Организация, оформление и учет кредитования предприятий малого и среднего бизнеса в кредитных организация

ВВЕДЕНИЕ...……………………………………………………………………...3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА………………….…………………………4
1.1. Современное состояние системы кредитования малого и среднего бизнеса в России………………………………………………………………….4
1.2. Предпосылки необходимости кредитования малого и среднего бизнеса…………………………………………………………………………….7
1.3. Этапы экономической работы с клиентом при осуществлении кредитования…………………………………………………………………….12
1.4. Риски и проблемы кредитования предприятий малого и среднего бизнеса……………………………………………………………………………18
1.5. Меры, применяемые банком при нарушении кредитного договора…….22
1.6. Отражение в учете кредитования предприятий малого и среднего бизнеса в кредитных организациях……………………………………………………...24
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………...28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….51
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…...……………………….53

Целью работы – изучение организации, оформления и учета кредитования предприятий малого и среднего бизнеса в кредитных организациях.

1.1. Современное состояние системы кредитования малого и среднего бизнеса в России

Большинство кредитных учреждений, несмотря на активное развитие розничного бизнеса, уделяют сегодня повышенное внимание сегментам малого и среднего бизнеса. Внедряются новые технологии, обновляется продуктовая линейка, растет поток клиентов. Аналитики связывают это с активизацией самих предпринимателей: восстановление экономики дало толчок к появлению новых сфер деятельности, а значит, и новых компаний [14].
Однако в современных условиях объемы кредитования малого и среднего бизнеса значительно снижаются (суммы кредитов сократились в 2 - 2,5 раза, сроки кредитования – на 1-2 года, процентные ставки достигают 14%), кредитование вновь образованных малых и средних предприятий стало практически невозможным. Получается, что политика банковской системы сдерживает восстановление предкризисных объемов производства и тормозит развитие малого и среднего бизнеса.
...

1.2. Предпосылки необходимости кредитования малого и среднего бизнеса

Малый и средний бизнес играет важную роль в развитии экономики и валового национального продукта, а также влияет на численность занятого населения во многих странах мира. Малый и средний бизнес можно характеризовать, как основание рыночной экономики, так как оно способствует появлению смешанной экономики, в которой совмещаются различные виды собственности, взаимодействуют между собой рыночная конкуренция и законодательное регулирования производства любой величины.
Во многих развитых странах разработаны виды малого и среднего бизнеса, которые способствуют перенесению инновационных идей в крупный бизнес. Например, это гарантирует возможность использования научных или оборонно-промышленных достижений. Этот фактор приумножает значимость малого и среднего бизнеса. В зарубежных странах более 70% малого и среднего бизнеса образуется с помощью крупного бизнеса.
...

1.3. Этапы экономической работы с клиентом при осуществлении кредитования

Кредитный процесс состоит из нескольких этапов: подготовительный, оценка кредитоспособности заемщика, заключение кредитного договора, кредитный мониторинг и взыскание кредита.
До заключения кредитного договора кредитные организации осуществляют:
1) прием и оформление заявки на получение кредита. Общий срок рассмотрения заявки на получение кредита обычно занимает не более 10 дней;
2) проверку информации о заемщике;
3) оценку способности заемщика возвратить кредит;
4) проверку гарантий, предоставляемых заемщиком;
5) проверку наличия и оценку стоимости обеспечения кредита;
6) подготовку служебной записки с суждением о целесообразности выдачи кредита;
7) принятие решения о выдаче кредита.
Вся относящаяся к заемщику кредитная и служебная документация накапливается в его кредитном досье, что позволяет банку в дальнейшем правильно строить свои отношения с клиентом.
...

