Виды и формы кредитов для физических лиц

Введение……………………………………………………………………………...3
Глава 1 Теоретические основы кредита……………………………………………5
1.1 Сущность и необходимость кредита …………………………………………..5
1.2 Функции кредита для физических лиц…………………………………………8
1.3 Виды кредита для физических лиц……………………………………………14
Глава 2 Анализ выдачи кредитов на примере предприятия……………………..24
2.1 Характеристика предприятия …………………………………………………24
2.2 Характеристика балансовых счетов, используемых для учета предоставленных кредитов физическим лицам…………………………………..28
2.3 Учет операций по выдачи и погашению кредитов, предоставленных физическим лицам………………………………………………………………….32
2.4 Учет операций по начислению и погашению процентов по кредиту………33
Заключение…………………………………………………………………………35
Список использованной литературы………………………………………………36

1.1 Сущность и необходимость кредита

Сегодня кредит является неотъемлемой частью рыночных отношений и особым элементом экономического развития. Большая часть населения страны связана кредитными отношениями с самыми различными банками.
По своей сути кредит – это специфическая форма экономических отношений между двумя сторонами, одна из которых является заемщиком, а другая – заимодавцем, предполагающая движение денежных либо других средств на условиях срочности, возвратности, платности. Под кредитными отношениями принято предполагать все виды отношений, которые связаны с предоставлением ссуд.
Польза кредитных отношений очевидна для кредитора, денежные либо товарные средства которого не будут простаивать даже при избыточном количестве, а будут приносить определенную прибыль. Для кредитополучателя же ситуация не столь понятна.
...

1.2 Функции кредита для физических лиц

Потребительский кредит (заём) – это ссуда, выдаваемая населению, и предназначенная для удовлетворения его потребительских нужд (оплаты любых расходов личного характера). Если выражаться точнее, то это один из вариантов ссуды, при котором вещь (в нашем случае – это деньги) выдаётся во временное пользование на основании договора, и с условием уплаты процентов и возврата. Кредит в отличие от ссуды, не может быть беспроцентным (подробнее о ссуде).
Вещь или услуга, которая приобретается за счет заемных денег, именуется объектом потребительского кредитования.
Заодно внесём ясность про отличия кредита и займа (как правильно говорить: займ или заём). Вот только несколько основных отличий.
В первом случае, кредитором может быть только юридическое лицо, соглашение оформляется в письменном виде (есть ограничение по минимальной сумме), и обязательный атрибут – вознаграждение в виде процентной ставки.
...

1.3 Виды кредита для физических лиц

Необходимость кредита обусловлена тем, что благодаря ему появляется возможность реализовать свои желания, а зачастую и реальные потребности в гораздо более сжатые сроки. Сегодня на рынке существует несколько форм кредитования.
Банковский кредит. Этот вид кредита является самым распространенным в экономике и предполагает передачу в пользование именно денежных средств. Это движение капитала банковских и микрофинансовых организаций за определенную плату в виде процентов4.
Государственный кредит. Данный вид кредита предполагает отношения между государством и юридическими либо физическими лицами по поводу накопления государством денежных средств на условиях возвратности.
Потребительский кредит. Такой вид кредита отражает экономические отношения по поводу приобретения определенных материальных благ.
Коммерческий кредит. Данный кредит существует в виде отсрочки платежа за товар либо услуги.
...

2.1 Характеристика предприятия

«Инвестиционный коммерческий банк «Совкомбанк» является общество с ограниченной ответственностью. Можно произносить сокращенно ООО ИКБ «Совкомбанк».
Совкомбанк предлагает своим клиентам разные формы кредитных продуктов: стандартный кредит, овердрафт по расчетному счету, кредитная линия с лимитом задолженности, банковские гарантии, финансовый лизинг. Кредиты предоставляются в рублях, долларах США или евро.
Обеспечением по кредиту может выступать коммерческая недвижимость, помещения которой сдаются в аренду, поручительство акционеров компании или третьих компаний.
Гарантийные операции
Банковская гарантия — обязательство банка-гаранта, выданное по поручению клиента (и за его счет) заплатить получателю банковской гарантии денежную сумму в соответствии с договором между клиентом и получателем.
...

2.2 Характеристика балансовых счетов, используемых для учета предоставленных кредитов физическим лицам

Чтобы все кредиты были учтены для физических лиц были созданы специальные счета: 455, 45515, 45815, 45915, 47427, 70601, 70606, 913.
Счета 455 «Кредиты, которые предоставлены физическим лицам».
Данный счет предназначен для учета кредитов и иных средств (вид размещенных средств обязательно прописывается в договоре), они специально созданы для физических лиц резидентов.
Также по дебету счета известно, что сумма всех кредитов, которые предоставлены в корреспонденции с расчетными счетами (текущими) счетами клиентов, счет кассы для физических лиц, счет депозитов и вкладов, корреспондентскими счетами для физических лиц, сумма корреспонденции кредитов со счетами просроченной задолженности клиентов, которые были отсрочены кредитной организацией в установленном порядке.
...

2.4 Учет операций по начислению и погашению процентов по кредиту

По методу начисления происходит учет начисленных процентов. Данный принцип гласит о том, что финансовые результаты операций (расходы и доходы), они должны быть отражены на счетах в бухгалтерском учете по факту их совершения, если считать по факту получения или уплаты денежных средств, данное считается ошибкой.
№ 47427 «Требования по получению процентов» - данный счет означает учет операций по начислению и погашению процентов.
Начисление процентов происходит каждый месяц в последний рабочий день и это происходит каждый месяц. Проценты, которые банк начисляет по кредиту они уходят на доходы банка. В данном случае проводка выглядит так:
Д 47427
К 70601
Если происходит фактическое погашение процентов заемщиком, проводка выглядит так:
Д 20202, 40817, 42301
К 47427
Для этого составляется приходный кассовый ордер.
...

Заключение

Потребительское кредитование в России все еще сохраняет личные позиции, только, каждая кредитная организация страны переживает дефицит ликвидности, в связи с данным процентные ставки по кредитам имеют тенденцию к росту, многие виды программ кредитования постоянно корректируются по причине больших рисков.
В связи с данным, выбранная тематика этой междисциплинарной курсовой работы является актуальной.
В ходе работы были поставлены и решены следующие задачи: изучена сущность кредитования, прослежены и определены классификации видов кредитования, охарактеризованы понятия кредитоспособности заемщика и формы обеспечения кредитов, раскрыта технология и схема предоставления потребительского кредита, а еще порядок его погашения и уплаты процентов, описан порядок бухгалтерского учета предоставленных кредитов физическим лицам.
...