Основные методы анализа финансового состояния предприятия ( на примере предприятия ООО «МСК-Строй» ).

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕГО ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ 5
1.1. Понятие, сущность и цели анализа финансового состояния предприятия 5
1.2. Основные виды и методы анализа финансового состояния предприятия 7
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «МСК-СТРОЙ» 10
2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия 10
2.2. Оценка финансового состояния предприятия 12
2.3. Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия 19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 29
ПРИЛОЖЕНИЯ 30

Служит основанием для выбора номенклатуры выпускаемой продукции - 1,16 5,73 8,92 10,08 Рентабельность активов (капитала) Характеризуют отдачу, которая приходится на
1 руб. соответствующих активов. Отражает эффективность вложенных в предприятие денежных средств. 0,82 6,64 7,27 6,45 Рентабельность основных средств Характеризуют отдачу, которая приходится на
1 руб. стоимости основных средств. Показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов предприятия 12,04 71,94 62,27 50,23 Экономическая рентабельность Характеризует прибыльность отдельных видов продукции. Служит основанием для установления цены. - 0,85 7,00 14,69 15,54
Рентабельность продаж (Rрп) отражает доходность вложений в основное производство, то есть долю прибыли в рубле продаж. Предприятие считается низкорентабельным, если Rрп находится в пределах 1÷5%, среднерентабельным при Rрп 5÷20% и высокорентабельным при Rрп 20÷30%.
Rрп = Прп / В×100%, (2.7)
где Прп – прибыль от продаж;
В– выручка от оказанных услуг.
2. Рентабельность капитала (Rк) характеризует эффективность использования активов предприятия для инвесторов и находится по формуле:
RОА = ЧП / Б×100%, (2.8)
где ЧП – чистая прибыль предприятия;
Б – валюта или итог баланса.
Рентабельность собственного капитала (Rск) показывает количество единиц прибыли, приходящихся на единицу собственного капитала предприятия.
Rск = ЧП / СК×100%, (2.9)
где СК – собственный капитал предприятия.
Рис. 2.3. Динамика основных показателей рентабельности ООО «МСК-Строй» за 2010-2012 гг.
На основе таблицы 2.12 и рисунка 2.3 можно сделать вывод о том, что практически по всем рассмотренным показателям рентабельности ООО «МСК-Строй» за анализируемый период наблюдается рост, за исключением показателя рентабельности основных средств в 2012 г., где наблюдается спад данного показателя с 71,94% до 62,27%, (на 9,67%). Снижение показателей рентабельности вызвано тем, что прибыль увеличивалась непропорционально росту себестоимости, т.е. выручка от реализации товаров (работ, услуг) в анализируемом периоде (с 2010 по 2012 гг.) увеличивалась главным образом за счет увеличения объема реализации продукции.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключение курсовой работы можно сделать ряд выводов.
Финансовый анализ — изучение основных параметров, коэффициентов, дающих объективную оценку финансового состояния предприятия Финансовый анализ является частью экономического анализа. Финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.
К основанным методам финансового анализа относятся: вертикальный анализ, горизонтальный анализ, коэффициентный метод, трендовый, сравнительный анализ
ООО «МСК-Строй» - предприятие, основным видом деятельности которого является строительство зданий и сооружений. Целями деятельности предприятия являются расширение рынка сбыта товаров и услуг, а также извлечение прибыли.
По результатам анализа основных финансовых показателей предприятия можно сделать вывод о том, что наблюдается устойчивый рост прибыли, а это положительный момент, он показывает, что предприятие динамично развивается, увеличивает объем услуг. Показатели финансовой устойчивости ООО «МСК-Строй» соответствуют нормативным значениям, а то означает, что предприятие достаточно финансово независимо, использует собственные и оборотные средства.
Итоги 2012 г. позволяют делать оптимистичные прогнозы относительно дальнейшего развития бизнеса предприятия ООО «МСК-Строй».
В целях улучшения финансовых показателей предприятия ООО «МСК-Строй» можно предложить: увеличить объем реализации продукции, продать лишнее оборудования и другое имущество или сдать его в аренду, расширить рынок продаж, рационально расходовать экономические ресурсы, , разработка гибкой системы договоров и ценообразования.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М., 2011. – с.255.
Бланк И. А. Основы финансового менеджмента / И. А. Бланк. К.: НикаЦентр, Эльга, 2011. -250 с.
Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения. - М.: Юрайт-Издат, 2011. – 903 с.
Дроздов О. А. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия туристкой индустрии: моногр. – СПб.: ЛГУ им. А.С. Пушкина, 2010. – 355 с.
Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.
Ефимова О. В. Финансовый анализ. / О. В. Ефимова. М. : Бухгалтерский учет, 2012. – 250 с.
Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. Учебник. – М.: Инфра-М, 2012. – 332 с.
Матвейчева Е., Вишнинская Г. Финансовые результаты деятельности предприятия // Аудит и финансовый анализ. – 2010. - №1. – С.28-32.
Пястолов, С.М. Экономический анализ деятельности организации: учеб. пособие для экон. вузов. - 4-е изд. / С.М. Пястолов. - М.: Академический Проект, 2010. - 576 с.
Рогова Е М. Ткаченко Е.А. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт-Издат, 2011. – 540 с.
Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 459с.
Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2010. – 480с.
Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: учебник. – М.:Кнорус, 2012. – 656 с.
