Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
| Код |
596637 |
| Дата создания |
2014 |
| Страниц |
33
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 17 сентября в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
Оглавление
Введение 3
Глава 1. Денежные потоки в производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия 5
1.1. Система основных факторов, влияющих на формирование денежных потоков 5
1.2. Методы анализа денежных потоков 7
Глава 2. Анализ движения денежных потоков ООО «АстГрупп» 13
2.1. Общая характеристика предприятия ООО «АстГрупп» 13
2.2. Анализ денежных потоков по текущей деятельности ООО «АстГрупп» 15
2.3. Анализ денежных потоков по инвестиционной деятельности ООО «АстГрупп» 20
Глава 3. Пути совершенствования управления денежными потоками предприятия 24
Заключение 28
Список литературы 30
Приложения 33
Введение
Введение
Важным направлением процесса управления предприятием является управление движением его денежных средств и их потоков. Полная и достоверная оценка деятельности предприятия и его результатов, финансового состояния, финансовой устойчивости будет неполной без оценки и анализа движения денежных средств. Это связано с тем, что при существующей ныне острой нехватке у предприятий собственных оборотных средств именно анализируя денежные потоки можно определить резервы и проблемные места.
Актуальность исследования обусловлена необходимостью управлять денежными средствами для того, чтобы предотвратить неплатежеспособность организации, нецелевого использования денежных ресурсов и формирования источников для его эффективного развития.
Качественно организовав управление денежными потоками, организация может максимизировать не только свою прибыль, но и стоимость. Таким образом, управление денежными потоками является своеобразным инструментом достижения целей деятельности предприятия.
Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
Вместе с тем следует отметить, что денежные потоки как самостоятельный объект финансового управления изучены недостаточно. В частности, не предложен комплексный инструментарий их оптимизации, который охватывал бы всю совокупность денежных потоков предприятия, их взаимосвязи и влияющие факторы.
Цель работы – разработка предложений по совершенствованию управления денежными потоками в инвестиционном проектировании предприятия.
В работе для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
• определить факторы, влияющие на формирование денежных потоков;
• изучить методы анализа денежных потоков;
• дать организационно-экономическую характеристику финансовой деятельности предприятия;
• определить основные показатели, используемые при управлении денежными потоками предприятия;
• выявить роль денежных потоков в инвестиционном проектировании предприятия
• определить пути совершенствования управления денежными потоками предприятия;
Объект исследования – финансово-хозяйственная деятельность ООО «АстГрупп».
Предмет исследования – показатели, характеризующие эффективность управления денежными потоками организации.
Теоретическую базу исследования составили труды известных теоретиков и практиков в части исследования денежных средств и их потоков, статьи из периодических изданий. Отдельные вопросы управления денежными потоками рассмотрены в работах А.М. Кинга, Е.Ф. Бригхэма, Л.А. Бернстайна, Д.И. Финнерти, Р.С. Сайфулина, А.Д. Шеремета, И.А. Бланка, Е.С. Стояновой, Т.Е. Унковской и других авторов.
Нормативную базу составили законодательные акты РФ в последних редакциях.
Методическая база исследования включает методы обобщения, систематизации, экономического анализа.
Фрагмент работы для ознакомления
Заключение
Действенным механизмом эффективного функционирования и развития предприятий является эффективное управление денежными потоками организации.
Качество управления предприятием определяется, в частности, уровнем его ликвидности (возможности быстрого формирования денежных средств без значительных финансовых потерь) и платежеспособности (возможности своевременного и полного погашения обязательств). Поддержание надлежащего уровня платежеспособности и ликвидности предприятия достигается путем соответствующей организации движения денежных средств во времени и пространстве - управлением денежными потоками предприятия.
Рассматривая сущность денежного потока, необходимо прежде всего четко понимать, что термин «денежный поток» включает в себя две составляющие. Первая - собственно «деньги» - есть категориальная величина, вторая составляющая - «поток», что является качественным признаком денег как категориальной величины. Поэтому при формировании сущности термина «денежный поток» необходимо исходить из указанных составляющих, которые рассматриваются в едином концептуальном поле, но с учетом присущих им признаков и особенностей.
Таким образом, под дефиницией «денежный поток» следует понимать непрерывный, взаимосвязанный, распределенный во времени процесс движения денежных средств, возникающий с началом операционной деятельности предприятия и сопровождает все денежные операции предприятия в процессе хозяйственной деятельности до момента ликвидации или реорганизации.
Информация о движении денежных потоков полезна при оценке способности фирмы создавать денежные средства и эквиваленты денежных средств и позволяет пользователям разрабатывать модели для оценки и сопоставления дисконтированной стоимости будущих потоков денежных средств различных компаний. Она также увеличивает сопоставимость отчетности об операционных показателях различных компаний потому, что устраняет влияние применения различных методов учета для одинаковых операций и событий.
Проведенный анализ движения денежных средств предприятия показал, что основной приход денежных средств 90,2% составляет выручка от реализации продукции. Чистый приток денежных средств от текущей деятельности полностью покрывает их отток от инвестиционной деятельности, поэтому конечный остаток свободных денежных средств на конец периода увеличивается и составляет 13044 руб., что на 89,5% больше, чем в прошлом году.
