Комплексная оценка динамики и структуры продаж на предприятии оптовой торговли

ВВЕДЕНИЕ 3 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ПРОДАЖ ТОРГОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 6 1.1. Сущность выручки от продажи торговой организации 6 1.2. Методика анализа выручки от продажи товаров и услуг 8 2.АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ПРОДАЖ ТОРГОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ТОРГОПТ» 17 2.1.Краткая характеристика деятельности ООО «ТоргОпт» 17 2.2.Анализ динамики структуры продаж ООО «ТоргОпт» 25 3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ РОСТА И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ОБЪЕМА ПРОДАЖ ТОРГОВОЙ КОМПАНИИ «ТОРГОПТ» 36 3.1.Определение резервов роста объема продаж ООО «ТоргОпт» 36 3.2.Планирование оборота торговой компании «ТоргОпт» на 2014 года 38 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 43 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 45 ПРИЛОЖЕНИЕ А………………………………………….………………..47 Содержание

руб., или 1,0% от установленного плана за год. Динамика оборота по товарным группам характеризуется положительно, так как по большинству товарных групп произошло увеличение оборота.Максимальный рост оптового оборота произошел по товарнойгруппе – сычужные сыры, на 13,3%, прочая продукция выросла на 8,2%. Сокращение объемов реализации наблюдается только по товарной группе мало сливочное – на 2,7%.Подводя итоги проведенного анализа оборота торгового предприятия «ТоргОпт», можно отметить, что на предприятии складывается положительная динамика развития оборота. В ходе анализа установлено увеличение большинства показателей деятельности компании, а, именно, повышение оптового оборота на 5,6%, эффективности использования товарных ресурсов – на 15,3%, рост прибыли от продаж - на 8,5%. При этом за анализируемый период произошло увеличение оборота по всем кварталам и большинству товарных групп. Характер сезонности сказывается на первом и третьем кварталах.Анализ показателей деятельности торговой компании «ТоргОпт» показал положительные результаты хозяйственной деятельности предприятия, однако, стремясь к достижению большей эффективности, следует использовать дополнительные резервы роста предприятия.3. Определение резервов роста и прогнозирование объема продаж торговой компании «ТоргОпт»3.1.Определение резервов роста объема продаж ООО «ТоргОпт»Анализ и планирование показателей деятельности торговой компании «ТоргОпт» показал положительные результаты хозяйственной деятельности предприятия, однако, стремясь к достижению большей эффективности, следует использовать дополнительные резервы роста предприятия.Значительным фактором для эффективной деятельности компании служит схема товародвижения. Предприятию необходимо разработать систему рациональных путей товародвижения для сокращения себестоимости реализуемых товаров, можно предложить организацию закупки товаров непосредственно от производителей и доставку товаров напрямую покупателям, без завоза на склады, что позволит сократить транспортные и прочие расходы предприятия.Для обеспечения высоких темпов роста товарооборота и исключения нехватки товаров для реализации торговому предприятию необходимо тщательно вести отбор поставщиков и оперативный контроль за движением и состоянием товарных запасов. Также важным моментом для торговой компании «ТоргОпт» является и качество поступивших товаров. Для сокращения выбытия товаров низкого качества необходима организация четкого контроля качества поступающих на склад товаров, что также приведет к снижению издержек обращения.Кроме того, компания «ТоргОпт» имеет возможность получения дополнительной выручки, предложив покупателям дополнительные услугипо транспортировке, хранению, комплектации товаров по заявкам, что также принесет дополнительные доходы предприятию.