Филатова Т.В. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование. – М.: Кнорус, 2012 – 232 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Последовательность анализа финансовой отчетности
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Бухгалтерский баланс
на 31 ДЕКАБРЯ 20 12 г. Коды Форма по ОКУД 0710001 Дата (число, месяц, год) 2012 12 31 Организация ООО «МСК-Строй» по ОКПО 79877611 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2464081162 Вид экономическойдеятельности Строительство поОКВЭД 52.52.22 Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью Общество/частная собственность по ОКОПФ/ОКФС 47 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес)
На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения Наименование показателя 20 12 г. 20 11 г. 20 10 г. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы - - - Результаты исследований и разработок - - - Нематериальные поисковые активы - - - Материальные поисковые активы - - - Основные средства 8073 6166 5831 Доходные вложения в материальные ценности - - - Финансовые вложения 23 23 23 Прочие внеоборотные активы - - - Итого по разделу I 8096 6189 5854 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 10464 11643 9666 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - - - Дебиторская задолженность 50182 35521 56496 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 3573 2394 8144 Денежные средства и денежные эквиваленты 4821 6745 6310 Прочие оборотные активы 67 4271 4557 Итого по разделу II 69107 60574 85173 БАЛАНС 77203 66763 91027 Форма 0710001 с. 2
На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения Наименование показателя 20 12 г. 20 11 г. 20 10 г. ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 4 4 4 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( - )7 ( - ) ( - ) Переоценка внеоборотных активов - - - Добавочный капитал (без переоценки) 3686 3686 3686 Резервный капитал 1 1 1 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 44135 40102 36622 Итого по разделу III 47826 43793 40313 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 416 336 319 Оценочные обязательства - - - Прочие обязательства - - - Итого по разделу IV 416 336 319 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1478 1366 513 Кредиторская задолженность 27483 21268 49882 Доходы будущих периодов - - - Оценочные обязательства - - - Прочие обязательства - - - Итого по разделу V 28961 22634 50395 БАЛАНС 77203 66763 91027
Руководитель Главныйбухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Отчет о прибылях и убытках
за период 1 января по 31 декабря 20 11 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) 2011 12 31 Организация ООО «МСК-Строй по ОКПО 79877611 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2464081162 Вид деятельности Строительство по ОКВЭД 51.52.22 Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью 47 16 Общества/частная собственность по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
За Период с
01.01 по 31.12 За Период с 01.01 по 31.12 Пояснения Наименование показателя 20 11 г. 20 10 г. Выручка 81601 66497 Себестоимость продаж ( 76923 ) ( 67267 ) Валовая прибыль (убыток) 4678 770 Коммерческие расходы ( - ) ( - ) Управленческие расходы ( - ) ( - ) Прибыль (убыток) от продаж 4678 (770) Доходы от участия в других организациях - - Проценты к получению - - Проценты к уплате ( - ) ( - ) Прочие доходы 14343 23458 Прочие расходы ( 14585 ) ( 21986 ) Прибыль (убыток) до налогообложения 4436 702 Текущий налог на прибыль ( 873 ) ( 225 ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) - - Изменение отложенных налоговых обязательств - - Изменение отложенных налоговых активов (83) (64) Прочее - - Чистая прибыль (убыток) 3480 413 СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Совокупный финансовый результат периода 6 3480 413 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Отчет о финансовых результатах
за период 1 января по 31 декабря 20 12 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) 2012 12 31 Организация ООО «МСК-Строй» по ОКПО 79877611 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2464081162 Вид деятельности Строительство по ОКВЭД 51.52.22 Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью 47 16 Общества/частная собственность по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
За Период с
01.01 по 31.12 За Период с 01.01 по 31.12 Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 12 г.3 20 11 г.4 Выручка 5 127078 81601 Себестоимость продаж ( 115739 ) ( 76923 ) Валовая прибыль (убыток) 11339 4678 Коммерческие расходы ( - ) ( - ) Управленческие расходы ( - ) ( - ) Прибыль (убыток) от продаж 11339 4678 Доходы от участия в других организациях - - Проценты к получению - - Проценты к уплате ( - ) ( - ) Прочие доходы 15565 14343 Прочие расходы ( 21877 ) ( 14585 ) Прибыль (убыток) до налогообложения 5027 4436 Текущий налог на прибыль ( 913 ) ( 873 ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) - - Изменение отложенных налоговых обязательств - - Изменение отложенных налоговых активов (81) (83) Прочее - - Чистая прибыль (убыток) 4033 3480 СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Совокупный финансовый результат периода 6 4033 3480 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию
2
Генеральный директор
Секретарь
Главный инженер
Технический директор
Главный
бухгалтер
Коммерческий директор
Планово-производственный отдел
Служба главного механика
Бухгалтерия
Совет директоров
Общее собрание учредителей
Аудитор
Главный
энергетик
Старший инженер по
ОТ и ТБ
Группа подготовки производства и проектно-сметных работ
Строительно-монтажные участки
Юрисконсульт
Экономист-менеджер
Ревизионная комиссия
Анализ финансовой отчетности
Анализ отчета о финансовых результатах (форма №2)
Анализ бухгалтерского баланса
(форма №1)
Анализ динамики показателей деловой активности
Анализ имущества и источников его формирования
Анализ ликвидности баланса
Анализ прибыли
Анализ платежеспособности
Анализ рентабельности
Анализ финансовой устойчивости
Анализ вероятности банкротства
Итоги и выводы
положительные
отрицательные
Принятие решений
Основные задачи комплексного анализа финансового состояния предприятия
Оценка динамики структуры и состава активов, их состояния и движения.
Оценка динамики структуры и состава источников собственного и заемного капитала, их состояния и изменения.
Оценка платежеспособности хозяйствующих субъектов и оценка ликвидности баланса.
Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.
Оценка эффективности использования средств и ресурсов предприятия.