Подводя итоги анализа можно сделать вывод о том, что в отчетном году благодаря текущей деятельности предприятие заработало денежные средства в объеме, достаточном для обеспечения основной деятельности, а также для покрытия инвестиционных расходов. Таким образом, в текущем году предприятие находилось в относительной независимости от внешних источников финансирования.
Но у предприятия всегда есть риск несбалансированности поступления денежных потоков (притоков и оттоков). В связи с этим в третьей главе были разработаны ряд мероприятий, направленных на совершенствование системы управления денежными средствами.
Предприятию было рекомендовано такие мероприятия для оптимизации денежных потоков, как:
1. Сбалансировать дефицитный финансовый поток в краткосрочном периоде путем использования системы ускорения платежного оборота.
2. Увеличить положительный денежный поток в долгосрочном периоде.
3. Оптимизировать избыточный финансовый поток.
4. Разработать политику управления денежными потоками.
Список литературы
Список литературы
1. Приказ Минфина России от 28.06.2000 г. № 60н.
2. Приказа Минфина «О формах бухгалтерской отчетности» № 67н от 23.07.2003 г.
3. Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности» (далее Приказ Минфина № 66н) 2011 г.
4. Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2010).
5 Базулин Ю.В. Происхождение и сущность денег. — СПб.: Изд-во СПбГУ, 2008. C. 11.
5. Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Омега-Л, 2009. – С. 9.
6. Бернар А. Лиетар. Будущее денег: новый путь к богатству, полноценному труду и более мудрому миру. — М., 2007. с. 82.
7. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. – М.: Книжный мир, 2009. – С. 105.
8. Губкевич С.Н. Управление финансовыми потоками предприятия. – Хабаровск: ДВГУПС, 2007. – С. 9-12.
9. Ершова С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – СПб.: СПбГАСУ, 2007. – С. 11.
10. Жежель Ю.В. Особенности анализа денежных потоков в современной теории и практике. // Экономика и финансы, 2008.
11. Историко-этимологический словарь современного русского языка. В 2-х т. / П.Я. Черных. — М.: Русский язык — Медиа, 2007. C. 241.
12. Климова Н.В. Экономический анализ. – СПб.: Питер.2010. – С. 20.
13. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций. - Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. – С. 192.
14. Люкевич И.Н. Теория и методология исследования денег и денежных систем. // Экономика и экологический менеджмент, 2010. - № 2.
15. Макарова А.А. Комплексный анализ факторов, характеризующих денежные потоки. // Аудит и финансовый анализ, 2009. - № 4.
16. Макарова А.А. Управление денежными потоками с помощью построения модели финансового равновесия предприятия и модели регулирования остатков денежных средств. // Аудит и финансовый анализ, 2009. - № 5.
17. Маркс К. и Энгельс Ф. Соч. Т. 13. — М., 1959. C. 57.
18. Мизес А. К классификации денежных теорий // Основные проблемы теории денег: Сб. статей / Ред. и перев. Г.А. Мебус. — Пг., 1922. C. 9.
19. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент. – М.: ВГНА Минфина России, 2009. – С. 18-19.
20. Погребицкая В.Д. Методы оценки денежных потоков. // Человек, психология, экономика, право, управление: проблемы и перспективы: материалы XIV междунар. науч. конф., - Минск: МИУ, 2011. – С. 90-91.
21. Рогачевская М.А. Русские деньги. ЭКО, 2006, №7.
22. Рогачевская М.А. Русские деньги. ЭКО, 2006, №8.
23. Рогачевская М.А. Русские деньги. ЭКО, 2006, №9.
24. Рогачевская М.А. Русские деньги. ЭКО, 2006, №10.
25. Файдушенко В.А, Современные подходы к управлению платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы на основе анализа денежных потоков. // Вестник ТОГУ, 2007. – № 2. - С. 44.
26. Философов А.Ю. Анализ движения денежных средств на предприятии в современных условиях. – Автореф. дис. к.э.н. – СПб., 2008.
27. Философов А.Ю. Денежные потоки предприятия как самостоятельный объект анализа и управления//Современные аспекты экономики, 2007. - №6(119).
28. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций / Н.Н. Хахонова. — М., ИКЦ „МарТ”; Ростов н/Д: Издательский центр „МарТ”, 2008. – С. 163.
29. Baumol W.J. The Transaction Demand for Cash: An Inventory Theoretic Approach // Quarterly Journal of Economics.66 : 545-566, November 1952
30. Bridrey E. La theorie de la monnaie au XIV siecle. Nicole Oresme. Etude d`historie des doctrines et des faits economiques. Paris, 1906. P. 110.
31. Галасюк В. Принципиально новый подход к оценке эффективности инвестиционных проектов на базе концепции CCF. - http://www.cis2000.ru
32. Хахонова И.И. Методика оценки финансовых рисков. - http://science-bsea.narod.ru
33. http://www.kodeksdoc.ru
34. http://www.bibliofond.ru
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.0051