Каждый раздел анализируется по группе показателей. Так, например, раздел «Качество активов» анализируется по следующим показателям:
- уровень доходных активов,
- уровень резервов,
- уровень иммобилизации активов,
- схлопывание активов,
- защита от риска,
- сомнительная задолженность.
Каждый показатель с точки зрения необходимости и разумной достаточности имеет свою область ожидаемых значений и в зависимости от соответствия этим ожидаемым значениям оценивается по 10-балльной шкале. Область ожидаемых значений для каждого показателя определялась исходя из здравого смысла, основанного на опыте, личном представлении Аналитика о банке с учетом результатов статистической обработки данных по большому числу банков. Если показатель в норме, оценка максимальна и равна 10 баллам, если он лежит на границе зоны ожидания, то оценка 6 баллов, в других точках используется экспоненциальная аппроксимация. Функция оценки представляет собой два экспоненциальных плеча.
Заключение
Подводя итог выполненному исследованию, сформулируем главные результаты исследования и выводы, сформированные на их основе.
Финансовое состояние - это такая обобщающая, комплексная характеристика банка - она отражает уровень соблюдения банком в своей работе ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.).
В современном КБ анализ финансового состояния, как его составляющая, - это не столько элемент финансового управления, сколько его основа, ведь финансовая деятельность, что логично, является ведущей в банке. Уровень финансового состояния банка в целом оценивается только на основе изучения его финансовой отчетности, а кроме этого и информации, имеющейся в разных унифицированных отчетах о работе банков, разрабатываемых государственными федеральными ведомствами и рассылаемых банкам, надзор за которыми реализуется на федеральном уровне. Данные отчеты имеют сведения об активах каждого банка, его задолженности, капитале, доходах и расходах за определенный квартал и три предыдущих года, иную информацию.
Финансовое состояние банков изучается по следующим направлениям:
1. достаточность капитала,
2. качество активов,
3. рентабельность работы банка,
4. его ликвидность,
5. надежность банка.
По итогам анализа финансового состояния банка подводится итог-заключение, которое содержит обобщающие результаты по каждому разделу изучения. Подготовка этого заключения базируется на экспертной оценке всей структуры анализируемых критериев, а также на макроэкономических сведениях, информации о состоянии главнейших секторов экономики, финансовых рынков. Необходимые уточнения должны быть сформированы с учетом показателей инфляции.
Структура заключения состоит из разделов, соответствующих вышеприведенным направлениям анализа, и иметь:
1. общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций развития за анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (1 год), а также направления в его деятельности, подлежащие первоочередной проверке;
2. заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее рекомендации по улучшению его деятельности.
Список литературы
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М., 2009.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М., 2012.
3. Гусаров В.М. Банки и кредит: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
4. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (Основы балансоведения). Учебное пособие. М., 2008.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, 2011.
6. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М., 2009.
7. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. М., 2008.
8. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам). - М.: Вершина, 2011.
8
июн.03
июл.03
авг.03
сен.03
окт.03
ноя.03
дек.03