Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
| Код |
599456 |
| Дата создания |
2016 |
| Страниц |
35
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 18 ноября в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
Введение 3
1. Теоретические основы налогообложения коммерческих организаций в РФ 5
1.1. Налог на прибыль: сущность, элементы, правовое регулирование 5
1.2. Косвенные налоги, уплачиваемые коммерческими предприятиями 6
1.3. Обложение имущества коммерческих организаций в РФ 7
2. Практические аспекты налогообложения ЗАО "Строительная компания" 9
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ЗАО"Строительная компания" 9
2.2. Состав, структура и динамика налогов и сборов, уплачиваемых организацией ЗАО"Строительная компания" 19
3. Оценка налогового бремени ЗАО"Строительная компания" 24
3.1. Характеристика влияния налога на прибыль на финансовый результат общества(ЗАО) 24
3.2. Оценка формирования финансового результата под влиянием иных налогов и сборов 28
Заключение 35
Список использованной литературы 37
Приложение А 41
Приложение Б 42
Введение
Актуальность темы обусловлена тем, что в России в сфере малого бизнеса произошли важные изменения: сформирован институт государственной поддержки и развития малого предпринимательства, на местах функционируют десятки учебно-деловых центров, консультационных и лизинговых фирм, бизнес - инкубаторов; происходит становление соответствующей негосударственной инфраструктуры, в том числе и при содействии международных проектов.
Знание норм налогового законодательства помогает искать и находить оптимальные способы ведения бизнеса с целью снижения налоговых нагрузок и возможности продвижения компаний на рынке. Но не всегда используемые схемы положительно оцениваются налоговыми органами и в результате возникает множество споров в судах. Избежать их можно, изучив аргументы, приводимые налоговыми органами против использования на-логовых схем, и «правила» поведения налогоплательщиков во время проверок.
Необходимо внимательно изучить все налоговые и юридические риски, трудовые и денежные затраты, которые повлекут за собой налогосберегаю-щие схемы. Необходимо знать мнение юристов и финансистов по каждому методу оптимизации. Сделки, единственная цель которых - снижение налогового бремени, налоговые органы относят к способам уклонения от уплаты налогов. Чтобы этого не случилось, необходимо, чтобы каждая операция фирмы была направлена на получение дохода и подтверждалась необходимыми документами.
Основное внимание следует обращать на нормы Налогового кодекса РФ и других нормативных правовых актов. Обязательно отслеживать из-менения в законодательстве, причем не только российском, но и зарубежных стран, с которыми предприятие планирует работать. И только после этого, взвесив все «за» и «против», приступать к налоговому планированию.
Цель курсовой работы – исследовать влияние налога на прибыль и иных обязательных платежей на формирование финансового результата организации (на примере ЗАО"Строительная компания") .
Задачи курсовой работы:
1. рассмотреть теоретические основы оптимизации налогообложения как важная составляющая деятельности предприятия
2. провести анализ и оценку эффективности системы налообложения, действующей в ЗАО»Строительная компания»
3. предложить совершенствование системы налообложения ЗАО»Строительная компания»
Объект исследования - ЗАО»Строительная компания».
Предмет исследования – деятельность ЗАО»Строительная компания».
Практическая значимость курсовой работы заключается в том, что предложенные рекомендации ЗАО»Строительная компания» имеют практическую направленность и уже частично реализуются на предприятии.
Методическая база исследования объединяет в себе методы целого ряда дисциплин: бухгалтерского учета, управленческого учета и налогового учета, налогового планирования.
Методы исследования курсовой работы: анализ, дедукция, индукция, классификация, наблюдение, метод обобщения,
Информационная база курсовой работы основывается на трудах отечественных и зарубежных ученых по бухгалтерскому и налоговому учету, также были рассмотрены журналы по данной тематике.
Фрагмент работы для ознакомления
Объектом исследования курсовой работы является ЗАО»Строительная компания», которое является современной быстроразвивающейся компанией на строительном рынке Москвы и Подмосковья.
Общая сумма уплаченных налогов в 2015 г. составила 14612 тыс. руб., что на 3847 тыс. руб. больше чем в 2014 г. Темп роста общей суммы налогов составил 136 %. Наибольшие темпы роста отмечаются по налогу на прибыль — 345 % (или 2931 тыс. руб.), а также по налогу на доходы с физических лиц — 109 % (или 231 тыс. руб.).
Наибольшую долю занимают налоги, включаемые в себестоимость. Их доля в 2015 г. составила 49,60 %, что на 12,12 % меньше, чем в 2014 г. Доля косвенных налогов составляет 0,02 %, что на 0,01% меньше, чем в 2014 г.
