Налоговый аудит

Содержание

Введение………………………………………………………………….……. 5
1 Теоретические основы аудита расходов в целях налогооблажения…….... 7
1.1 Цели и задачи аудита расходов в целях налогообложения прибыли… 7
1.2 Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учёта
расходов коммерческих организаций……………………..…………….
1.3 Основные хозяйственные операции по учету расходов в целях
налогообложения прибыли………………………………………………
9

11

2 Оценка ведения бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля в организации…………………………………………………………………..
17
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «УЖК»…… 17
2.2 Оценка постановки и ведения бухгалтерского учета
организаци ООО «УЖК»…………………………………………….
22
2.3 Оценка системы внутреннего контроля ООО «УЖК»………………
3 Организация аудиторской проверки и отчет по ее результатам…….……
3.1 Оценка системы внутреннего контроля по учету расходов в целях
налогообложении прибыли в ООО «УЖК» ………………….
3.2 Расчет уровня существенности и аудиторского риска………………
3.3 Общий план и программа аудита……………………………………..
3.4 Описание техники выполнения аудиторских процедур и
подготовка рабочей документации аудита ………..……………… 25
27


27
29

32
Заключение…………………………………………………………………..... 47
Список использованных источников……………………………………....... 49

Введение

Рыночные экономические отношения повышают потребность в достоверной учетной и отчетной информации о деятельности предприятий. Особая роль в повышении эффективности производства, рациональном и экономном использовании ресурсов, обеспечении сохранности собственности, укрепления дисциплины принадлежит аудиту. Аудит способствует повышению эффективности производственной и финансово-коммерческой деятельности субъектов хозяйствования. Проверка соблюдения законности, достоверности и целесообразности хозяйственных операций, выявление нарушений и злоупотреблений, их причин и виновных в этом лиц, вскрытие внутрипроизводственных резервов повышения эффективности деятельности предприятий, разработка конкретных предложений по устранению имеющихся недостатков и нарушений требуют глубоких знаний методологии и техники проведения аудита.
Прибыль является основным обобщающим качественным показателем деятельности предприятия и характеризует конечный финансовый результат, эффективность производства. В связи с этим огромное значение имеет четкая организация контроля за формированием прибыли и со стороны налоговых, аудиторских и внутрихозяйственных служб в пределах компетенции каждого из них.
Аудит расходов в целях налогооблажения прибыли – является одним из ключевых в аудите финансово-хозяйственной деятельности организации, ведь искажение налогооблагаемой прибыли и вследствие, суммы налога, ведет к неправильному определению финансовых результатов и расчетов с бюджетом [1].
Главная цель данной работы – спланировать и провести аудиторскую проверку расчетов по расходам в целях налогооблажения прибыли установить правильность и полноту применения налогового законодательства, достаточность отражения в отчетности, своевременность и полноту уплаты налога в бюджет, составить аудиторское заключение по проведенной проверке и дать соответствующие рекомендации.
Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:
– изучить экономическую характеристику предприятии, особенности организации бухгалтерского и налогового учета;
– определить цели и задачи аудиторской проверки расчетов по налогу на прибыль, выделить источники информации, используемые для проверки выбранного участка;
– спланировать аудиторскую проверку и представить оценку системы внутреннего контроля, рассчитать аудиторский риск и представить план проверки;
– провести аудиторскую проверку налога на прибыль, согласно разработанного плана проверки;
– оформить результаты аудиторской проверки, составить аудиторское заключение, сделать выводы и дать практические рекомендации для объекта исследования.
Объектом исследования является ООО «УЖК».
Период исследования – 2014-2016 годы.
Теоретической и информационной базой исследования является учебно-методическая литература, посвященные вопросам расходов налога на прибыль, нормативные акты Российской Федерации, бухгалтерская отчетность, регистры учета и первичные документы предприятия.

1 Теоретические основы аудита расходов в целях налогооблажения прибыли
1.1 Цели и задачи аудита расходов в целях налогооблажения прибыли

Аудит налога на прибыль – это проверка правильности формирования налоговой базы этого налога, применения льгот, состояния расчетов перед бюджетом, способов ведения учета и составления налоговой отчетности согласно требованиям действующего законодательства.
При проверке расчетов с бюджетом по налогу на прибыль использует следующую законодательно-нормативную базу:
1. Порядок расчета налога на прибыль регламентируется Налоговым Кодексом РФ, в частности главой 25 НК РФ.
Данной статьей устанавливаются следующие обязательные элементы налога на прибыль: объект обложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.
2. Еще одним документом, имеющим непосредственное отношений к учету и расчету налога на прибыль, является Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02.
В нем установлены правила определения в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской отчетности данных о расчетах по налогу на прибыль в организациях-налогоплательщиках налога на прибыль (кроме кредитных, страховых организаций и бюджетных учреждений). В этом национальном стандарте определена также взаимосвязь бухгалтерской