Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
| Код |
603386 |
| Дата создания |
2019 |
| Страниц |
55
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 23 сентября в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические аспекты управления денежными средствами коммерческой организации 7
1.1. Сущность денежных средств коммерческой организации, их структура и состав 7
1.2. Сущность, принципы и задачи управления денежными средствами коммерческой организации 12
1.3. Методология управления денежными средствами коммерческой организации 17
2. Управление денежными средствами коммерческой организации на примере ПАО «Аэрофлот» 26
2.1. Краткая характеристика ПАО «Аэрофлот» 26
2.2. Анализ движения денежных средств ПАО «Аэрофлот» 30
3. Совершенствование процесса управления денежными средствами ПАО «Аэрофлот» 37
3.1. Определение оптимального уровня денежных средств ПАО «Аэрофлот» 37
3.2. Мероприятия по повышению эффективности управления денежными средствами ПАО «Аэрофлот» 39
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 47
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 51
ПРИЛОЖЕНИЯ 56
Фрагмент работы для ознакомления
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность проблемы управления денежными средствами компании приобретает особое значение в посткризисном периоде развития России, характеризующимся большим количеством убыточных предприятий во всех кластерах экономики, ограниченностью оборотных средств и сложностью привлечения внешних источников финансирования. Сложившаяся на сегодняшний день ситуация в экономике любого предприятия России характеризуется противоречивыми явлениями, связанными с политическими изменениями в стране, с поиском новых путей развития, в ходе которого часто допускаются экономические ошибки и просчеты.
Среди главных проблем российской экономики многие экономисты называют дефицит денежных средств в компаниях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности и неумение управлять ими.
Между тем как экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой устойчивости компаний во всех отраслях экономики.
...
1.1. Сущность денежных средств коммерческой организации, их структура и состав
В условиях рыночной экономики необходимо исходить из принципа, что эффективное использование денежных средств может приносить организации дополнительную прибыль, и, как следствие, компания должна постоянно искать пути рационального использования временно свободных денежных средств в целях максимизации прибыли.
В бухгалтерской (финансовой) отчетности информация о денежных средствах представлена в двух формах, в том числе во втором разделе бухгалтерского баланса по строке «Денежные средства и денежные эквиваленты» и в отчете о движении денежных средств.
В экономической литературе существуют различные трактовки понятия «денежные средства». Например, М. А.
...
1.2. Сущность, принципы и задачи управления денежными средствами коммерческой организации
В современной экономической литературе принципы управления денежными средствами коммерческой организации мало изучены, несмотря на то, что процесс эффективного управления финансовыми ресурсами организации не представляется возможным без раскрытия сущности принципов управления денежными средствами и необходимости их применения на практике.
Следует отметить, что принципы управления денежными средствами представляют собой основополагающие и действующие на постоянной основе положения, находящиеся в основе управления денежными средствами и применимые для всей системы в целом.
При этом не редки случаи, когда в достаточно серьезных исследованиях встречается подмена и отождествление таких понятий как «принципы» и «цели». Например, Лимитовский М.А. и Лобанова Е.Н.
...
1.3. Методология управления денежными средствами коммерческой организации
В российской практике управление денежными средствами коммерческой организации - это процесс, состоящий из следующих этапов: [25, с. 65]
• достоверный и полный учет движения денежных средств;
• осуществление анализа денежных потоков организации;
• планирование (бюджетирование) денежных потоков в разрезе различных видов деятельности организации;
• синхронизация поступлений и выплат в организации;
• оптимизация потоков денежных средств;
• контроль над денежными потоками организации.
Первый этап управления денежными средствами – обеспечение полного и достоверного учета потоков денежных средств. На данном этапе управления действует принцип информативной достоверности учета денежных средств. Следует отметить, что информационные возможности формы финансовой отчетности № 4 «Отчет о движении денежных средств» ограничиваются планом счетов и сроками формирования баланса.
...
2.1. Краткая характеристика ПАО «Аэрофлот»
ПАО «Аэрофлот» – современная динамичная компания, использующая новейшие технологии и инновационные решения на всех этапах операционной деятельности от организации перевозок до обслуживания пассажиров на земле и на борту.
Группа «Аэрофлот» — современный авиационный холдинг, крупнейший авиаперевозчик России и один из лидеров европейского рынка авиаперевозок. По итогам 2014 года Группа занимает 37,3 % российского рынка по пассажиропотоку: в течение года услугами авиакомпаний Группы воспользовались 34,7 миллионов человек, в том числе 23,6 миллионов пассажиров было перевезено рейсами авиакомпании «Аэрофлот».
