ТУСУР Вариант 3 Экономический анализ

Показатели Код строки в Сумма, тыс.руб. Темп Удельный вес в имуществе предпри-
форме роста, ятия, %
№ 1 %
На начало года На конец года Изменение за год (+,–) На начало года На конец года Изменение за год
(+,–) (+,–)
Источники средств предприятия — всего, в том числе: 700
(490+
590
+690) 1937 2247 310 116,00 100,00 100,00 -
Собственный капитал (капитал и резервы) — всего, из него 490 1680 1776 96 105,71 86,73 79,04 -7,69
Уставный капитал (85) 410 1500 1500 0 100,00 77,44 66,76 -10,68
Добавочный капитал (87) 420 100 136 36 136,00 5,16 6,05 0,89
Резервный капитал (86) 430 0 4 4 - 0,00 0,18 0,18
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 0 60 60 - 0,00 2,67 2,67
Заемный капитал (долгосрочные и краткосрочные обязательства) — всего,из него 590 +
690 257 471 214 183,27 13,27 20,96 7,69
1 Источники собственных средств (капитал и резервы) а) 490
б) 490 + 590
1680
1680
1776
1776

96
96

2 Внеоборотные активы 190 1137 1304 167
3 Долгосрочные обязательства 590 0 0 0

4 Собственные оборотные средства а) 490 – 190
б)490 + 590
– 190 543
543 472
472
-71
-71
Показатели Код строки в форме № 1 Сумма, тыс. руб.
На начало года На конец года Изменение за год
(+, –)
Собственные оборотные средства а) 490 – 190
б) 490 – 190 + 590 543
543 472
472
-71
-71
Факторы, влияющие на изменение собственных оборотных средств:
- Уставный капитал 410 1500 1500 0
- Добавочный капитал 420 100 136 36
- Резервный капитал 430 0 4 4
- Нераспределенная прибыль отчетного года 470 0 60 60
Сумма влияния факторов 1600 1700 100

Оборотные активы 290 800 943 143
Долгосрочные обязательства 590 0 0 0
Краткосрочные обязательства 690 257 471 214
Собственные оборотные средства а) 290 – (590 + 690)
б) 290 – 690 543
543 472
472 -71
-71
Коэффициент автономии (Ка) или коэффициент финансовой независимости 490/700 0,8673 0,7904 -0,0769
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко) (490 – 190) / 290 0,6788 0,5005 -0,1782
Коэффициент обеспеченности запасами и затратами за счет собственных оборотных средств (Ко) (490 – 190) / 210 0,9203 0,7363 -0,1840
Коэффициент маневренности (Км) (490 – 190) / 490 0,3232 0,2658 -0,0574
1.5 Расчет показателей платежеспособности предприятия
Расчет показателей платежеспособности (ликвидности) приводится в таблице 1.7.

Таблица 1.7 — Расчет показателей платежеспособности (ликвидности) баланса предприятия

На начало периода На конец периода Изменение
(+,–)
№
п.п
Показатели
абсол. относ.,
%


1 Быстрореализуемые активы 115 196 81 170,43
2 Активы средней реализации 85 94 9 110,59
3 Итого активов быстрой и средней реализации 200 290 90 145,00
4 Медленнореализуемые активы 560 606 46 108,21
5 Итого ликвидных активов 760 896 136 117,89
6 Краткосрочные долговые обязательства 236 446 210 188,98
7 Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности 0,4873 0,4395 -0,0478 90,19
8 Коэффициент общей (промежуточной) ликвидности 0,8475 0,6502 -0,1972 76,73
9 Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) 3,2203 2,0090 -1,2114 62,38
2 Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К2) 0,6788 0,5005 ≥ 0.1 В норме
3 Коэффициент восстановления платежеспособности
(К3/в)*
4 Коэффициент утраты платежеспособности (К3/у)** 0,8646 Есть угроза банкротству

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. ВП ОФР 2604 3502 898
2. Число дней в рассматриваемом периоде Д 360 360 0
3. Однодневный оборот по продажам, тыс. руб. ВП/Д 7,23 9,73 2,49
4. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.,
ОАср (н.г+к.г.)/2 800,00 871,50 71,50
5. Продолжительность одного оборота оборотных средств в днях Доб Д/Коб 110,60 89,59 -21,01
6. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Kоб. ВП/Оаср 3,26 4,02 0,76
7. Коэффициент закрепления оборотных средств Кз Оаср/ВП*Доб 33,98 22,29 -11,68
8. Сумма высвобожденных (–) или дополнительно вовлеченных (+) всех оборотных средств по сравнению с предыдущим годом, тыс. руб. ΔОАср = (Доб1 – Доб0)×ВП1/Д, -204,38
Таблица 1.10 — Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия

Показатели Условное обозначение Алгоритм расчета по
форме № 1
(коды строк) Рекомендуемое
значение коэффициента На начало года На конец года Изменение за год
(+,–)
1.Коэффициенты ликвидности:

а) абсолютной Кл..а (250 + 260)/
690 –
650) 0,2—0,5 0,4563 0,4206 -0,0357
б) общей (промежуточной) Кл.о (250 +
260 + 214 +
215 + 240 +
270)/
690 – (630 +
640 + 650) ≥0,7—0,8 1,1186 0,7937 -0,3249
в) покрытия (текущей) Кл.т (290 – 216)/
690 –
(630 + 640 + 650) ≥2—2,5 3,2627 2,0359 -1,2268
2. Коэффициенты финансовой устойчивости:
а) коэффициент автономии (финансовой независимости) Ка 490/700 ≥0,5 0,8673 0,7904 -0,0769
б) коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансовой устойчивости) Кз/с.ср (590 + 690)/ 490 ≤1 0,1530 0,2652 0,1122
в) коэффициент маневренности Км (490 – 190)/ 490 ≥0,2—0,5 0,3232 0,2658 -0,0574
г) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Ко.сос. (490 – 190)/ 290 ≥0,5 0,6788 0,5005 -0,1782
д) коэффициент реальных активов в имуществе предприятия Кр.а (110 + 120 +
211 + 213 +
214)/300 ≥0,5 0,8348 0,8069 -0,0279
3. Коэффициент соотношения основных и оборотных средств Ко/об.ср 190/290 1,4213 1,3828 -0,0384
4. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности Кдеб./кред.зад (230 + 240)/ 620 0,5484 0,3394 -0,2090

Таблица 1.11— Анализ состава и динамики прибыли предприятия

№ Отчетный период Предыдущий период Изменение
(+, –)
п.п.



Показатели Сумма, тыс.р. уд.
вес,
% Сумма, тыс.р. уд. вес
% абсол.,
тыс.р. относ.,
%

1 Прибыль (убыток) —
всего, в том числе: 707 100 524 100 183 0,00
1.1 Прибыль (убыток) от продаж 709 100,28 514 98,09 195 2,19
1.2 Проценты к получению 0 0,00 0 0,00 0 0,00
1.3 Доходы от участия в других организациях 16 2,26 14 2,67 2 -0,41
1.4 Прочие операционные доходы 5 0,71 4 0,76 1 -0,06
1.5 Прочие внереализационные доходы 12 1,70 16 3,05 -4 -1,36
1.6 Проценты к уплате 2 0,28 6 1,15 -4 -0,86
1.7 Прочие операционные расходы 19 2,69 10 1,91 9 0,78
1.8 Прочие внереализационные расходы 14 1,98 8 1,53 6 0,45