Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и их влияние на финансовое положение компании

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕОСНОВЫ ДЕБИТОРСКОЙ И 5
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
1.1. Понятие дебиторской задолженности, виды, причины ее 5
возникновения и последствия.
1.2. Методики анализа дебиторской задолженности. 8
1.3. Понятие кредиторской задолженности, виды, причины ее 10
возникновения и последствия.
1.4. Методики анализа кредиторской задолженности. 11
2.АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 14
ПАО «СЕВЕРСТАЛЬ»
3. КОНТРОЛЬ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И 23
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 33

1.1. Понятие дебиторской задолженности, виды, причины ее возникновения и последствия.
Для начала попытаемся разобраться, что же представляет собой дебиторская задолженность.
Дебиторская задолженность – это вид активов, характеризующих:
- сумму долгов, причитающихся организации от юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними;
- счета к получению за поставки в кредит или оплатой в рассрочку[1].
В современных рыночных условиях субъекты финансово – хозяйственной деятельности постоянно сталкиваются с проблемами возникновения и взыскания дебиторской задолженности. Это объективный процесс, обусловленный существованием рисков при проведении взаиморасчетов между контрагентами по результатам хозяйственных операций.
К образованию дебиторской задолженности ведет наличие договорных отношений между контрагентами, когда момент перехода права собственности на товары (работы, услуги) и их оплата не совпадают по времени.
...

1.2. Методики анализа дебиторской задолженности.
Стратегическим значением для предприятия любой отрасли является организация учета и анализа расчетов с дебиторами. Результаты этого процесса влияют на финансовую устойчивость, конкурентоспособность и прибыльность хозяйственной деятельности.
Одним из самых сложных и дискуссионных вопросов является методика проведения экономического анализа дебиторской задолженности на предприятиях.
Анализ состояния дебиторской задолженности в системе управления предприятием требует внутреннего и внешнего анализа, выявление рисков и угроз относительно невозвращения, определение средней величины дебиторской задолженности, ее долю в общей сумме оборотных активов предприятия, оценки дебиторской задолженности по срокам погашения.
...

1.3. Понятие кредиторской задолженности, виды, причины ее возникновения и последствия.
Под кредиторской задолженностью принято понимать задолженность предприятия физическим и юридическим лицам, бюджету, а также внебюджетным фондам по выполнению взятых на себя обязательств или обязательств, предусмотренных законодательством Российской Федерации; в широком смысле кредиторская задолженность – это долги предприятия[8].
Причины ее возникновения объясняются возросшими темпами экономической жизни и относительной доступностью кредитов банка, предлагаемых на развитие бизнеса. Способствует этому и увеличение программ кредитования, позволяющих развивать предприятие даже при нехватке собственных активов, не тратя времени на поиски инвесторов. Кроме того, появление «кредиторки» вызывает недостаточность собственных оборотных средств на предприятии, поэтому необходимо вести ее учет, контроль и анализ[9].
...

1.1. Понятие дебиторской задолженности, виды, причины ее возникновения и последствия.
Для начала попытаемся разобраться, что же представляет собой дебиторская задолженность.
Дебиторская задолженность – это вид активов, характеризующих:
- сумму долгов, причитающихся организации от юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними;
- счета к получению за поставки в кредит или оплатой в рассрочку[1].
В современных рыночных условиях субъекты финансово – хозяйственной деятельности постоянно сталкиваются с проблемами возникновения и взыскания дебиторской задолженности. Это объективный процесс, обусловленный существованием рисков при проведении взаиморасчетов между контрагентами по результатам хозяйственных операций.
К образованию дебиторской задолженности ведет наличие договорных отношений между контрагентами, когда момент перехода права собственности на товары (работы, услуги) и их оплата не совпадают по времени.
...

1.4. Методики анализа кредиторской задолженности.
Для анализа эффективности управления на предприятии кредиторской задолженностью чаще всего применяют следующие коэффициенты:
- коэффициент оборачиваемости (Кокз);
- период погашения кредиторской задолженности;
- коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности (коэффициент финансовой зависимости) (Кфз);
- коэффициент самофинансирования (коэффициент финансовой независимости) (Кфн);
- рентабельность кредиторской задолженности и прочие.
Выбирая, по каким из указанных показателей будет анализироваться состояние кредиторской задолженности организации, нужно помнить, что качественная система контроля не должна перегружаться расчетами. Поэтому оправданно считается включить в анализ кредиторской задолженности только лишь те показатели, которые наиболее подходят конкретной организации, вписывающиеся в ее систему финансовых коэффициентов.
Рассмотрим каждый из коэффициентов более подробно.
1. Коэффициент оборачиваемости (Кокз).
...

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕОСНОВЫ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
1.1. Понятие дебиторской задолженности, виды, причины ее возникновения и последствия.
Для начала попытаемся разобраться, что же представляет собой дебиторская задолженность.
Дебиторская задолженность – это вид активов, характеризующих:
- сумму долгов, причитающихся организации от юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними;
- счета к получению за поставки в кредит или оплатой в рассрочку[1].
В современных рыночных условиях субъекты финансово – хозяйственной деятельности постоянно сталкиваются с проблемами возникновения и взыскания дебиторской задолженности. Это объективный процесс, обусловленный существованием рисков при проведении взаиморасчетов между контрагентами по результатам хозяйственных операций.
...

2.АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПАО «СЕВЕРСТАЛЬ»
Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ПАО «Северсталь».
ПАО «Северсталь» — это вертикально интегрированная горнодобывающая и металлургическая компания с основными активами в России и небольшим количеством предприятий за рубежом.
«Северсталь» остается мировым лидером отрасли по эффективности, демонстрируя высочайший в мире показатель рентабельности по EBITDA среди сталелитейных компаний, генерируя позитивный свободный денежный поток на протяжении цикла и достигая объявленных целей.
В целях обеспечения дополнительного роста показателей, «Северсталь» обновила свою доказавшую эффективность стратегию, сохранив ее фундаментальные преимущества, но дополнив новыми элементами. Новое видение компании - стать лидером металлургии будущего и компанией первого выбора для клиентов, сотрудников и партнеров.
...

3. КОНТРОЛЬ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Отдельно рассмотрим методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Для управления дебиторской задолженностью в развитых странах используются различные инструменты, такие как факторинг, учет векселей, форфейтинг, некоторые из которых успешно используются в практике работы российских предприятий[15].
Факторинг можно представить как комплекс различных финансовых услуг, оказываемые клиенту в обмен на уступку прав требований дебиторской задолженности.
Учетом векселей, которые выдаются покупателями продукции, является финансовая операция по продаже данных векселей банку по конкретной цене, устанавливаемая в зависимости от номинала векселя, а также срока погашения и учетной ставки.
...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В экономике России в настоящее время сложилась ситуация формирования конкурентного рынка и рыночной экономики. Помимо этого, современный этап развития характеризуется кризисными ситуациями. Все это ставит предприятия перед необходимостью контроля своего финансового состояния, платежеспособности и надежности своих контрагентов. При ведении предприятием финансово-хозяйственной деятельности необходимо, чтобы оно следило за уровнем дебиторской и кредиторской задолженности, которые могут негативно отразиться на финансовом состоянии данного предприятия.
В своей работе я проанализировала сущность понятий «дебиторская задолженность» и «кредиторская задолженность», их виды.
Дебиторская задолженность – это вид активов, характеризующих:
- сумму долгов, причитающихся организации от юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними;
- счета к получению за поставки в кредит или оплатой в рассрочку.
...