Основными видами деятельности в 2018 году являлись:
• регулярные пассажирские авиаперевозки на международных и внутренних рейсах;
• чартерные пассажирские авиаперевозки на международных и внутренних рейсах;
• авиаперевозки грузов и почты на международных и внутренних рейсах.
...
2.2. Анализ движения денежных средств ПАО «Аэрофлот»
Проведем анализ денежных средств ПАО «Аэрофлот» в структуре оборотных активов (табл. 2.3).
Таблица 2.3 – Структура оборотных активов ПАО «Аэрофлот» за 2016 – 2018 года
Статьи
На конец 2016 г.
На конец 2017 г.
На конец 2018 г.
млн.руб
%
млн.руб
%
млн.руб
%
Запасы (с НДС)
6674,88
6,36
7562,18
5,62
9800,52
9,30
Дебиторская задолженность
70171,26
66,88
92169,37
68,47
82150,34
77,92
Краткосрочные финансовые вложения
926,30
0,88
0,00
0,00
2500,00
2,37
Денежные средства
26229,30
25,00
34094,27
25,33
9871,60
9,36
Прочие
916,62
0,87
790,46
0,59
1111,56
1,05
Всего оборотные активы
104918,36
134616,28
105434,02
*Составлено по данным Формы №1 «Бухгалтерский баланс» ПАО «Аэрофлот» за 2016 - 2018 гг.
Из таблицы видим, что величина денежных средств на конец 2016 года – 26 229,3 млн. руб., на конец 2017 года – 34 094,27 млн. руб.
...
Список литературы
1. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003г., № 173-ФЗ (ред. 30.12.2015 г.) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Версия Проф.
2. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.07.1999 г., № 43н (ред. от 08.11.2010 г.) // Справочноправовая система «КонсультантПлюс». Версия Проф.
3. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 28.12.2015 г., № 217н. // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Версия Проф.
4. Аналитическое обеспечение управления финансовыми ресурсами коммерческой организации: Монография / Дягель О.Ю. - Краснояр.:СФУ, 2017. - 216 с.- Режим доступа: http://znanium.com
5. Балычев, С. Ю. Оценка денежных потоков в инвестиционной деятельности кризисного предприятия / С. Ю. Балычев // Финансы и кредит. – 2013. - № 17. – с. 30-33.
6. Бахрамов, Ю. М. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. 2-е изд. Стандарт третьего поколения / Ю. М. Бахрамов, В. В. Глухов. – СПб. : Питер, 2013. – 496 с.
7. Белотелова, Н. П. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Н. П. Белотелова, Ж. С. Белотелова. – 4-е изд. – М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013. – 400 с.
8. Берзон, Н. И. Финансовый менеджмент: Учебник / Н. И. Берзон, Т. В. Теплова. – М. : КНОРУС, 2014. – 654 с.
9. Богаченко, В. М. Основы бухгалтерского учета: Учебник / В. М. Богаченко. 3-е изд., испр. – Ростов н/Д : Феникс, 2015. – 334 с.
10. Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами / И.А. Бланк. - М., 2017. - 158 c. [Электронный ресурс]: Электронно-библиотечная система (ЭБС) Znanium.com;
11. Бухгалтерский учет и анализ: Учеб. пособие / Под ред. Ю.И. Си-гидова, М.С. Рыбянцевой. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 336 с
12. Володина, А. А. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник / А. А. Володина. – М. : Инфра-М, 2013. – 510 с.
13. Гладковская, Е. Н. Финансы: учеб. пособие / Е. Н. Гладковская. – СПб. : Питер, 2013. – 320 с.
14. Годовой отчет ПАО «Аэрофлот» за 2016 - 2018 гг.
15. Денежный поток. Управление денежными потоками [Текст] : Учебник / под ред. О. И. Лаврушина. – М. : Финансы и статистика, 2011. – 560 с.
16. КеменовА.В. Управление денежными потоками компании: Учебник, М., 2016. - 142 с.: Режим доступа: http://znanium.com
17. Кириченко, Т. В. Финансовый менеджмент: Учебник / Т. В. Кириченко. – М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013. – 484 с.
18. Когденко, В. Г. Экономический анализ: Учебник / В. Г. Когденко. 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-Дана, 2013. – 399 с.
19. Кондраков, Н. П. Самоучитель по бухгалтерскому учету: Учебник / Н. П. Кондраков – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : Проспект, 2013. – 512 с.
