Пути совершенствования банковского регулирования валютных операций на основе международного опыта(на примере КБ ОАО Банк ВТБ)

ВВЕДЕНИЕ 2 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКЕ 4 1.1 Понятие и виды валютных операций 4 1.2 Механизм осуществления и правовая основа проведения валютных операций 13 1.3 Валютные риски 17 2. АНАЛИЗ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ КБ ОАО «БАНК ВТБ» 22 2.1. Организационно-экономическая характеристика банка 22 2.2. Открытие и ведение счетов юридических и физических лиц в иностранной валюте, прочие валютные операции банка 33 2.3. Валютный контроль в банке 41 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БАНКОВСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КБ ОАО «БАНК ВТБ» 59 3.1. Зарубежный опыт банковского регулирования валютных операций 59 3.2. Рекомендации для повышения эффективности валютных операций КБ ОАО «Банк ВТБ» 65 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 73 Содержание

В 2012 году взаимное влияние величины открытой валютной позиции и изменения курса доллара США привело к образованию потенциального дохода в размере 1440 тыс. рублей.Оценка качества валютных активов банка предполагает расчет ряда относительных показателей и коэффициентов. Среди них уровень активности банка на валютном рынке (этот показатель также называют показателем доли валютного сегмента в активах / показатель валютной базы в активах) (Ува). Он определяется долей суммы всех осуществляемых банком активных валютных операций в общей сумме активов банка:Ува = ВО/А,                                                       (2)где ВО – величина валютных активов,А – величина активов банка (по балансу – валюта баланса).В таблице 14 проведен расчет уровня валютной активности банка.Таблица 2.18 - Уровень валютной активности банкаПоказатель201020112012Абсолютное изменение2012/20102012/2011Операции банка в иностранной валюте (активы), тыс. руб.273181728206403150440418623329800Активы банка, тыс. руб.218144423989656442315640205011982419076Уровень валютной активности банка на валютном рынке, %12,527,077,45-5,080,38По данным таблицы видно, что наибольший уровень активности банка на валютном рынке отмечался в 2010 году: уровень активности составлял 12,52%. В 2012 году этот показатель снизился до 7,45%, что на 5,08 пункта ниже, чем в 2010 году, но на 0,38 пункта выше показателя 2011 года.Рост уровня валютной активности банка на валютном рынке обусловлен тем, что валютные активы росли большими темпами, чем активы банка в целом. Действительно, если активы банка в 2012 году выросли относительно 2011 года на 6,06% (42315640 * 100% / 39896564 – 100%), то объем валютных операций – на 11,69% (3150440 * 100% / 2820640 – 100%). Это свидетельствует о развитии валютных операций банка, в том числе за счет привлечения юридических лиц, ведущих внешнеторговую деятельность, а также за счет увеличения объема валютных операций физических лиц.Коэффициент «опережения» валютных операций (Коп(во)), который равен соотношению 2-х взаимосвязанных показателей:Коп(во) = Тр(ВО)/Тр(А),                          (3)где Тр – темп роста (соответственно, валютных активов/активов), в %.В таблице 15 представлена динамика коэффициента опережения валютных операций.Таблица 2.19 - Коэффициент опережения валютных операцийПоказатель2010 г.2011г.2012 г.Абсолютное изменение2012/20102012/2011Темп роста валютных активов, п.п.1,05451,03251,11690,06240,0844Темп роста активов банка, п.п.1,75161,82891,0606-0,6910-0,7683Коэффициент опережения валютных операций0,600,561,050,450,49Рекомендуемое значение для коэффициента опережения установлено на уровне: Коп(во) > 1. По данным таблицы 2.19 видно, что в 2012 году валютные операции банка прирастали быстрее, чем все операции банка в целом: если темпы роста валютных активов составили 111,69%, то темпы роста всех активов только 106,06%. В 2010–2012 годы темпы роста активов банка превышали темпы роста валютных активов. Как уже было указано, это связано с повышением активности банка в 2012 году на валютном рынке. Отметим, что чем больше единицы Коп(во), тем более активен банк в проведении валютных операций.Коэффициент риска валютного портфеля (Р(во)). Он определяется следующим образом:Р(во) = (ВО – РВП(во))/ВО,                                (4)где РВП(во) – прогнозируемые потери банка от валютных операций, равные сумме созданных резервов на возможные потери по валютным активам.Общий коэффициент достаточности резервов на покрытие возможных потерь по валютным активам (Ко(во)). Он рассчитывается по формуле:Ко(во) = РВП(во)/ВО                               (5)Коэффициент отражает достаточность покрытия возможных потерь банка по валютным операциям, гибкость и способность банка к поддержанию своей текущей ликвидности. Рекомендуемое значение Ко(во) – не менее 50%.