В первую очередь предприятию необходимо интенсивное изучение товарных рынков своей номенклатуры, а именно, ассортимента, качества, количества выпускаемых производителями товаров, необходимо производить оценку конъюнктуры торговли, находить более выгодные источники предложения товаров и составлять прогнозы спроса потребителей. Для реализации мероприятия увеличивается штат работников на одного человека, заработная плата которого будет 22000 руб. Один работник в месяц может расфасовать около5000 кг товаров, за год 60000 кг.Стоимость услуги по расфасовке для покупателей составит 15руб/кг. Тогда оборот от оказания данной услугиза год составит 900000 руб. (60000 * 15 руб./кг). Себестоимость услуги включает в себя расходы на приобретение фасовочных пакетов, количество которых составит 108 тыс.шт., половина указанного количества товаров - весом до 1 кг, а другая половина по 0,5 кг. стоимость одного пакета составит 0,42 руб. Общая сумма материальных расходов составит 45,36 тыс.руб. в год.Расходы на оплату труда составят:ЗП = 22,0 тыс.руб. * 12 мес. = 244 тыс.руб.ЗП с начис = 244,0 * 1,30 = 317,2 тыс.руб.Прочие накладные расходы определяются из расчета 30% от суммы заработной платы.НР = 317,2 * 0,3 = 95,2 тыс.руб.Общая сумма расходов по себестоимости:С = 42,4 + 317,2 + 95,2 = 457,7 тыс.руб.Прибыль от продаж от осуществления мероприятия составит 53,8 тыс.руб.П = 900,0 – 457,7 = 442,3 тыс.руб.В результате внедрения мероприятий «ТоргОпт» сможет увеличить результаты деятельности в будущем году. Планируемый товарооборот может возрасти на 3,4% или 900 тыс.руб. В результате этого валовая прибыль повысится на 144% или 442,3 тыс.руб., а уровень рентабельности продаж 2,8% от оборота.3.2.Планирование оборота торговой компании «ТоргОпт» на 2014 годаПлан продаж является отправной точкой во всем процессе составления общего бюджета. Объем продаж и его товарная структура предопределяют уровень и общий характер всей деятельности предприятия. Оценивается сбыт каждого товара каждому из крупных клиентов и торговля мелким клиентам.Руководством ООО «ТоргОпт» было запланировано увеличение объема продаж в размере не менее 10 процентов. Это минимальный уровень прироста товарооборота, который даст нам положительные результаты развития предприятия в будущем году. Кроме того, предусмотрена инфляция в размере 7,9 процентов (прогноз администрации предприятия на рост цен по закупочной деятельности).В 2014 году планируется расширение торговых площадей до 5,6%. В связи с инфляцией согласно проведенным маркетинговым исследованиям ожидается спад спроса на продукцию в объеме 2 %. В итоге рост товарооборота в будущем году должен составить 21,5 процента.По данным отчета предприятия за 2013 год выручка с продаж составила 26269 тыс.руб., себестоимость проданных товаров – 18990 тыс.руб., наценка - 7279 тыс.руб., или 38,3 процентов. Для повышения конкурентоспособности снижаем уровень наценки до 34,7 процентов, что на рынке оптовых продаж не является низким. Расчет бюджета продаж на 2013 год рассмотрим в таблице 3.1.В соответствии с перспективным развитием предприятия основная нагрузка по продажам приходится на склады №1 и №2, планируется увеличить объемы продаж с данных складов до 32,7 процентов и 25,9 процентов, учитывая выгодные условия расположения данных складов, наличие клиентской базы.Таблица 3.1 - План продаж ООО «ТоргОпт» на 2014 годСклады Реализация товаров по закупочной цене за 2013 год, тыс.руб.Планируемые изменения объемов продаж в 2014 году, %Планируемый объем продаж по закупочной цене в 2014 году, тыс.руб.Наценка Планируемый объем продаж в 2014 годув % к объему продаж по закупочной цене сумма наценки, тыс.руб.1234567№1455832,7604834,720998147№2664925,9837134,7290511276№3380-30,826334,791354№4113821,5138334,74801863№5588721,5715334,724829635№637821,545934,7159618Итого1899021,523677 821631893Часть товарных запасов склада №3 в связи с наличием большого числа конкурентов планируется переместить на склады №5 и №2, поэтому объемы данного склада снижены на 30,8 процентов. Итого общая сумма затрат по себестоимости закупок составит в 2013 году 23677 тыс.