20. Корпоративные финансы: Учебник/Самылин А. И. - М., 2015. - 472 с.;
21. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент : учеб. пособие / П.А. Левчаев. - М.: 2017. — 247 с. [Электронный ресурс]: http://znanium.com;
22. Лукасевич И.Я., Жуков П.Е. Управление денежными потоками : учебник, М, 2019, 184с. — Режим доступа: http://znanium.com
23. Методические аспекты анализа денежных потоков [Текст] : Учебник / под ред. Истомина В. С. – М. : Инфра-М, 2014. – 121 с.
24. Миронов, М. Г. Финансовый менеджмент / М.Г. Миронов, Е.А. Замедлина, Е.В. Жарикова. - М., 2015. - 224 c. [Электронный ресурс]: Электронно-библиотечная система (ЭБС) Znanium.com;
25. Молчанов, С. А. Бухгалтерский учет за 14 дней. Экспресс курс / С. А. Молчанов – 11-е изд. – СПб. : Питер, 2013. – 352 с.
26. Морозко, Н. И. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Н. И. Морозко. – М. : ВГНА Минфина России, 2013. – 197 с.
27. Полякова С.И., Старовойтова Е.В., Соловьева О.В. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – М: Проспект, 2016. – 256 с.
28. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках ПАО «Аэрофлот» за 2016 - 2017 гг.;
29. Пучкова, С. И. Финансовый менеджмент / С.И. Пучкова. - М., 2016. - 196 c. [Электронный ресурс]: Электронно-библиотечная система (ЭБС) «Юрайт»;
30. Романовский, М. В. Корпоративные финансы: Учебник для вузов / М. В. Романовский, А. И. Вострокнутова. – СПб. : Питер, 2013. – 592 с.
31. Селезнева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности организации: учеб. пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-Дана, 2013. – 583 с.
32. Толстых, А. А. Информационная база анализа денежных потоков предприятия / А. А. Толстых, Е. С. Толстых // Территория науки. – 2014. - № 1. – с. 89 - 93
33. Тесля П.Н. Финансовый менеджмент: Учебник / Тесля П.Н. - М., 2017. - 218 с.: 60x88 1/16. [Электронный ресурс]: http://znanium.com;
34. Устав ПАО «Аэрофлот» за 2016 год.;
35. Филатова Т.В. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 236 с. [Электронный ресурс]: http://znanium.com;
36. Философов, А. Ю. Анализ денежных потоков как путь к процветанию предприятия / А. Ю. Философов // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. – 2014. - № 3. – с. 216 - 219.
37. Финансовый анализ деятельности организации : учебник / Н.С. Пласкова. — М.: Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2018. — 368 с. [Электронный ресурс; Режим доступа: http://www.znanium.com].
38. Финансовый анализ: учеб. пособие / Л.М. Куприянова. — М. : ИНФРА-М, 2017.— 157 с. [Электронный ресурс; Режим доступа http://www.znanium.com]
39. Финансовый менеджмент: Учебник / Тесля П.Н. - М., 2017. - 218 с.: 60x88 1/16. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://znanium.com;
40. Финансовый менеджмент : учеб. пособие / М.В. Чараева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2019. — 240 с. [Электронный ресурс; Режим доступа http://www.znanium.com]
41. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / Л.М. Бурмистрова. - М., 2015. – 224 с. [Электронный ресурс]: ЭБС Znanium.com;
42. Финансовый механизм и управленческий учет расхода производственных ресурсов компании: монография / П.А. Левчаев, В.И. Осипов. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 231 с. — Режим доступа: http://znanium.com
43. Управление денежными потоками: учебник / И.Я. Лукасевич, П.Е. Жуков. — М.: Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2019. — 184 с. — Режим доступа: http://znanium.com
44. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник / А.А.Володин, Н.Ф.Самсонов и др.; Под ред. А.А.Володина - 3-e изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 364 с.;
45. Форма №1 «Бухгалтерский баланс» ПАО «Аэрофлот» за 2016 - 2018 гг.
46. Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» ПАО «Аэрофлот» за 2016- 2018 гг.
47. Форма №4 «Отчет о движении денежных средств» ПАО «Аэрофлот» за 2016 - 2018 гг.
48. Экономика предприятия: Учебное пособие / О.И. Волков, В.К. Скляренко. - 2-e изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 264 с.;
49. Экономика предприятия: Учебник. Практикум / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. - 6-e изд., перераб. и доп. - М.: КУРС: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 448 с. [Электронный ресурс]: Электронно-библиотечная система (ЭБС) Znanium.com;
50. Экономика фирмы (организации, предприятия): Учебник / В.Я. Горфинкель, Т.Г. Попадюк; Под ред. Б.Н. Чернышева, В.Я. Горфинкеля. - 2-e изд. - М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 296 с.;
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00362