Коэффициент риска Р(во) позволяет определить качество валютного портфеля банка с позиции валютного риска. Теоретически, чем ближе значение Р(во) к 0, тем лучше качество валютного портфеля с точки зрения возможности противостоять резким колебаниям валютного курса, невозврату валютных кредитов, вложенных средств в ценные бумаги, стоимость которых номинирована в иностранной валюте и др.Таким образом, источником валютного риска в московском филиале банке ВТБ является несовпадение объема требований и обязательств банка в различных валютах, что определяется величиной открытой валютной позиции. Проведенное исследование показало, что в 2010–2012 годы в банке по иностранной валюте в целом и по всем видам валют имеет место короткая позиция. Такая ситуация может оказать негативное влияние на результаты деятельности банка: в случае роста курса валюты активы в альтернативной валюте обесцениваются и не покрывают обязательств, зафиксированных в базовой растущей валюте. В целях снижения риска валютных операций банк соблюдает лимиты открытых валютных позиций, однако в течение 2011–2012 годов риск валютного портфеля возрастал, а уровень достаточности резервов на покрытие возможных потерь по валютным операциям, напротив, снижался.Таким образом, группа Банк ВТБ осуществляет широкий перечень валютных операций, к которым можно отнести открытие/закрытие и ведение счетов в иностранной валюты, валютные переводы, проводит срочные сделки на валюту и процентные ставки (валютные и процентные форварды,валютные, процентные и валютно-процентные свопы, валютные и процентные опционы), осуществляет конверсионные операции и проводит работу в рамках валютного контроля.Полный комплекс услуг по валютному контролю предоставляют все дополнительные офисы головной организации и филиалы ВТБ.Сопровождение операций валютного контроля осуществляются в соответствии с соблюдением всех регламентных документов: федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003, инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций…», Положения ЦБ РФ № 111-И от 30.04.2004 «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютномрынке РФ».3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БАНКОВСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КБ ОАО «БАНК ВТБ»3.1. Зарубежный опыт банковского регулирования валютных операцийЗарубежный опыт регулирования валютных операций свидетельствует, что развитие национальных валютных законодательств в большинстве стран строился в условиях укрепления международных связей, создания и развития международных валютно-финансовых институтов. С развитием масштабов международной торговли увеличивалась и роль мировых валютных рынков. Однако их развитие происходило волнообразно, и с каждой новой волной менялась роль и место валютного регулирования всистеме мирового хозяйства, а также динамика, объем и структура валютных потоков между странами. Как отмечает М.Г. Кальней, можно выделить три режима национального валютного регулирования в зависимости от степени государственного вмешательства: − валютная монополия государства, при которой национальная денежная единица не подлежит конвертации и является замкнутой валютой; − наличие системы валютных ограничений при проведении определенных операций, когда национальная денежная единица имеет тенденцию к выходу за пределы внутреннего денежного рынка и становится ограниченно конвертируемой; − отсутствие валютных ограничений, когда национальная денежная единица выходит на мировой валютный рынок и становится свободно конвертируемой. В настоящее время наличие валютных ограничений является характерной чертой большинства развивающихся стран и стран с переходной экономикой. Так, законодательное требование обязательной продажи экспортной валютной выручки существует в 75 странах-членах МВФ. Изкоторых в 42 странах экспортеры обязаны продавать 100% валютной выручки, а в 33 – действует требование частичной продажи валютной выручки в объемахот 80% до 25%. Крупнейшими представителями в данном списке является Китай, Бразилия и Индия. В Китае существует жесткое требование 100% продажи валютной выручки. Только уполномоченные национальные предприятия могут оставлять в своем распоряжении 15% объема внешнеторгового оборота предыдущего года. Следует отметить, что такие жесткие требования, не препятствуют экономическому развитию страны. В Бразилии требование обязательной продажи валютной выручки связано с высокой стоимостью обслуживания внешнего долга и необходимостью восстановления уровня золотовалютных резервов.