Бюджетирование денежных средств

Введение 3
1 Теоретические аспекты бюджетирования 5
1.1 Сущность понятия бюджет и бюджетирования, как основы финансового планирования 5
1.2 Методическая основа бюджетирования 10
2 Процесс разработки бюджета денежных средств организации 18
2.1 Основные этапы разработки бюджета денежных средств 18
2.2 Автоматизация бюджета движения денежных средств 27
Заключение 31
Список использованных источников 33

1.1 Сущность понятия бюджет и бюджетирования, как основы финансового планирования

Эффективно управлять финансами любой организации возможно только в случае рационального планирования её ресурсов, а также источников их формирования в отношении субъекта хозяйствования.
Планирование представляет собой процесс разработки и принятия определённых целей, а также выявления эффективных путей их достижения.
При переходе от административно– командной экономики к рыночной процесс планирования деятельности организаций значительно изменился.
Главной причиной, приведшей к сложной ситуации в экономике, стало то, что оказались не эффективными принятые в условиях командной экономики методы планирования. Старая система планирования не соответствовала реалиям рынка. При этом оказалось, что без эффективного планирования не может обойтись ни одна организация 1.
...

1.2 Методическая основа бюджетирования

Планирование финансовых показателей компании производится несколькими методами. Такие методы представляют собой установленные способы и приемы расчета финансовых показателей.
При проведении финансового планирования и бюджетирования применяются следующие методы:
-коэффициентный;
-нормативный;
-экономический анализ;
- балансовый;
- дисконтирования денежных потоков;
- экономико-математическое моделирование;
- многовариантность (несколько сценариев).
При финансовом планировании исходным является экономический анализ использования финансовых ресурсов за прошедший период.
...

2.1 Основные этапы разработки бюджета денежных средств

Разработка бюджета денежных средств является достаточно трудоёмкой и включает в себя несколько последовательных этапов.
С точки зрения последовательности подготовки документов для составления основного бюджета выделяют две составных части бюджетирования, каждая из которых является законченным этапом планирования:
1. Подготовка операционных бюджетов;
2. Подготовка финансового бюджета.
Последовательность формирования основного бюджета удобно представить в виде блок-схемы (рисунок 2.1).
Данная блок-схема не отражает всех возможных взаимосвязей между бюджетами, но описывает логическую последовательность процесса бюджетирования.Дадим последовательно краткую характеристику каждому из частных бюджетов в общей системе процесса бюджетирования.18
Процесс бюджетирование начинается с составления бюджета продаж.
1.
...

2.2 Автоматизация бюджета движения денежных средств

Планировать, анализировать и контролировать бюджеты можно с помощью многих корпоративных информационных систем, однако наибольшие возможности по бюджетному управлению предприятием предоставляют специальные программы – автоматизированные системы бюджетирования.
В настоящее время как отечественными, так и зарубежными предприятиями активно используются автоматизированные системы бюджетирования.
Автоматизированная система бюджетирования (АСБ) представляет собой компьютерную финансовую модель компании в виде взаимосвязанных бюджетов – производства, инвестиций, продаж, закупок и так далее. Эта модель позволяет не только планировать потоки средств по каждому центру финансовой ответственности, и сравнивать их с фактическими данными, но и анализировать, как текущие и будущие изменения показателей отразятся на финансовом состоянии компании.
...

Заключение

Итак, в управлении предприятием финансовое планирование и бюджетирование играет немаловажную роль.
Главные объекты финансового планирования и бюджетирования – это: выручка от реализации продукции (товаров, работ и услуг) производства; фонды специального назначения и использования; прибыль предприятия и ее распределение по соответствующим направлениям; объем платежей в бюджет и социальные внебюджетные фонды; объем капитальных вложений, источники их финансирования и пр.
Внедрение системы бюджетирования дает возможность создать эффективную и целостную систему управления.
В практике финансового планирования и бюджетирования пользуются различными принципами и методами планирования. Это них во многом зависит качество и эффективность финансовых планов.
Существует 3 методики бюджетирования: «снизу-вверх», «сверху-вниз» и «комбинированный».
...