На основе рассчитанных коэффициентов можно сделать вывод, что в целом налоговая нагрузка в 2015 г. возросла. Общий коэффициент налоговой нагрузки на выручку показывает, что на каждые 100 руб. налогов в 2015 г. приходиться 8,4593 руб. выручки от продаж. Более того, данные табл. показывают, что в 2015 г. налоговая нагрузка на выручку увеличилась на 32,2 %. Таким образом, на основе рассчитанных данных можно сделать вывод, что в целом налоговая нагрузка в ЗАО»Строительная компания» имеет приемлемый уровень.
Из 12 пунктов критерия семь пунктов можно назвать положительными и оценить уровень рисков как удовлетворительный.
Результатом проведенного в настоящей работе исследования упро-щенной системы налогообложения является вывод о том, что для предприятия ЗАО»Строительная компания» гораздо выгоднее применять упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", а не "доходы за минусом расходов" или общую систему налогообложения.
При выборе упрощённой системы налогообложения доходы в 2017 году предприятию нужно проверить лимит доходов, если он соблюдается тогда нужно подать заявление на переход на упрощённую систему налогообложения в налоговую инспекцию, что позволит сэкономить на налогах более 30% (100%*4644/14612). Именно поэтому предприятию было рекомендовано воспользоваться правом, указанным в пункте 2 статьи 346.14 Налогового Кодекса РФ, и с нового налогового периода перейти на объект налогообложения "доходы". Это позволит значительно сократить налоговые платежи, упростит работу бухгалтерии, т.к. не будет необходимости вести полный учет расходов предприятия.
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "О бухгалтерском учете"
3. Федеральный закон от 24.07.2007г. № 209-ФЗ « О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»: (ред. от 28.12.2013г.) // СПС. Консультант Плюс. Версия Проф.
4. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, Минфин № 91н от 13.10.2003.
5. Положение Минфина РФ по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 от 30.03.2001.
6. Алексеева, Г.И. Налоговый учет [Текст]: Учебник / С.Р. Богомолец, Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова; Под ред. С.Р. Богомолец. - М.: МФПУ Синергия, 2013. - 720 c.
7. Астахов, В.П. Налоговый учет от А до Я[Текст]: Учебное пособие / В.П. Астахов. - Рн/Д: Феникс, 2013. - 479 c.
8. Бабаев, Ю.А. Налоговый учет в торговле и общественном питании[Текст]: Учебное пособие / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 352 c.
9. Барулин, С. В. Налоговая политика России [Текст]: Монография / С. В. Барулин, А. В. Макрушин, В. А. Тимошенко. - Саратов, Изд «Сателлит», 2012.- 510 с.
10. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения [Текст]: учебное пособие / С.В. Барулин. – М.; Экономистъ, 2015.- 390 с.
11. Бархатов, А.П. Налоговый учет внешнеэкономической деятельности[Текст]: Учебное пособие / А.П. Бархатов. - М.: Дашков и К, 2013. - 268 c.
12. Богаченко, В.М. Налоговый учет: Практикум[Текст]: Учебное пособие / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - Рн/Д: Феникс, 2013. - 398 c.
13. Бороненкова, С.А. Налоговый учет и экономический анализ в страховых организациях[Текст]: Учебник / С.А. Бороненкова, Т.И. Буянова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 478 c.
14. Бреславцева, Н.А. Налоговый учет[Текст]: Учебное пособие / Н.А. Бреславцева, Н.В. Михайлова, О.Н. Гончаренко. - Рн/Д: Феникс, 2012. - 318 c.
15. Брызгалин, А.В. Налоговая оптимизация [Текст] / А.В. Брызгалин. — М.: Норма-М, 2013.- 210 с.
16. Бурмистрова, Л.М. Налоговый учет[Текст]: Учебное пособие / Л.М. Бурмистрова. - М.: Форум, 2012. - 304 c.
17. Бусуек, Н.А. Налоговый учет (в проводках) [Текст]: Учебное пособие для магистров / Г.Н. Белоглазова, Н.А. Бусуек, Н.А. Ковалева. - М.: Юрайт, 2012. - 284 c.
18. Варламов, С. Налоговый учет в торговле [Текст] : Учебное по-собие / С. Варламов, М.В. Марчук. - СПб.: Питер, 2013. - 128 c.
19. Васильева, М.В. Финансовая политика. Учебное пособие. [Текст] / Васильева М.В., Перекрестова Л.В., Малий Н.А. –Ростов – на – Дону: Изд. «Феникс», 2012. – 220 с.
20. Васильчук, О.И. Налоговый учет и анализ[Текст]: Учебное по-собие / О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков; Под ред. Л.И. Ерохина. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 496 c.
21. Воронина, Л.И. Налоговый учет[Текст]: Учебник / Л.И. Ворони-на. - М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 480 c.