Правительством Индии разрешено оставлять экспортерам в своем распоряжении не более 50% валютной выручки и зачислять их на валютные счета в банках Индии. Только предприятия, полностью ориентированные на экспорт, и производители электронных компонентов и программного обеспечения могут оставлять до 70% валютной выручки. Таким образом, как свидетельствует международный опыт, валютные ограничения могут рассматриваться как целесообразные даже необходимые меры в определенных экономических условиях. Особое значение имеет применение валютных ограничений и валютного контроля в странах, экономика которых находится на стадии рыночной трансформации, поскольку рыночные инструменты валютного регулирования в этих странах еще только формируются. В таких странах экономические и политические условия нестабильны, поэтому у экспортеров возникает желание не возвращать валютные средства в страну, а оставлять их за рубежом, что негативно отражается на экономике страны в целом, в частности приводит к дефициту платежного баланса, резкому повышению спроса на национальную валюту на внутреннем валютном рынке, снижению стоимости национальной валюты. Поэтому государство должно устанавливать такие валютные ограничения, которые бы препятствовали оттоку капиталов. Например, законодательно устанавливать сроки возвращения в страну выручки от экспортных операций, а также товаров (работ, услуг) по импорту при условии предварительной оплаты, ограничения вывоза валютных ценностей гражданами, запрет проведения расчетов в иностранной валюте на территории страны. Итак, валютные ограничения в период рыночной трансформации экономики являются объективной необходимостью и применяются с целью защитыВ настоящее время большинство промышленно развитых стран мира имеют свободно функционирующие валютные рынки и свободно конвертируемую валюту. Однако для достижения этой цели, в свое время, они проводили политику твердых валютных ограничений в отношении текущихвалютных операций и операций, связанных с движением капитала. Большинство стран Западной Европы применяли валютные ограничения в той или иной форме до 80-х годов. В США валютные ограничения были отменены раньше. Сейчас регулирование движения капитала в этих странах осуществляется с помощью рыночного механизма и инструментов денежно-кредитной политики. Административным методом обеспечения соблюдения правил и норм регулирования валютных отношений является валютный контроль. Мировой опыт свидетельствует, что валютные отношения и внутренний валютный рынок успешно развиваются при активном участии государства и эффективном контроле уполномоченных органов за валютными операциями. Задачей валютного контроля является защита экономики страны от резких колебаний денежно-кредитной системы и уменьшения валютных резервов, связанных с движением капитала, а также обеспечение национальной безопасности. Надо отметить, что даже в случае формальной отмены валютного контроля, как правило, в стране осуществляется статистическое наблюдение за процессами, происходящими при движении капиталов, при этом используются механизмы валютного контроля (Германия, Япония). Эти же механизмы используются и для реализации задач, связанных с борьбой с «отмыванием грязных денег». Следовательно, механизм валютного регулирования и контроля в промышленно развитых странах исторически формировался с учетом специфических условий развития каждой из этих стран. Он активно использовался абсолютным большинством государств в критические для их экономики периоды, с целью защиты финансовой самостоятельности, стабильности денежной системы, укрепления курса национальной валюты, мобилизации валютных ресурсов. В соответствии с особенностями развитияразных стран на определенном этапе развития, валютный контроль служил одним из важных элементовэкономической политики государств, которые обеспечивают стабильность и поэтапность рыночных реформ, сохранение валютных ресурсов государства на стадии сложного переходного периода. Позиция международных финансовых институтов относительно либерализации капитальных потоков с 1946 г. по настоящее время имеет ряд кардинальных изменений. На первом этапе – до середины 1970-х гг. – валютный контроль рассматривался как полноправный инструмент макроэкономической политики. Соответствующая позиция была официально закреплена ст. VI Устава МВФ, согласно которой странам предоставлялась полная свобода вводить и использовать меры валютного контроля, направленные на поддержку платежного баланса и стабильность обменного курса. Более того, в определенных ситуациях сам Фонд мог требовать введения валютного контроля. С конца 1970-х гг. развитые страны стали предпринимать активные шаги в направлении либерализации капитальных потоков. Толчком к этому был принятый Организацией экономического сотрудничества и развития в 1961 г. Кодекс либерализации. Этому процессу способствовали такие объективные факторы, как: − пересмотр целей и принципов осуществления денежно-кредитной политики; − нарастание негативных тенденций, связанных с валютным контролем, в реальном секторе экономики; − развитие финансовой системы и усиление конкуренции на рынке капитала; − снижение действенности валютного контроля по мере расширения спектра финансовых инструментов и развития интеграционных процессов, увеличение масштабов «серой» экономики; − достижение уровня развития, при котором преимущества либерализации капитальных потоков значительно превышали риски.