руб., это на 4687 тыс.руб. больше значения 2013 года, или на 24,7 процентов. Величина объема товарооборота увеличится с 26269 тыс.руб. до 31893 тыс.руб., то есть на 21,4 процентов ( 5624 тыс.руб.). Валовой доход будет составлять 8216 тыс.руб. ( 31893 тыс.руб. – 23677 тыс.руб.). Для планирования оборота на основе среднегодовых темпов роста рассчитывается среднегодовой темп роста товарооборота торгового предприятия «ТоргОпт» :ТРср.год. = √^(n-1){ТО2013 / ТО2005} = √√ (26269 / 15022) = 1,1499Из расчета видно, что среднегодовой темп роста товарооборота предприятия «ТоргОпт» за прошедшие пять лет составил 15,0%. С учетом предполагаемого индекса цен 7,9%, плановый объем товарооборота составит 32596 тыс.руб.ТО план = 26269 тыс.руб. * 15% * 7,9% = 32596 тыс.руб.Объем товарооборота на 2014 год, рассчитанный на основе торного баланса с учетом товарных запасов и поступлений, составил 31893 тыс.руб. Рост планового оборота – 21,4%. Методом расчета плана на основе среднегодового темпа роста объем оборота увеличился на 24,1%. Руководство компании выбирает рост оборота на 2014 год в размере 31893 тыс.руб., то есть 21,4%.Планирование товарооборота в разрезе товарных групп основан на изменении удельных весов объемов продаж отдельных товарных групп и предполагаемых изменений в экономическом и техническом развитии компании в предстоящем периоде . План товарооборота по товарным группа на 2014 год представлен в таблице 3.2.Таблица 3.2 - План товарооборота по товарным группам на 2014 год ГодыТоварооборот за 2013 годПредполагаемые изменения, %Товарооборот по плану на 2014 годтыс.руб.удельный вес, %тыс.руб.темп роста, %удельный вес, %Масло сливочное493918,80,9805876,0119,018,4Плавленные сыры675125,71,0108278,5122,626,0Сычужные сыры386214,71,0304828,9125,115,1Рассольные сыры422916,10,9724991,0118,015,6Прочая продукция648824,71,0057917,0122,024,8ИТОГО262691001,231893,0121,431893,0Так, по товарной группе «Масло сливочное» планируется снижение объема на 2,0%, учитывая темп снижения за прошлые годы. На 3,0 % планируется расширить ассортимент товарной группы «Сычужные сыры». Пример расчета планового оборота по товарной группе «Масло сливочное»: ТО м.с. = 31893 тыс.руб. * 0,188 * 0,98 = 5876 тыс.руб.Удельный вес плавленых сыров вырастет на 0,3%, сычужных сыров – на 0,4%, прочей продукции – на 0,1%. По остальным товарным группам планируется незначительное снижение удельного веса в общем объеме товарооборота.Планирование товарооборота по кварталам с учетом индекса сезонности представлено в таблице 3.3.Таблица 3.3 - План товарооборота с разбивкой по кварталам на 2014 год Квартал годаИндекс сезонностиСреднеквартальный оборот на 2014 г., тыс.руб.1 квартал0,7862132 квартал1,0180183 квартал1,1491054 квартал1,078557ИТОГО1,0031893Учитывая сезонные колебания, планирование товарооборота по кварталам предполагает снижение оборота в первом квартале и рост оборота в третьем квартале 2014 года. Пример расчета плана оборота на 1 квартал:-среднеквартальный оборот по 2014 году составит 7973,2ТО ср.квар 2014. = 31893 тыс.руб. / 4 = 7973,25 тыс.руб.;-индекс сезонности продаж в первом квартале – 0,78;-план оборота на 1 квартал 2014 года:ТО 1 кв. = 7973,25 * 0,779 = 6213 тыс.руб.Проведя планирование оборота торговой компании «ТоргОпт» по общему объему, можно сделать следующий вывод. Валовой оборот предприятия на будущий год предполагается в размере 31893 тыс.руб., что больше отчетного года на 21,4% или 5627 тыс.руб. В будущем году предполагается рост доли оборотаплавленых и сычужных сыров на 0,3-0,4%.Планирование оборота в разрезе кварталов осуществлено с учетом сезонных колебаний в продажах. В целом, на предприятии ожидается положительная динамика развития.