1.4. Риски и проблемы кредитования предприятий малого и среднего бизнеса

Риски кредитования представляют собой «вероятность возникновения потерь в виде утраты активов, недополучения запланированных доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности» [5, С.9].
Кредитный риск возникает вследствие неисполнения или несвоевременного исполнения заемщиком обязательств перед банком в соответствии с кредитным договором.
Кредитный риск можно разделить на: внешний и внутренний.
Внешний риск – это возникновение убытка в результате неплатежеспособности должника под воздействием внешних факторов. Так же к внешним рискам относятся риски, связанные с политическими, социальными, экономическими и другими ситуациями.
Внутренний риск – это возникновение убытка в результате неплатежеспособности должника под воздействием внутренних факторов. К внутренним рискам также можно отнести риски, связанные с деятельностью заемщика.
...

1.5. Меры, применяемые банком при нарушении кредитного договора

Кредитный договор может устанавливать санкции в отношении заемщика в случаях:
• нарушения сроков возврата кредита;
• утраты обеспечения обязательства по кредитному договору;
• нецелевого использование кредита;
• уклонения от контроля банка за целевым использованием кредита;
• в других случаях нарушения кредитного договора.
За нарушение условий кредитного договора заемщиком банк может потребовать:
• возместить убытки;
• выплатить неустойку (пени, штраф) [10].
Кроме того, банк вправе начислить проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами в соответствии с пунктом 1 статьи 395 Гражданского кодекса РФ, если заемщик не вернул в срок сумму кредита (ст. 811 ГК РФ).
Проценты, подлежащие уплате, если заемщик не возвращает в срок сумму кредита, являются мерой гражданско-правовой ответственности.
...

1.6. Отражение в учете кредитования предприятий малого и среднего бизнеса в кредитных организациях

Предоставление банком денежных средств юридическим лицам осуществляется только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет клиента – заемщика, открытый на основании договора банковского счета.
Схема бухгалтерских проводок по отражению в учете выдачи кредита и оприходование залога, выданных разовым зачислением денежных средств на банковские счета клиентов следующая:
Выдача кредита клиенту-юридическому лицу:
Если клиент - предприятие малого и среднего бизнеса имеет счет в банке:
Дт 452, 454,456 – по лицевому счету ссуды
Кт 406-408 – расчетный счет клиентов – зачисление средств на счет ссудозаемщика.
Учет залога недвижимости, принятой в обеспечение кредита, производится на внебалансовом счете 91312.
...

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Задание 1. ООО «Марина» обратилось в банк с просьбой о предоставлении кредита на покупку партии товаров в сумме 15 млн. рублей сроком на 3 месяца. Кредитной политикой банка предусмотрено, что кредиты торговым и снабженческо-сбытовым организациям не должны превышать 350% собственного капитала банка.
На дату подачи заявки собственный капитал банка составил 77 697 тыс. рублей, выдано кредитов торговым и снабженческо-сбытовым организациям на сумму 268 179 тыс.рублей, из которых через 5 дней ожидается погашение 11450 тыс. рублей.
Требуется определить, может ли быть выдан кредит ООО «Марина» в запрашиваемом объеме либо следует отложить выдачу кредита до погашения других ссуд торговыми организациями или обратиться в комитет по кредитной политике банка (кредитный комитет) с вопросом о пересмотре или временном превышении установленных лимитов.
Требуется:
1. Принять решение о выдаче кредита.
2. Составить график платежей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, кредитованию малого и среднего бизнеса отводится одно из важнейших мест в деятельности банков, т.к. с его помощью у организаций появляется способ получения финансовой поддержки для расширения и ускорения развития производства, а банки получают наибольший доход при проведении правильной и рациональной кредитной политики.
Кредитование предприятий осуществляется на основе кредитного договора, заключенного в письменной форме, в котором оговариваются основные условия предоставления кредита (цель, срок, права и обязательства сторон, реквизиты и т.д.).
Выдавая кредиты, банки должны помнить, что ни один кредит не свободен от риска, и что ни один банк не сможет продолжать свою деятельность, если откажется от выдачи рисковых кредитов, кредиты выдавать необходимо, но далеко не всем, кто добивается их получения.
Основная концентрация банковских рисков приходится на кредитные риски.
...