Но многочисленные кризисы последних лет показали, что для успешной либерализации необходимо выполнение определенных условий. Соответственно в последнее время больше внимания уделяется всестороннему изучению возможных негативных последствий, связанных с процессом либерализации. Опыт многих стран позволяет определить следующие условия успеха либерализации: 1. Макроэкономическая стабилизация посредством полного перехода бюджета на казначейскую систему и проведение жесткой денежно-кредитной политики должна предшествовать либерализации рынков. Высокая инфляция снижает информативность цен, что в свою очередь влияет на рынки, подрывая их эффективность. 2. Постепенное сокращение вмешательства государства в функционирование рынков, начиная с либерализации торговли, реформирование рынка труда. Дерегулирование финансового сектора должно происходить позже, поскольку скорость трансформаций здесь гораздо выше, чем на других рынках. 3. Перед тем, как снять ограничения на движение капитала, должна быть проведена реформа финансовой системы с целью минимизации проблем, связанных с неэффективным распределением ресурсов, которые многократно усиливаются в условиях свободного рынка капитала. Таким образом, обязательными условиями успешной либерализации является экономическая стабильность и завершенность процесса реформ. Следует отметить, что современная политика Международного валютного фонда в отношении свободы перемещения капитала и недопустимости введения каких-либо ограничений на приток или отток иностранных капиталов, существенно изменилась. Сейчас МВФ рекомендует правительствам сдерживать спекулятивные потоки, если это угрожает финансовой стабильности страны. Совет МВФ подчеркивает, что временные ограничения могут быть обоснованы и полезны во время экономических шоков, а также когда другие средства денежно-кредитной политики исчерпаны. Рекомендации Фонда направлены на снижение притока спекулятивного капитала и процентных ставок (особенно в условиях перегрева экономики и значительного давления на инфляцию), укрепление курса национальной валюты и наращивание международных резервов. В то же время МВФ поддерживает запрет на использование ограничений для искусственного занижения валютного курса. В отношении оттока капитала, МВФ подчеркивает целесообразность введения прямых ограничений лишь в случае острого экономического шока, чтобы смягчить негативные эффекты рецессии. В последние годы подобные меры применяют Аргентина, Исландия и Украина.Таким образом, международный опыт в сфере валютного регулирования свидетельствует о взаимозависимости национальных, региональных и мировых валютных систем. На стабильность национальной валюты влияет не только внутренняя экономическая ситуация в стране, но и ситуация на мировых финансовых, в том числе валютных рынках. Кроме того, можно говорить о широком спектре тактических подходов в регулировании и контроле валютных операций в зарубежных странах, которыми могут воспользоваться банки России и ЦБРФ с целью совершенствования нормативно-правового обеспечения механизма валютного регулирования и валютного контроля.3.2. Пути повышения эффективности валютных операций КБ ОАО «Банк ВТБ»Группа Банк ВТБ осуществляет широкий перечень валютных операций, к которым можно отнести открытие/закрытие и ведение счетов в иностранной валюты, валютные переводы, проводит срочные сделки на валюту и процентные ставки (валютные и процентные форварды, валютные, процентные и валютно-процентные свопы, валютные и процентные опционы), осуществляет конверсионные операции и проводит работу в рамках валютного контроля. Полный комплекс услуг по валютному контролю предоставляют все дополнительные офисы головной организации и филиалы ВТБ.Действующая в банке ВТБ система управления валютными операциями работает эффективно, однако существуют резервы повышения ее эффективности.Для совершенствования процесса реализации валютных операций можно порекомендовать осуществление следующих мероприятий: - разместитьна сайте банка новый нормативный акт Банка России – инструкция № 138-И от 04.06.2012; - разработать, направить в дополнительные офисы банка и разместитьна его сайте шаблоны документов валютного контроля и рекомендации по их заполнению; - разработать, направить в дополнительные офисы банка и разместитьна его сайте памятки для клиентов по валютному контролю; - зарегистрировать новый почтовый ящик для направления письменных запросов по валютному законодательству, например: vopr_ved@vtb.ru ; - запустить линию информационной поддержки по валютному контролю.