Эффективность использования оборотных средств предприятия

Введение 3
ГЛАВА 1. Теоретические и методические основы эффективности использования оборотных средств предприятия 5
1.1. Оборотные средства предприятия: понятие, сущность, источники формирования 5
1.2. Методика формирования оборотных средств в капитале и процесс управления оборотными средствами 12
1.3. Методика анализа и основные показатели оценки эффективности использования оборотных средств предприятия 14
ГЛАВА 2. Анализ использования оборотных средств ООО «Система» 17
2.1. Экономическая характеристика деятельности предприятия 17
2.2. Анализ изменения состава и структуры оборотных средств предприятия 19
2.3. Анализ динамики собственных оборотных средств предприятия 22
2.4. Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия 25
2.5. Рекомендации по улучшению использования оборотных средств предприятия 30
Заключение 32
Список использованной литературы 35
Приложения

1.1. Оборотные средства предприятия: понятие, сущность, источники формирования
Оборотные средства являются одним из компонентов активов организации. Статус и эффективность его использования являются одним из основных условий успешного функционирования организации. Развитие рыночных отношений определяет новые условия для организации. Высокая инфляция, дефолты и другие кризисные явления заставляют организации менять свою политику в отношении текущих активов, искать новые источники замены, изучать проблему эффективности их использования1.
Оборотные средства – это средства, вложенные организацией в текущие операции в течение каждого производственного цикла.
Оборотные средства считаются собственностью коммерческих организаций, которые обслуживают или возмещаются в течение короткого периода времени, не превышающего 12 месяцев, или в течение обычного рабочего цикла коммерческих организаций, если их продолжительность превышает 12 месяцев2.
...

1.2. Методика формирования оборотных средств в капитале и процесс управления оборотными средствами
Для понимания методики формирования оборотных средств в капитале организации, необходимо их классифицировать по способу формирования:
1. Валовые оборотные средства - это общая сумма стоимости оборотных средств в организации, или все оборотные средства, сформированные как за счет собственного капитала, так и за счет заемных и привлеченных средств.
ВОА = СОС + ЗС, (4)
где ВОА – валовые оборотные средства;
СОС - оборотные средства, сформированные за счет собственных средств организации;
ЗС - оборотные средства, сформированные за счет заемных средств.
В связи с тем, что заемные средства представляют собой суммарную величину краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов, при этом это касается только средств в оборотном капитале, формула 4 примет следующий вид:
ВОА = СОС + ККЗ + ДКЗ.
...

1.3. Методика анализа и основные показатели оценки эффективности использования оборотных средств предприятия
Под эффективным использованием оборотных средств на предприятии понимается ускорение их оборачиваемости, повышение рентабельности оборотных средств, повышение уровня обеспеченности собственными оборотными средствами. Единого показателя эффективности использования оборотных средств не существует7.
Одним из наиболее важных элементов анализа оборотных средств организации является анализ изменения в их составе и структуре. Оборотные средства являются самой мобильной частью капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние организации в целом.
Данные об оборотных активах имеются в бухгалтерском балансе и форме «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах», раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность». В бухгалтерском балансе оборотные средства показываются в разделе 2 актива «Оборотные средства».
...

2.1. Экономическая характеристика деятельности предприятия

Компания ООО «Система» зарегистрирована 6 сентября 2007 года регистратором Инспекция Федеральной Налоговой Службы по Свердловскому району г. Перми.
Юридический адрес компании: 614064, г. Пермь, ул. Героев Хасана, д. 46.
Основной вид деятельности: Прочая оптовая торговля.
Дополнительными видами деятельности являются: Деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров, прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах и др.
Организационно-правовая форма компании - Общество с ограниченной ответственностью. Общество с ограниченной ответственностью ООО «Система» создано в соответствии с решением учредителя и является коммерческой организацией. Учредителем ООО «Система» является генеральный директор организации.
...

2.2. Анализ изменения состава и структуры оборотных средств предприятия
По данным бухгалтерской отчетности за 2017 г. представим структуру оборотных средств ООО «Система» в табл. 5.
По данным табл. 5 видно, что на 01.01.2017 г. по сравнению с датой на 01.01.2016 г. запасы снизились на 13,8%, и их удельный вес в структуре всех текущих активов уменьшился на 0,42%, в 2017 году по сравнению с 2016 годом запасы снизились еще на 66,7%, а их доля снизилась на 0,24%. В 2016 году наблюдается уменьшение дебиторской задолженности почти в 3 раза, а ее удельный вес в структуре оборотных средств составил к концу 2016 года - 89,1%, который увеличился на 7,4% по сравнению с 2015 годом. Однако в 2017 году дебиторская задолженность резко увеличилась на 426,9%, и ее доля составила 95,3% в структуре всех оборотных средств. Основная причина такого резкого увеличения связана с ослаблением финансового положения клиентов, которые требовали увеличения отсрочки платежа.
...

2.3. Анализ динамики собственных оборотных средств предприятия
Рассчитаем величину собственных оборотных средств ООО «Система» двумя способами в табл. 7.
Таблица 7
Расчет величины собственных (чистых) оборотных средств и их динамика, тыс. руб.
Показатели
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
Изменение

Первый способ расчета
1. Запасы
109
15
10
-99
2. НДС по приобретенным ценностям
2484
537
698
-1786
3. Дебиторская задолженность
12484
4680
19977
7493
4. Краткосрочные финансовые вложения
0
0
0
0
5. Денежные средства
194
22
280
86
6. Прочие оборотные средства
0
0
0
0
7. Итого оборотных средств (сумма строк 1-6)
15271
5254
20965
5694
8. Краткосрочные кредиты и займы
0
0
0
0
9. Кредиторская задолженность
17618
4000
19503
1885
10. Задолженность участникам по выплате доходов
0
0
0
0
11. Резервы предстоящих расходов
250
0
0
-250
12. Итого краткосрочных обязательств (сумма строк 8-11)
17868
4000
19503
1635
13. Величина собственного (чистого) оборотных средств (стр. 7 - стр.
...

2.5. Рекомендации по улучшению использования оборотных средств предприятия

Профилактические мероприятия, рекомендованные к проведению в связи с указанными негативными тенденциями, представлены в таблице 11.
Таблица 11
Мероприятия, направленные на улучшение использования оборотных средств, рекомендованные ООО «Система»
Мероприятие
Направление
1. Усиление контроля и анализа дебиторской задолженности
Разработка эффективной методики предоставления коммерческого кредита заказчикам и инкассации денежных средств
2. Факторинговые операции
Ускорение оборачиваемости и инкассации дебиторской задолженности
3. Спонтанное финансирование
Стимулирование заказчиков к ускорению оплаты оказанных им услуг, привлечение новых клиентов
4. Создание резерва по сомнительным долгам
Предупреждение возникновения потерь в связи с возникновением финансовых трудностей у клиентов, а также экономия на уплате налога на прибыль

Заключение
На основе изучения литературных источников и проведенного анализа эффективности использования оборотного капитала организации представляется возможным сделать следующие общие выводы:
1. Исследованы теоретические вопросы формирования и использования оборотных средств на предприятии, а именно: понятие и сущность оборотных средств организации; классификация оборотных средств предприятия, а также источники формирования оборотных средств; информация, которая необходима для анализа использования оборотных средств организации.
2. Исследованы особенности управления оборотными средствами на предприятии, заключающегося в определении оптимального уровня инвестиций в оборотные средства и соответствующем балансе источников краткосрочного и долгосрочного финансирования для поддержания объективного уровня финансовой стабильности, ликвидности и платежеспособности компании; выборе политики формирования оборотных средств; и т.д.