разработка годового бизнес-плана организации связи

Содержание ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ 3 ВВЕДЕНИЕ 7 Планирование объёма услуг в натуральном выражении, доходов от услуг связи и выручки от продажи работ, товаров и услуг оператора электросвязи 9 Планирование расходов по обычным видам деятельности 16 План прибыли и рентабельности 23 Экономическая эффективность бизнес-плана 26 Выводы 31 Список литературы 32 Содержание

Главная из них – прибыль от продаж (), определяется как разность между выручкой от продажи товаров, работ, услуг и расходами по обычным видам деятельности: Поскольку кроме основного вида деятельности по оказанию услуг связи операторы осуществляют другие виды работ коммерческого характера, их общая налогооблагаемая прибыль (), включает также прибыль (убыток) от прочей деятельности. Кроме того налогооблагаемая прибыль исключает прибыль, не облагаемую налогами ():После определения налогооблагаемой прибыли рассчитывается величина чистой прибыли: где – действующая ставка налога на прибыль.Чистая прибыль предприятия может остаться нераспределенной или может быть распределена в соответствии с нормативными документами и целью предпринимательской деятельности следующим образом: в резервный фонд; на дивиденды акционерам; на инвестирование проектов.Обобщающим показателем экономической эффективности производства является рентабельность. Для оценки экономической эффективности результатов деятельности организаций связи используются несколько показателей рентабельности. В курсовой работе рассчитывается два показателя: рентабельность продаж:рентабельность затрат по чистой прибыли: Результаты расчётов показателей прибыли, её распределения и показатели рентабельности приводятся в таблице 6.РАСЧЕТЫПоказателиЕд. измеренияТекущий годПлановый годРасходы на оплату трудатыс. руб.712 898,4761 410,368Страховые взносытыс. руб.213 869,52228 423,11Амортизационные отчислениятыс. руб.392 869,769410 309,04Материальные расходытыс. руб.98666,1415620,02Прочие расходытыс. руб.111094,79450196,63Итого расходовтыс. руб.1833923,811961433,94Выручка от продажтыс. руб.2429651,912815774,69Себестоимостьруб. на 100 руб. выручки75,4869,66Расчет прибыли от продаж Ппрод.тек. = 2429651,91– 1833923,81= 595728,1тыс.руб.Ппрод.пл. = 2815774,69– 1961433,94= 854340,75тыс.руб.Расчет необлагаемой прибыли Пнеобл.тек. = 0,03*595728,1= 17871,843тыс.руб.Пнеобл.пл. = 0,03*854340,75= 25630,2225тыс.руб.Расчет налогооблагаемой прибыли Пнал.тек. = 595728,1 *(1+0,015)-17871,843= 586792,1785тыс.руб.Пнал.пл. = 854340,75*(1+0,0145)-25630,2225= 841098,468375тыс.руб.Расчет чистой прибыли Пчист.тек. = 586792,1785– 0,24*586792,1785+ 17871,843= 463833,90 тыс.руб.Пчист.пл. = 841098,468375– 0,24*841098,468375+ 25630,2225 = 664865,06 тыс.руб.Расчет рентабельности продаж Расчет рентабельности затрат по чистой прибылиТаблица Р.6.Расчёт показателей прибыли и рентабельностиПоказателиЕд. изм.Текущий годПлановый годВыручка от продажтыс. руб.2429651,912815774,69Расходы по обычным видам деятельноститыс. руб.1833923,811961433,94Прибыль от продажтыс. руб.595728,1854340,75Прочая прибыльтыс. руб.Прибыль, необлагаемая налогомтыс. руб.17871,84325630,2225Прибыль, подлежащая налогообложениютыс. руб.586792,1785841098,468375Прибыль чистаятыс. руб.463833,90664865,06Рентабельность продаж%24,52%30,34%Рентабельность затрат по чистой прибыли %25,29%33,90%Экономическая эффективность бизнес-планаВ курсовой работе оценка экономической эффективности разработанного бизнес-плана по сравнению с ожидаемым выполнением за текущий год проводится по системе показателей, представленных в таблице 7. Сравнение осуществляется как по абсолютным значениям показателей, так и по их динамике за сравниваемые годы. При этом следует иметь в виду, что изменение показателей рентабельности в плановом году по сравнению с текущим годом характеризуется их разностью и выражается в процентных пунктах (п.п.).Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов применяется показатель (индекс) роста производительности труда, который определяется отношением уровней производительности труда планового и текущего годов, выраженным в процентах: Важными характеристиками эффективности повышения производительности труда являются прирост доходов от услуг связи (в абсолютном и относительном выражении), полученные за счёт роста производительности труда, и условная экономия штата в результате роста производительности труда. Первый показатель в абсолютном выражении может быть рассчитан по формуле: Обобщающий показатель эффективности использования основных производственных фондов строится на основе соизмерения выраженного в денежной форме конечного полезного эффекта деятельности и всей совокупности участвующих в создании этого эффекта средств труда. Этот показатель называется коэффициентом использования ОПФ или фондоотдачей () и определяется по формуле: Основные фонды являются только частью производственного потенциала оператора, который реализуется лишь в процессе взаимодействия с трудовыми ресурсами. Поэтому показатель фондоотдачи рассматривается во взаимосвязи с показателем фондовооружённости труда (), которая характеризует тот объём производственных фондов в стоимостном выражении, который приходится на одного работника. Этот показатель рассчитывается путём деления среднегодовой стоимости ОПФ на среднегодовую численность персонала: В курсовой работе рассчитывается показатель «Средний доход от одного абонента (ARPU), для его определения используются показатели доходов от внутризоновых телефонных соединений (), сумма доходов от услуг местной телефонной связи () и среднегодовое количество абонентов ():РАСЧЕТЫРасчет производительности трудаРасчет роста производительности труда Расчет прироста доходов от услуг связиРасчет условной экономии штата за счет роста производительности труда ΔЧуслов/Птр = (1876601,199 /1105,18) – 1698 = 0,06Расчет коэффициента использования ОПФ (фондоотдачи)Расчет показателя фондовооружённостиВФтек. = 4135471,25/1717 = 2408,545 тыс.руб./чел.ВФпл. = 4274052,5/1698 = 2517,11 тыс.руб./чел.Расчет показателя «Средний доход от одного абонента»ARPUтек = (10222680+68267,784)/16458 = 625,285 тыс.руб./абARPUтек = (10279211,42+72741,28)/17690 = 585,187 тыс.руб./абТаблица Р.7. Сравнение основных показателей деятельности оператора за текущий и плановый годыНаименование показателейЕдиницы измеренияТекущий годПлановый годв абсолютном выраженииизменение в % (п.п.) к те-кущему годуВыручка от реализациитыс. руб.2429651,912815774,69109,6Затраты на производствотыс. руб.1833923,811961433,94104,03Себестоимостьруб. на 100 руб. выручки75,4869,6694,93Среднемесячная зарплата одного работникаруб.34 60037 368108Производительность трудатыс. руб./ чел.1017,071105,18108,66Прибыль от продажтыс. руб.595728,1854340,75112,14Прибыль, подлежащая налогообложению.тыс. руб.586792,1785841098,468375120,82Прибыль чистаятыс. руб.463833,90664865,06112,08Рентабельность продаж%24,52%30,34%102,13Рентабельность затрат по чистой прибыли %25,29%33,90%102,14Фондоотдачаотн. пок.3,7884,017106,05Фондовооружённостьтыс. руб./чел.2408,5452517,11104,51ARPUруб./аб.62528558518793,59ВыводыВ ходе выполнения курсовой работы изучались и рассчитывались такие показатели бизнес-плана как затраты на производство, производительность труда, доходы от услуг связи, рентабельность, фондовoоруженность, фондоотдача.Проанализировав результаты бизнес – планирования можно сделать вывод, что данное предприятие ведет экономически эффективную деятельность, о чем свидетельствуют следующие показатели: Показатель темпа роста производительности труда в плановом году составит 108,66% В плановом году прибыль от продаж должна составить854340,75тыс.рубСписок литературы1. Голубицкая Е.А. Экономика связи: Учебник для вузов – М.: ИРИАС, 2006. – 488 с.2. Голубицкая Е.А. Методические указания по дисциплине «Экономика связи» для студентов-заочников (специальность 080502)/ МТУСИ, М., 2012. – 23 с.3. Статистика связи: Учебник для вузов / Т.А. Кузовкова, А.М. Пронин, Т.Ю. Салютина и др. под ред. Т.А. Кузовковой. – М.: Радио и связь, 2003. - 624 с.