22. Гвелесиани, Т.В. Налоговый учет и отчетность [Текст]: Учебное пособие / Т.В. Гвелесиани. - М.: ИД ГУ ВШЭ, 2011. - 392 c.
23. Голикова, Е.И. Налоговый учет и бухгалтерская отчетность: реформирование[Текст] : Учебное пособие / Е.И. Голикова. - М.: ДиС, 2012. - 224 c.
24. Гончарова, Н.М. Налоговый учет. Краткий курс[Текст]: Учебное пособие / Н.М. Гончарова. - М.: Форум, 2009. - 160 c.
25. Гордиенко, Е.С. Влияние налогового регулирования на развитие экономики. [Текст]:/ Е.С. Гордиенко, Д.С.Гвасалия, Т.В. Файхутдинов. – М.: АСТ, 2012. – 325 с.
26. Городецкая, М.И. Налоговый учет и налогообложение в индуст-рии туризма[Текст]: Учебное пособие / М.И. Городецкая. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2012. - 304 c.
27. Горячих, С.П. Налоговый учет в схемах и таблицах[Текст]: Учебное пособие / А.В. Зонова, С.П. Горячих, Р.В. Зонова; Под ред. А.В. Зонова. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 224 c.
28. Гридасов, А.Ю. Налоговый учет в программе 1С: Бухгалтерия 8.0. Лабораторный практикум[Текст]: Учебное пособие / А.Ю. Гридасов, А.Г. Чурин, Л.И. Чурина. - М.: КноРус, 2011. - 216 c.
29. Дмитриева, И.М. Налоговый учет и аудит[Текст]: Учебное по-собие / И.М. Дмитриева. - М.: Юрайт, 2011. - 287 c.
30. Дмитриева, И.М. Налоговый учет и аудит[Текст]: Учебное по-собие для бакалавров / И.М. Дмитриева. - М.: Юрайт, 2013. - 306 c.
31. Дмитриева, Н.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / Н.Г. Дмитриева, Д.Б. Дмитриев. – Ростов/н-Дону, Феникс, 2013. – 512с.
32. Ерофеева, В.А. Налоговый учет: краткий курс лекций [Текст] : Учебное пособие / В.А. Ерофеева, О.В. Тимофеева. - М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2013. - 137 c.
33. Ефимов, О.Н. Новейшее страхование в законах. Монография/ О.Н.Ефимов. - Science Book Publishing House, Yelm, WA, USA, 2013. – 484 с.
34. Ефимов, О.Н. Страхование по закону о страховом деле. Учебное пособие (приложение к программе подготовки бакалавров) / О.Н.Ефимов. - LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co. KG, Heinrich-Böcking-Str. 6-8, 66121 Saarbrucken, Germany, напечатано в России, 2012, 685 стр.
35. Жидкова, Е. Ю. Налоговое планирование как фактор эффективного управления предприятием [Текст] / «Управление в социальных и экономических системах». Сборник материалов 1 Всероссийской научно-практической конференции. - Пенза, 2012. - 344 с.
36. Зонова, А.В. Налоговый учет и аудит[Текст]: Учебник / А.В. Зонова, С.В. Банк, И.Н. Бачуринская. - М.: Рид Групп, 2011. - 480 c.
37. Караванова, Б. Налоговый учет на предприятиях туристской индустрии[Текст]: Учебное пособие для студ. учреждений высш. проф. образования / Б.П. Караванова, Т.М. Хорошилова. - М.: ИЦ Академия, 2011. - 224 c.
38. Карпова, Т.П. Налоговый учет в сфере услуг[Текст]: Учебник / М.А. Вахрушина, Т.П. Карпова, А.М. Петров; Под ред. М.А. Вахрушина. - М.: Рид Групп, 2011. - 576 c.
39. Лапуста М.Г. Малое предпринимательство: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 156 с.
40. Гарифуллина А.Ф. Information as the factor of development of economy // Экономико-правовые основы функционирования региона: Матер.VI Международной науч.-практ. конф. молодых ученых и студентов 3 октября 2008 г. - Уфа, БГУ, 2008 г. - С. 209-210.
41. Глобальный мониторинг предпринимательства. Национальный отчет Россия 2012. GEM, Высшая школа менеджмента СПбГУ (http://www.gsom.spbu.ru/files/upload/research/gem/gem_full_13.pdf).
42. Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в 2012—2014 гг. М., 2015 (http://www.nisse.ru/netcat_files/176/136/h_82f76a298f1719ee40a67170f5a18694).
43. Зубаревич Н. Региональные рынки труда России: Cходство непохожих. От чего зависит занятость в малом бизнесе // Демоскоп Weekly. 2008. С. 337—338 (http://demoscope.ru/weekly/2008/0337/tema06.php).
44. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]. http://www.gks.ru/
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00431