Оценка финансового состояния предприятия

Содержание:

Введение…………………………………………………………………….3
1. Теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия……………………………………………………………………….5
1.1 Понятие, цели и задачи оценки финансового состояния предприятия……………………………………………………………………….5
1.2 Показатели оценки финансового состояния предприятия…………11
2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «МСС» ………19
2.1 Общая характеристика деятельности организации ООО «МСС»...19
2.2 Анализ ликвидности баланса предприятия………………................23
2.3 Оценка рентабельности ООО «МСС»……………………………….28
2.4 Оценка риска финансовой устойчивости ООО «МСС»……………30
3. Пути улучшения финансового состояния предприятия ООО «МСС»……………………………………………………………………………36
Заключение………………………………………………………………..39
Список используемой литературы……………………………………….41
Приложения……………………………………………………………….43

1.1 Понятие, цели и задачи оценки финансового состояния предприятия

Одним из важнейших условий успешного управления предприятием является анализ и системное изучение финансового состояния предприятия и факторов, на него влияющих, прогнозирование уровня доходности капитала предприятия.
Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для ее нормального функционирования, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений организации, и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.
...

1.2 Показатели оценки финансового состояния предприятия

Для оценки финансового состояния предприятий источниками данных служат бухгалтерский баланс предприятия и отчет и прибылях и убытках.
Для анализа финансового состояния предприятия используют четыре группы коэффициентов (рис. 2):

Рисунок 2 - Коэффициенты для анализа финансового состояния.
1. Показатели платежеспособности и ликвидности.
Ликвидность предприятия означает способность его активов быть превращенными в деньги. Платежеспособность означает способность предприятия своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства.
Для определения ликвидности предприятия рассчитываются следующие показатели:
Коэффициент абсолютной ликвидности:
Ка.л. = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные обязательства
Минимальное нормативное значение данного показателя установлено 0,2-0,25.
...

2.1 Общая характеристика деятельности организации ООО «МСС»

Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «МеотидаСтройСервис».
Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке: ООО «МСС».
Место нахождения Общества: Российская Федерация, 169710, Республика Коми, г. Усинск, ул. Промышленная, д.3А.
Юридический адрес: Российская Федерация, 169710, Республика Коми, г. Усинск, ул. 60 лет Октября, д.20, кв. 81.
Генеральный директор общества и руководитель практики - Овсянников Василий Евгеньевич.
Общество является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации. Срок деятельности Общества не ограничен.
Общество осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, а также в соответствии с настоящим Уставом, решениями органов управления Общества, принятыми в пределах их компетенции в порядке, предусмотренном законодательством и настоящим Уставом.
...

2.2 Анализ ликвидности баланса предприятия

Активы компании по состоянию на 31 декабря 2015 года составляют 15 225 тыс. рублей, что на 4,07% выше чем в предыдущем году. Основные активы организации за 2013-2015 гг. приведены в таблице 1.
Баланс предприятия и отчет о финансовых результатах деятельности приведены в приложениях 1 и 2.
Таблица 1 - Активы ООО «МСС»
Актив
Код показателя
На 31 декабря 2015 года
На 31 декабря 2014 года
На 31 декабря 2013 года
1
2
3
4
5
1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
1110

Основные средства
1130
11 961
11 870
10 139
ИТОГО по разделу I
1100
11 961
11 870
10 139
II.
...

2.3 Оценка рентабельности ООО «МСС»

Рентабельность отражает уровень прибыльности или доходности. Показатели рентабельности - это относительные показатели (коэффициенты), в которых сумма прибыли сопоставляется с каким-либо другим показателем, отражающим условия хозяйствования, например, с суммой выручки (нетто) от продаж, суммой собственного капитала и др.
Формулы для расчетов показателей рентабельности:

R1= (1)

R2= (2)

R3= (3)

R4= (4)
Таблица 8 - Показатели рентабельности предприятия
Показатели
По состоянию:
Изменение показателя 2015 г. по сравнению с 2014 г.

На 31.12.2015 г.
На 31.12.2014 г.

Рентабильность оборотных активов.
...

2.4 Оценка риска финансовой устойчивости ООО «МСС»

Финансовая устойчивость организации - состояние, распределение и использование финансовых ресурсов, обеспечивающие развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности в условиях допустимого риска.
Шкала определения типа финансового состояния представлена в приложении 5.
Для проведения анализа финансовой устойчивости необходимо провести расчеты, сведенные в таблицу 9.
Таблица 9 - Анализ финансовой устойчивости ООО «МСС»
Показатели
Источник информации
На 31.122015
На 31.122014
На 31.122013
Изм.
(+,-) 2015-2014
Изм.
(+, - ) 2014-2013
Абс. изм.
(+, - )
2015-2013
1
2
3
4
5
6
7
8
1, Общая величина запасов и затрат (З)
Стр.1210
2 350
2 574
3 143
-224
-569
-793
2. Наличие собственного оборотного капитала (СОК)
Стр.1300 - стр.1100
2 329
1 125
898
1 204
227
1 431
3. Функционирующий капитал (СОК+ДО)
(стр.1300 - стр.1100) +стр.1400
2 329
1 225
1 098
1 104
127
1 231

3. Пути улучшения финансового состояния предприятия ООО «МСС»

Проведенный анализ экономической безопасности предприятия ООО «МСС» выявил основные недостатки со стороны внутреннего потенциала предприятия. Внешние угрозы со стороны покупателей для предприятия обозначены в основном возникновением дебиторской задолженности. Представим комплекс мероприятий по разработке основных направлений укрепления экономической безопасности предприятия розничной торговли.
В ходе проведения анализа деятельности предприятия ООО «МСС» выявлена неэффективность использования ресурсов предприятия, неустойчивость финансового состояния, с позиции рентабельности характеризуется как низкорентабельное и также с низкой прибыльностью.
Предлагается провести ряд мероприятий, направленных на улучшение существующей ситуации.
Ликвидировать дебиторскую задолженность или хотя бы сократить ее долю до 10%.
...

Заключение.

На основании проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
За анализируемый период эффективность использования основных средств на ООО «МСС» снизилась.
Что касается оборотных средств, то оборачиваемость оборотного капитала снижается, что в свою очередь говорит о снижении эффективности использования оборотных средств. Длительность оборота в 2015 году больше на 12 дней или 0,3 %, чем длительность одного оборота в 2014 году. Это также говорит о том, что необходимо провести мероприятия по более эффективному использованию имеющихся у предприятия оборотных средств.
Финансовые ресурсы предприятия представлены в большей степени заемными средствами. Можно сказать, что превышение суммы привлеченных средств над собственными средствами, свидетельствует о значительной финансовой зависимости предприятия от внешних источников финансирования.
На основе проведенного анализа деятельности предприятия ООО «МСС» разработаны пути повышения функционирования малого предприятия.
...