Таким образом, следует разместить на сайте банка www.vtb.ru новый нормативный акт, шаблоны заполнения документов валютного контроля с примерами заполнения, памяток для резидентов, занимающихся внешнеэкономической деятельностью. Данные документы можно разместить на существующем сайте в разделе: «Для вашего бизнеса» – «Банковское обслуживание» – «Валютный контроль».Также предлагается запустить линию информационной поддержки по валютному контролю в рамках существующей телефонной «горячей» линии, например:- 8 (800) 100–24–24 *3 *2 (соединить с валютным контролером);- 8 (495) 775–53–99 (соединить с валютным контролером).Кроме подобных мер, которые следует внедрять непосредственно внутри самого банка ВТБ, следует рассмотреть целесообразность реформирования самой системы взаимодействия банка-агента валютного контроля и регулирующих органов, одной из основных задач которых является непрерывное наблюдение за валютными операциями и комплексная оценка поведения субъектов валютных отношений, основанная на изучении характера и динамики осуществляемых ими валютных операций, с учётом их репутации в сфере соблюдения валютного законодательства.Существующая система распределения полномочий агентов валютного контроля свидетельствует о значительном преимуществе уполномоченных банков (в том числе банка ВТБ) в части обладания информацией об объёмах и структуре проводимых через них валютных операций и позволяет рассматривать уполномоченные банки в качестве основного субъекта информационного обмена, что во многом обусловило возложение на них основного массива функций по валютному контролю в сравнении с остальными агентами валютного контроля. Безусловно, уполномоченные банки (кредитные организации, обладающие правом осуществлять валютные операции) обладают колоссальным информационным потенциалом для информирования заинтересованных агентов валютного контроля необходимой информации, в распоряжении которых в лучшем случае находится только часть информации о внешнеторговых сделках. Но здесь следует отметить, что уполномоченные банки с одной стороны выполняют обязанность по контроль за валютными операциями, которая содержит в себе элемент администрирования, что в значительной степени противоречит другой ипостаси уполномоченных банков как коммерческих организаций, основной целью деятельности которых является получение прибыли. Таким образом, деятельность кредитных организаций в качестве агентов валютного контроля в сфере валютных операций обусловливает конфликт интересов бизнеса и надзора, что является негативным фактором, снижающим эффективность действующей системы валютного контроля.На практике возникают ситуации, когда банк должен выбрать — помочь клиенту избежать наказания путём корректировки той или иной информации и тем самым заработать у клиента хорошую репутацию, либо зафиксировать факт нарушения и направить в соответствующий орган для целей применения санкций, после которых клиент будет искать более «лояльный» банк. Подобные факты нередко фиксируются таможенными органами, когда, получив от участника ВЭД документы с явными фактами нарушений, они получают новые, оформленные банком «задним» числом. В качестве негативного фактора также следует отметить колоссальный документооборот в рамках существующей системы валютного контроля. В настоящее время уполномоченные банки наряду с оформлением паспортов сделок на валютные операции обязаны в рамках каждого паспорта обеспечивать сбор значительного перечня документов, подтверждающих факт приобретения (реализации) товаров, работ, услуг, а также предоставления (получения) кредитов и займов по сделкам между резидентами и нерезидентами. Кроме того, в адрес уполномоченных банков обращаются остальные агенты валютного контроля с запросами о предоставлении сведений о валютных операциях, сведений о клиентах, выписок по счёту материалов досье, контрактов и т. д. Кроме того, в целях обеспечения реализации возложенных на них функций уполномоченные банки самостоятельно проводят экспертизу контрактов, изучают условия поставки товаров и порядок оформления товаросопроводительных документов, проверяют подлинность представленных клиентами документов, копируют и заверяют копии с оригиналов в целях формирования досье по каждому паспорту сделки, хранят архивы не менее пять лет с момента закрытия паспортов сделок, фиксируют выявленные нарушения и направляют информацию в адрес Банка России. У крупных банков количество паспортов сделок превышает десятки тысяч.