Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Введение……………………………………………………………………….4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ……………………6
1.1 Налоговая система РФ и характеристика основных налогов и сборов, уплачиваемых организацией……………………………………………..6
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами………………………………………………..9
1.3 Организация бухгалтерского учета расчетов с бюджетом и внебюд-жетными фондами……………………………………………………….12
2. ДЕЙСТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ В АО «КЗ «ОТРАДНОЕ»…………..16
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия……………………………………………………………...16
2.2 Действующая практика учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами в АО «КЗ «Отрадное»………………………………………...18
3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ……………………..27
Заключение…………………………………………………………………..30
Список использованных источников………………………………………32
Приложения………………………………………………………………….34

Актуальность темы исследования объясняется следующим. Одним из основных источников финансирования всех направлений деятельности государства и экономическим инструментом реализации государственных приоритетов являются налоги.
Для юридических лиц налогообложение представляет собой часть отно-шений с государственными органами, а также контроль полноты уплаты со стороны контролирующих органов. Нарушения в данной области могут по-влечь существенные последствия для любого экономического субъекта. Не-своевременная уплата налогов в бюджет не только влечет наложение штрафных санкций на предприятие. Она превращает погашение долговых обязательств в неуправляемую ситуацию: растет сама сумма налогового обязательства, растут и суммы пеней и штрафов, что может существенно ухудшить финансовое положение предприятия.
Следить за правильностью исчисления и уплаты налогов обязан бухгалтер предприятия, что требует от бухгалтера определенной квалификации, знаний методологии учета и происходящих изменений в законодательных актах. В связи с этим грамотное ведение учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам и внебюджетными фондами по страховым платежам актуально для каждого российского предприятия.
Целью курсовой работы является раскрытие теории и действующей практики бухгалтерского учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Необходимость достижения поставленной цели обуславливает постанов-ку и решение следующих задач исследования:
 дать понятие налога и сбора и налоговой системы в целом;
 охарактеризовать основные налоги и сборы, уплачиваемые организацией;
 проанализировать основные нормативно-правовые документы, регули-рующие особенности и порядок учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами и отдельных видов налогов;
 рассмотреть особенности организации учета расчетов с бюджетом и вне-бюджетными фондами;
 изучить действующую практику учета расчетов с бюджетом и внебюд-жетными фондами на примере конкретной организации;
 выявить основные проблемы и предложить пути совершенствования бухгалтерского учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Объектом исследования в данное работе является АО «КЗ «Отрадное».
Предметом исследования являются особенности бухгалтерского учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Для достижения поставленных целей и задач в 1 главе рассмотрены тео-ретические аспекты учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, особенности их нормативно-правового регулирования. Во 2 главе дана краткая характеристика предприятия, на примере которого рассмотрен предмет исследования, а также изучены особенности организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по отдельным видам налогов данного предприятия. Отдельно исследованы основные пути совершенствования учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
В ходе написания курсовой работой использовались такие методы исследования, как анализ и изучение литературы и документации предприятия. В качестве источников информации были использованы отдельные статьи Налогового кодекса, учебные пособия по бухгалтерскому учету, а также публикации в периодических изданиях, посвященные вопросам учета расчетов с бюджетом. Пути совершенствования бухгалтерского учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами изложены в работе на основе материалов журналов и вестников учебных заведений электронной библиотеки.
Характеристика и информация о деятельности АО «КЗ «Отрадное» дана с официального сайта предприятия, а также на основе изучения и обобщения открытых данных по финансовой отчетности АО «КЗ «Отрадное» за 2020-2021 годы.

Налоги являются одним из основных звеньев в экономических отношениях любого государства. Во всех странах мира уплата налогов является обязанностью физических и юридических лиц.
Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с юридических и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Налоги и сборы являются основой налоговой системы страны.
Нормативное регулирование учета расчетов с бюджетом и внебюджет-ными фондами включает все 4 уровня нормативных документов: федеральные законы, налоговый кодекс, положения по бухгалтерскому учету, инструкции, указания Минфина, внутренние документы предприятия.
Действующая практика бухгалтерского учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами рассмотрена на примере АО «КЗ «Отрадное».
Бухгалтерский учет на предприятии ведется структурным подразделени-ем – бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером. На предприятии раз-работаны учетная политика для целей бухгалтерского учета и для целей нало-гообложения, положение о бухгалтерии, график документооборота. Таким образом, на предприятии созданы все необходимые условия для качественного ведения бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами ведется АО «КЗ «Отрадное» на счетах 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». В рабочем плане счетов АО «КЗ «Отрадное» выделены все налоги, сборы и страховые платежи, уплачиваемые предприятием.
В части учета расчетов по НДС АО «КЗ «Отрадное» организован раз-дельный учет сумм реализации товаров, облагаемых НДС по различным став-кам. Все операции реализации товаров сопровождаются выставлением счета-фактуры установленной формы с последующей регистрацией в книге продаж.
Для ведения учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль в АО «КЗ «Отрадное» организована система налогового учета, которая базируется на основе данных бухгалтерского учета. Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды организовано АО «КЗ «Отрадное» в программном обеспечении «1С: Зарплата и управление персоналом».
Основные проблемы, которые возникают при ведении расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами связаны с необходимостью тщательного выбора положений учетной политики для целей налогообложения, а также необходимость организации налогового учета на предприятии.
Пути совершенствования учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами связаны со снижением затрат на формирование отчетности, включая финансовые и трудовые затраты, что может быть достигнуто сближением бухгалтерского и налогового учета, и доработкой программного обеспечения. Актуальным является также назначение ответственного подразделения, отвечающего за расчет налогов и сборов. Для небольших предприятий возможно назначение конкретного ответственного сотрудника за расчет и ведение учета налогов, сборов и страховых платежей.
В целом процесс совершенствования должен проводиться комплексно, начиная с системы налогообложения, разработки учетной политики, ведения налогового учета и заканчивая составлением и сдачей налоговой отчетности в налоговые органы.