Оценка рисков назначения выездной налоговой проверки по общедоступным критериям для ООО

Оценка рисков ООО «Автобан» по общедоступным критериям
Критерий I. Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности)
Налоговая нагрузка – это показатель, рассчитываемый как отношение суммы налогов, уплаченных налогопл

Введение
В целях повышения результативности выездных налоговых проверок контролирующие органы сегодня руководствуются «Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок». Согласно этой концепции, выездная налоговая проверка может быть обусловлена предположением о том, что Ваша компания нарушает налоговое законодательство. Контролирующие органы анализируют информацию о компании и после этого относят налогоплательщика к одной из категорий:
1. Компании, которые требуют повышенного налогового контроля;
2. Рядовые компании, не требующие особого внимания контролирующего органа.
В целях выявления статуса Вашей Компании, рисков проведения выездной налоговой проверки, мы проведем оценку деятельности ООО . После проведения оценки деятельности Вы получите ответы на такие вопросы как:
1. Какова вероятность налоговой проверки?
2. Какова вероятность доначисления налогов, санкций и пени при проведении проверки и в каких суммах (определение величины налоговых разрывов)?
3. Проявляете ли Вы

Оглавление
Введение 4
Оценка рисков ООО по общедоступным критериям 5
Критерий I. Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности) 5
Критерий II. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов 7
Критерий III. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период 9
Критерий V. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации 11
Критерий VI. Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы 13
Критерий VII. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год 14
Критерий VIII. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками ("цепочки контрагентов") без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели) 15
Критерий IX. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении, порче и т.п. 16
Критерий X. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения ("миграция" между налоговыми органами) 17
Критерий XI. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики 18
Критерий XII. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском 19
Заключение 22
Библиографический список 24
Приложения 25