По нашему мнению, концентрация такого перечня делопроизводственных функций по валютном контролю в уполномоченном банке экономически нецелесообразна по следующим причинам: — уполномоченный банк не наделён полномочиями по проведению проверок соблюдения субъектами валютных операций валютного законодательства и принятию решений по применёнию к ним санкций; —информация, хранящихся в уполномоченных банках, востребована другими агентами валютного контроля в целях проведения проверок предприятий и организаций по вопросам соблюдения валютного законодательства, что обуславливает дополнительный документооборот, связанный с предоставлением информации по запросам таможенных и налоговых органов, а также Росфиннадзора; — уполномоченный банк не обладаёт технологиями для проведения проверки достоверности представляемой субъектами валютных операций документов, что порождаёт значительное количество фальсификаций; — в условиях жёсткой конкуренции многие уполномоченные банки в целях привлечения клиентов возлагают на себя их обязанности по оформлению документов, что не позволяет банку быть объективным при контроле за своевременностью представления документов и их достоверностью. Изложенные позиции свидетельствуют в пользу необходимости совершенствования организации существующего механизма валютного контроля и взаимодействия агентов валютного контроля. Сопоставляя информационный потенциал уполномоченных банков с их полномочиями в области административного принуждения экономических субъектов, следует рассмотреть наиболее эффективные пути информационного обмена и взаимодействия с другими агентами валютного контроля.Для упрощения и ускорения документооборота в ходе работы с паспортами сделок при валютном контроле можно рассмотреть следующие мероприятия:Внедрить систему электронного приема документов для предварительной работы по оформлению паспорта сделки. Например, предприятие высылает на уполномоченный электронный адрес банка электронные версии документов или их скан-копии с печатями. Уполномоченный сотрудник банка в течение одного рабочего дня рассматривает документы на предмет наличия ошибок и в случае положительного результата (ошибок не обнаружено) сообщает предприятию-клиенту о том, что документы проверены и могут быть поданы в банк для оформления паспорта. В этом случае уполномоченному сотруднику банка останется лишь сравнить оригиналы документов с их ранее высланными электронными копиями и проверить наличие всех необходимых печатей и подписей. Данное мероприятие позволит существенно ускорить процесс оформления паспорта сделки.Также ускорению процесса оформления может поспособствовать упрощение сбора документов для постоянных клиентов. Так, например, нет необходимости каждый раз запрашивать такие документы, как заверенная копия выписки из ЮГРЛ, а также копия контракта, если по этому контракту сделки осуществляются многократно. Достаточно иметь в базе данных банка исходную версию выписки из ЮГРЛ и копию контракта.При оформлении паспорта сделки необходимым документом является 1 экземпляр ПС, заполненный в соответствии с приложением 4 к инструкции № 138-И (заверенный печатью предприятия и подписью его руководителя). Данную процедуру можно также осуществлять дистанционно. Для этого предлагается на портале банка разместить электронную форму бланка паспорта сделки, которую при отправке всего электронного пакета следует заполнить компании. Электронный бланк паспорта сделки технически возможно разработать таким образом, чтобы система автоматически проверяла наличие стандартных ошибок (например, несоответствие количества знаков в реквизитах итд).Подобные мероприятия, по мнению автора, позволят существенно упростить саму процедуру документооборота по оформлению паспорта сделки и сократить временные затраты на операции банковских сотрудников.ЗаключениеВ настоящей работе рассмотрены теоретические основы валютных операций, проблемы их регулирования. Что касается опыта валютного регулирования, то можно с уверенностью отметить, что существующая в настоящее время система валютного регулирования и валютного контроля по своему уровню еще очень несовершенна. Для формирования законченной работающей системы необходимо выполнение ряда стратегических задач. Это и формирование четкой законодательной базы валютного регулирования, и четкое распределение обязанностей всех органов и агентов валютного контроля, и совершенствование информационное обеспечение работы органов и агентов валютного контроля.Вообще, операции, осуществляемые банками на валютных рынках, могут классифицироваться на основе множества признаков, среди которых: по принципу субъектов валютных операций (операции между резидентами РФ, операции резидентов с нерезидентами), по участникам сделки (сделки «банк — банк», «банк-клиент»), в зависимости от механизма заключения сделок (биржевые, внебиржевые), в зависимости от даты исполнения (текущие и срочные) и т.