Организация учета безналичных денежных средств

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ…………………………………………………...5
1.1. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств…………..5
1.2. Основы организации учета наличных денежных средств в
организациях……………9
1.3. Основы организации учета безналичных денежных средств в организациях
1.4. Методика анализа денежных потоков предприятия………………………..19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………21
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………22

1.1. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств.

Законодательство РФ, регулирующее учет денежных средств, выделяет четыре уровня документов:
1. Законодательный. К нему относятся:
• НК РФ;
• ГК РФ;
• КоАП РФ;
• Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011г.;
• Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003г. (в ред. от 04.11.2014г.);
• Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» № 54-ФЗ от 22.05.2003г. (в ред. от 08.03.2015г.);
• Федеральный Закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 29.12.2014г.);
• Указание ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 г. № 3210-У.
...

1.2. Основы организации учета наличных денежных средств в организациях.

Деньги представляют собой средство, которое выражает ценность товарных ресурсов, участвующих в данный момент времени в хозяйственной жизни общества.
Деньги - абсолютно ликвидное средство обмена, обладающее двумя основными свойствами: способность обменивается на любой другой товар, способность измерения стоимости любого другого товара.
Функции денег раскрывают их сущность, которая состоит в том, что деньги являются:
• мерой стоимости;
• средством обращения;
• средством платежа;
• средством сбережения и накопления.
Денежные средства представляют наиболее ликвидную часть активов организации, которая готова к погашению любых его обязательств.
К денежным средствам относятся:
• денежные средства в кассе;
• денежные средства на расчетных и депозитных счетах;
• ценные бумаги;
• переводы в пути.
...

1.3. Основы организации учета безналичных денежных средств в организациях.

Организации и учреждения любых организационно-правовых форм собственности и сфер деятельности могут открывать в банках расчетные, валютные и специальные счета.
Условием возможности открытия расчетного счета является регистрация в качестве юридического лица и наличие самостоятельного баланса.
...

1.4. Методика анализа денежных потоков предприятия.

Анализ денежных средств осуществляется на основе отчета о движении денежных средств, который содержит сведения о поступлениях и платежах денежных средств и денежных эквивалентов.
Основное внимание в процессе анализа денежных средств уделяется изучению движения денежных потоков и их прогнозированию.
Денежный поток является совокупностью распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации.
Поступление (приток) денежных средств формирует положительный денежный поток, а выбытие (отток) денежных средств - отрицательный денежный поток.
Разностью между положительным и отрицательным денежным потоком по каждому виду деятельности рассчитывается чистый денежный поток.
По видам деятельности разделяют денежные потоки по операционной деятельности, по инвестиционной деятельности, по финансовой деятельности.
...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Учет и анализ денежных средств занимает важное место в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить организации дополнительный доход, и, следовательно, и оно должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).
В ходе проведенного исследования были рассмотрены методологические и организационные вопросы учета и анализа движения денежных средств, изучено их нормативное правовое регулирование.
При написании работы были изучены особенности и проблемы в организации учета денежных средств, приведены конкретные примеры отражения на счетах операций по учету движения денежных средств.
Как показало исследование, учет движения денежных средств должен вестись в соответствии с требованиями действующего законодательства.
...