Налоговое планирование в организациях

ВВЕДЕНИЕ
1. Теоретические аспекты налогового планирования в организациях
1.1 Сущность налогового планирования
1.2 Элементы налогового планирования
1.3 Этапы налогового планирования
1.4 Пределы налогового планирования
2. Налоговое планирование в организациях
2.1 Основы управления налогами в организациях
2.2 Учетная политика в целях налогового планирования
3. Схема налогового планирования
3. 1 Общая схема налогового планирования
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1.1 Сущность налогового планирования
Опираясь на нормы закона в России были созданы предпосылки к сознательному и целенаправленному налоговому планированию. Налоговое планирование имеет объективный характер, продиктованный требованиями рыночной конкуренции и стремлением хозяйствующего субъекта к сокращению налоговых расходов и увеличению собственных средств для дальнейшего развития финансовой деятельности.
Исходя из вышесказанного, налоговое планирование – это организация деятельности налогоплательщика направленная на минимизацию его налоговых обязательств не нарушая законодательства. 1
Таким образом, экономия на налогах с помощью использования законных методов налоговой оптимизации способна принести ощутимый, положительный результат.
...

1.2 Элементы налогового планирования
Осуществить желаемые поставленные цели в организации возможно не только с помощью полного знания и изучения позитивных и негативных сторон законодательства РФ, но и за счет сознательного, последовательного и грамотного применения всех составляющих минимизации и оптимизации налогообложения. К таким элементам относятся:
1. Состояние бухгалтерского и налогового учета, а также взаимодействие между ними должно строго соответствовать нормативно-правовым актам; следует обеспечить верное толкование законодательства о налогах и сборах и реагирования на постоянные изменения в нем. Соответственно, данные бухгалтерского учета и отчетности должны позволять получать необходимую информацию для налоговых платежей.
2. Учетная политика-ряд способов выбранных организацией для ведения бухгалтерского и налогового учета; документ, утвержденный налогоплательщиком, т.
...

1.3 Этапы налогового планирования
Процедура налогового планирования содержит в себе ряд взаимозависимых среди собою стадий (этапов), которые не следует расценивать как четкую и однозначную последовательность действий, обязательно гарантирующих снижение налоговых обязательств. Данное обуславливается тем, что в налоговом планировании взаимодействуют элементы и науки, и искусства финансового аналитика. До регистрации и начала функционирования организации необходим ответ на общие вопросы стратегического характера.
Первый этап-формирование идеи об организации бизнеса, формулирование цели и задач, а также решение вопроса о возможном использовании налоговых льгот, предоставляемых законодателем.
Второй этап-подбор более выгодного с налоговой точки зрения места расположения производств и помещений организации, а также его филиалов, дочерних компаний и руководящих органов.
...

1.4 Пределы налогового планирования
В определенных странах имеются особые способы для предотвращения уклонения от уплаты налогов, позволяющие разграничить сферу применения налогового планирования. Стоит отметить, что поиск возможностей для сокращения налоговых потерь осуществляется лишь в рамках действующей системы ограничений.3
К пределам налогового планирования принято относить следующие:
1. Осуществление обязательных действий по отношению к налоговому органу, а именно: зарегистрироваться в налоговом органе, своевременно предоставлять документы и отчетности, необходимые налоговому органу и др. Сюда же можно отнести предусмотренные меры ответственности за нарушение налогового законодательства. В совокупности эти меры обуславливаются как законодательные ограничения.
2. Меры административного влияния проявляются в том, что налоговые органы имеют право требовать своевременной и правильной уплаты налогов, предоставления необходимых документов и объяснений, обследовать помещения.
...

2.1 Основы управления налогами в организациях
Налогоплательщики обладают правом защищать свои имущественные права любыми, не запрещенными законом способами. А так, как налоговые платежи составляют огромную долю в денежных потоках хозяйствующих субъектов. Часто от профессионального решения, связанного с учетом налоговых рисков, зависят возможности роста и развития бизнеса, а иногда и его судьба. Поэтому управление налогообложением как вид деятельности все чаще входит в практику хозяйственной жизни.
Корпоративное налогообложение — является основной частью управления финансами налогоплательщика. Другими словами, корпоративное налогообложение является выработкой и оценкой управленческих решений исходя из основных и главных задач организации и учета величины возможных налоговых последствий. Главной целью которого является - модернизировать налоговые платежи путем использования всех особенностей налогового законодательства РФ.
...

2.2 Учетная политика в целях налогового планирования
Модернизировать налогообложение хозяйствующий субъект может с помощью осознанной и сознательной учетной политики. Сущность учетной политики для целей налогообложения закреплено в ст. 11 НК РФ и предполагает предпочтенные хозяйственным субъектом комплекс мер и методов определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово – хозяйственной деятельности налогоплательщика. Стоит обратить внимание на то, что весь комплекс выполняемых методом учетной политики для целей налогообложения вопросов может быть разделен на методологические и организационно – технические способы ведения налогового учета.
Следовательно, под методологическими приемами подразумеваются такие способы распределения сведения для правильности исчисления налогов и сборов. С помощью выбранных организацией способов формирования налоговой базы следует выделить:
1.
...

3. 1 Общая схема налогового планирования
Деятельноcть пo нaлoгoвомy плaнирoвaнию трeбyeт глyбoкoгo и вcеcтoрoннeгo знaния нaлoгoвoгo законодательства Рoccийcкой Фeдeрaции, a тaкже дoлжнa быть coпpяжeнa c peшeниeм opгaнизaциoнныx и пpoгpaммнo-тexнoлoгичecкиx пpoблeм.
Для нaлoгoвoгo плaниpoвaния неoбxoдимo:xzxZxx
1. Знaниe нaлoгoвoгo зaкoнoдaтeльcтвa, нe тoлькo тeкyщeгo, нo и oжидaeмoгo нa плaнирумый пeриoд.
2. Разработка и формирование предельно точного бизнес-плана на налоговый период. Нaлoги выступают втopичным звеном в налоговой системе, а именно пo oтнoшeнию к ocнoвнoй дeятeльнocти налогоплaтeльщикoв. Не ознакомившись с oбъeмами peaлизaции и другиx экoнoмичeскиx пoкaзaтeлeй нa oчepeднoй пeриoд, нeвoзмoжнo плaниpoвaть нaлoгoвыe oтчиcлeния нa этoт нaлoгoвый пeриoд.
3. Нaличиe высококвалифированных специалистов. Нaлoгoвoe плaниpoвaниe включает в себя несколько наук, тем самым является сложной процедурой.
...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Из данной курсовой работы следует, что налоги служат одним из главных рычагов непосредственного влияния государства на рыночную систему, в которой сейчас функционирует экономика нашей страны. И потому создание действенной системы налогообложения является одной из приоритетных и важнейших задач любой страны. Эффективность налоговой системы, как и любой другой сложной системы, проявляется через способность ее составляющих четко и эффективно выполнять возложенные на нее функции. Тем самым, налоговое планирование является основополагающей стадией любого хозяйствующего субъекта.
Налоговое планирование выступает как сложный элемент, состоящий из различных методов и систем, проходящих через большое количество этапов и уже имеющихся законодательных ограничений. Главной составляющей налогового планирования выступает – финансовая оптимизация, а именно не механическое уменьшение налогового бремя, а таким образом, выбор наилучшего метода управления финансовыми ресурсами организации.
...