д. В данной работе все многообразие валютных операций коммерческого банка было рассмотрено на примере банка ВТБ.Группа Банк ВТБ осуществляет широкий перечень валютных операций, к которым можно отнести открытие/закрытие и ведение счетов в иностранной валюты, валютные переводы, проводит срочные сделки на валюту и процентные ставки (валютные и процентные форварды,валютные, процентные и валютно-процентные свопы, валютные и процентные опционы), осуществляет конверсионные операции и проводит работу в рамках валютного контроля.Полный комплекс услуг по валютному контролю предоставляют все дополнительные офисы головной организации и филиалы ВТБ.Сопровождение операций валютного контроля осуществляются в соответствии с соблюдением всех регламентных документов: федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003, инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций…», Положения ЦБ РФ № 111-И от 30.04.2004 «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютномрынке РФ».Проведенный анализ активных и пассивных валютных операций на примере московского филиала банка ВТЮ выявил, что источником валютного риска в московском филиале банке ВТБ является несовпадение объема требований и обязательств банка в различных валютах, что определяется величиной открытой валютной позиции. Проведенное исследование показало, что в 2010–2012 годы в банке по иностранной валюте в целом и по всем видам валют имеет место короткая позиция. Такая ситуация может оказать негативное влияние на результаты деятельности банка: в случае роста курса валюты активы в альтернативной валюте обесцениваются и не покрывают обязательств, зафиксированных в базовой растущей валюте. В целях снижения риска валютных операций банк соблюдает лимиты открытых валютных позиций, однако в течение 2011–2012 годов риск валютного портфеля возрастал, а уровень достаточности резервов на покрытие возможных потерь по валютным операциям, напротив, снижался.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫГражданский Кодекс РФ, СПС Гарант.Налоговый Кодекс РФ (ред. 06.12.2007г.), СПС Гарант.Федеральный закон от 3 декабря 2011 г. № 391-ФЗ«О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года № 3615-1Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» (с изменениями и дополнениями)Инструкция ЦБ РФ № 139-И от 03.12.2012 «Об обязательных нормативах банков»Саркисянц А.Г. Либерализация валютного регулирования: мировой опыт // Финансы – 2002. – № 1. – С.7Балабанов И.Т./ Валютные операции: учеб.пособие – М.: 2011.- С.37-40Банковское дело: учебник/Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – изд. с изм.. – М.: Экономистъ, 2006. – 766с.Банковское дело: учебник/Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – изд. с изм.. – М.: Экономистъ, 2007. Бухгалтерский учет в банках: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина – М.: Аналитика-Пресс, 2007:.-210 с.Варламова Т.П., Варламова М.А., Дашков и К ./ Валютные операции: учеб. Пособие. – 2008 г. - .171-176Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учебное пособие. – Мн.: Алгоритм, 2008. – 262с.Дадалко В.А., Дадалко А.В. Финансы и кредит: Курс лекций. – Мн.: Армита-Маркетинг, Менеджмент, 2007. – 287с.Исаев Р.А.Банковский менеджмент и бизнес-инжиниринг. — М.: ИНФРА-М, 2011Кальней М.Г. Правовое регулирование валютных операций в Российской Федерации: автореф. дис. на соискание уч. степени канд. юр. наук: спец. 12.00.14 «Административное право, финансовое право, информационное право» / Омская академия Мин-ва внутренних дел РФ. – Омск, 2002. – С.14.Караваева И. В. Банковское дело.- М.: Юристъ, 2007. -421сКорниюк О. «Валютное» будущее // Сборник систематизированного законодательства «Валютные операции: правила, налоговый и бухгалтерський учет» / [составители И. Сухомлин, О. Шаповал]. – К.: Блиц-Информ. – 2005. – № 11. – С.273Лаврушин О.И. Банковский менеджмент, М.:КНОРУС, 2009 г. Пискулов Д.Ю. Валютный рынок российского рубля: цифры, тренды, вызовы // Деньги и кредит, №7. – 2013. – С.19Сажина М. А. Банковскую систему России необходимо совершенствовать. // Финансы. – 2009. — № 7. – С. 10-13. Саркисянц А.Г. Либерализация капитальных потоков и валютный контроль: мировой опыт и Россия [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.bankmib.ru.Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: Все для Вас, 2008. – 320с.Федоренко И.Б. Некоторые особенности структуры российского валютного рынка // Деньги и кредит, №4. – 2014. С.40Фролова Т.А. Банковское дело: конспект лекций/ Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2013. Юденков Ю. Н., Тысячникова Н. А., Сандалов И. В., Ермаков С. Л. Интернет-технологии в банковском бизнесе. Перспективы и риски. Изд-во: КноРус, 2011 г.Официальный сайт Банка ВТБ. Режим доступа: www.vtb.ru