ВыводыВ данном разделе выявлены резервы роста объема продаж торговой компании ООО «ТоргОпт», которые состоят в следующих мероприятиях:- закупка товаров непосредственно от производителей и доставку товаров напрямую покупателям, без завоза на склады;- тщательный отбор поставщиков и оперативный контроль за движением и состоянием товарных запасов;- организация четкого контроля качества поступающих на склад товаров;- дополнительные услугипо транспортировке, хранению, комплектации товаров по заявкам.В результате внедрения мероприятий «ТоргОпт» сможет увеличить результаты деятельности в будущем году. Планируемый товарооборот может возрасти на 3,4% или 900 тыс.руб.Разработка всех планов предприятия начинается с определения плана продаж. Это наиболее ответственный момент планирования, предполагающий исследование рынка, определение динамики спроса с учетом сезонных колебаний и иных факторов. Валовой оборот предприятия на будущий год предполагается в размере 31893 тыс.руб., что больше отчетного года на 21,4% или 5627 тыс.руб.ЗаключениеДля эффективного функционирования предприятия необходима устойчивость денежной выручки, достаточной для расплаты с поставщиками, кредиторами, работниками, органами власти и государством. Рост оборота, доходов и прибыли, рост устойчивости предприятия, уменьшение вероятности банкротства, необходим предприятию для эффективной деятельности и перспективного развития.Товарооборот торгового предприятия является основным показателем, характеризующим торговую деятельность оптовых предприятий. Оборот отражает стоимость реализованной покупателям торговой массы, а также денежную выручку продавцов и расходы покупателей на потребление товаров.В данной курсовой работе рассмотрена экономическая сущность оборота торговых предприятий, его состав, методика анализа и планирования. На примере конкретного торгового предприятия ООО «ТоргОпт» проведен экономический анализ оборота и планирование товарооборота на 2014 год по товарным группам в разрезе кварталов. Анализ проводился по данным бухгалтерской отчетности торговой компании «ТоргОпт» за 2013 год. Данное предприятие специализируется на оптовой реализации сыромолочных изделий.Фирма занимает одну из лидирующих позиций в снабжении торговых сетей и крупно-оптовых покупателей города и области качественными сырами отечественного и импортного производства. В ходе проведения анализа основных показателей финансово-хозяйственной деятельности торговой компании «ТоргОпт».По данным отчета предприятия за 2013 год выручка с продаж составила 26269 тыс.руб., себестоимость проданных товаров – 18990 тыс.руб., наценка - 7279 тыс.руб., или 38,3 процентов. В ходе анализа установлено увеличение большинства показателей деятельности компании, а, именно, повышение оптового оборота на 5,6%, эффективности использования товарных ресурсов – на 15,3%, рост прибыли от продаж - на 8,5%. При этом за анализируемый период произошло увеличение оборота по всем кварталам и большинству товарных групп. Эффективность использования товарных ресурсов составила в 2013 году 1,5%. Следует обратить внимание на снижение оборачиваемости оборотного капитала. Характер сезонности сказывается на первом и третьем кварталах.Валовой оборот предприятия на будущий год предполагается в размере 31893 тыс.руб., что больше отчетного года на 21,4% или 5627 тыс.руб. В будущем году предполагается рост доли оборотаплавленых и сычужных сыров на 0,3-0,4%.Планирование оборота в разрезе кварталов осуществлено с учетом сезонных колебаний в продажах. В курсовой работе предложены мероприятия по увеличению оборота товаров, которые заключаются в изучении рынков аналогичных изделий региона, усовершенствовании системы товародвижения и поступления товаров, контроле за качеством поступающих товаров, привлечении дополнительных покупателей и заключении с ними договоров на поставку товаров.Планируемый товарооборот с учетом предлагаемых мероприятий может возрасти на 22,5% или 300 тыс.руб. В результате этого валовая прибыль повысится на 17,6% или 359,8 тыс.