Предположим, Вы начинаете работать финансовым директором производственной компании средних размеров. Подчиненные ежемесячно представляют Вам отчет, ко

Предположим, Вы начинаете работать финансовым директором производственной компании средних размеров. Подчиненные ежемесячно представляют Вам отчет, который приводится ниже (таблица 1).
Таблица 1 – Исходные данные (ф.с.)
Наименование Бюджет Фактически Отклонение
Переменные затраты на материалы 15 000 20 000 (5 000)
Переменные затраты на оплату труда 12 000 18 000 (6 000)
Постоянные накладные расходы 9 000 6 000 3 000
Полные затраты 36 000 44 000 (8 000)
Выручка (при цене 1 ф.с. за штуку) 50 000 60 000 10 000
Прибыль 14 000 16 000 2 000

Несмотря на кажущееся увеличение фактической прибыли по сравнению с планируемой, Вы испытываете некоторую безотчетную обеспокоенность представленным отчетом. На Ваш взгляд, подчиненные не имеют представления о гибком бюджете, но в то же время являются крупными специалистами в манипулировании данных и играх с бюджетом.
Требуется:
Преобразовать приведенный выше отчет и оценить то, как сработала компания.