руб., а уровень рентабельности продаж вырастет до 11,8% от оборота.Таким образом, анализ и планирование оборота торговой компании «ТоргОпт» показало, что у предприятия имеются необходимые ресурсы для увеличения объема оборота оптовой и розничной торговли, доходов и прибыли, рентабельности в будущем, а также возможности для усиления позиций на рынке.Список использованной литературы1. Абрютина, М.С.Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие / М.С.Абрютина. – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 265 с.2. Ананьев, В.П. Организация производства и менеджмент: учебное пособие / – М., 2004. – 398 с3.Архипова, А.И. Экономика: Учебник / А.И. Архипова, А.Н. Нестеренко, А.К. Большакова. – М.Э., 2011.- 326 с.4. Басовский, Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 289 с.5 Белоусов, Р.А. Совершенствование управления производством и повышение его эффективности / Р.А. Белоусов, А.Г. Куликов // - М.: ЮНИТИ, 2004. - 240с6.Беляева, И.Ю. Ценообразование: Учебное пособие, 2-е изд., доп. / И.Ю. Беляева, В.В. Головинский, О.Б. Авдиенко. – М.: КНОРУС, 2010. – 324 с.7 Бланк И.А.Торговый менеджмент / И.А.Бланк. – Изд. 3-е, перераб. и доп. – К.: 2009.- 265 с.8.Вакуленко, Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений, изд. второе / Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина. – М.СПб.: «Издательский дом Герда», 2009. - 324 с.9. Герчикова, И.Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. - М.: “ЮНИТИ”, 2005 . – 371 с.10. Просветов Г.И. Менеджмент: задачи и решения: учебно-практическое пособие / М.: Альфа-Пресс, 2013. – 567 с. 11. Просветов, Г.И. Математические методы и модели в экономике: задачи и решения: учебно-практическое пособие / М.: Альфа-Пресс, 2012. – 497 с. 12. Просветов Г.И. Прогнозирование и планирование: задачи и решения / изд. 2-е, М.: Альфа-Пресс, 2012. – 395 с. 13. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Изд.3-е, испр. и доп.- М.: Инфра-М, 2009.- 329с.14. Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н.Н.Селезнева, А.В. Ионова. - изд.3-е, перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 584 с. 15.Сенчагов, А.И. Финансы, денежное обращение и кредит / А.И. Сенчагов и др. – М.: Проспект, 2010. – 326 с.16. Соснаукене, О.И.Бухгалтерский учет в торговле: практическое пособие / О.И. Соснаукене, А.В. Вислова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: «Омега-Л», 2010. – 333с.17. Фатхутдинов, Р.А. Стратегический менеджмент: учебник / изд. 9-е, перераб. и доп. – М.: Дело, 2012. – 391 с. 18. Экономика фирмы: учебник / Под общей ред. Проф. Н.П.Иващенко. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 527 с.19. Экономика торгового предприятия: Торговое дело: учебник / Под общей ред.Л.А.Брагина. – М.:ИНФРА-М, 2013. – 314 с.20. Экономика и организация деятельности торгового предприятия:: учебное пособие / Под общей ред.А.Н.Соломатина. – Изд. 3-е ,перераб. и доп. – М.Инфра-М . 2010. – 316 с.21 Приказы, распоряжения, инструкции, положения учредительные документы торгового предприятия ООО «ТоргОпт»Приложение АОтчет о финансовых результатахза отчетный период 2013 годаОрганизация –ООО «ТоргОпт» Вид деятельности – оптовая реализация продуктов питанияОрганизационно-правовая форма – ОООЕдиница измерения – тыс.рубПоказателиКод строкиЗа текущий периодЗа аналогичный период прошлого года. Выручка от продажи товаров21102626924876Себестоимость проданных товаров21201899017524Валовая прибыль210072797352Коммерческие расходы221067046841Управленческие расходы2220  Прибыль (убыток) от продаж2200575511Доходы от участия в других организациях2310285224 Проценты к получению2320  Проценты к уплате2330530421Прочие доходы2340 12Прочие расходы2350122134Прибыль (убыток) до налогообложения2300208192Текущий налог на прибыль24105038Изменение отложенных налоговых обязательств2430  Чистая прибыль (убыток) отчетного периода2400158154