Финансовая диагностика и стратегия антикризисного управления на предприятии

План

1. Общая характеристика предприятия…………………………………………..2
2. Финансовая диагностика предприятия………………………………………..4
2.1 Формы 1 и 2 баланса в годовом разрезе…………………………………….4
2.2 Анализ имущественного состояния предприятия и
обеспеченность собственными средствами……………………………………….5
2.3 Анализ финансовой устойчивости и деловой активности компании……....7
2.4 Заключение о финансовом состоянии предприятия……………………......10
3. Стратегия развития компании………………………………………………...13
3.1 Общие вопросы стратегии развития предприятий в условиях
сложившегося в отчетном году финансового состояния………………….…....13
3.2 Предложения и варианты плана развития компании с выбором
источников финансирования……………………………………………………..14
Приложение………………………………………………………………………....21

2.Финансовая диагностика предприятия

2.1 Формы 1 и 2 баланса в годовом разрезе

В Приложении 1 представлен агрегированный (укрупненный) баланс предприятия (форма 1). Агрегированный баланс - это способ упростить внешний вид бухгалтерского баланса, сделать его компактней, форма балансового отчета, предназначенная для управленческого анализа. Для удобства чтения данных и проведения анализа производят преобразование стандартной формы баланса в укрупненную (агрегированную) форму.
Основным отличием агрегированного баланса от стандартного, является перегруппировка статей бухгалтерского баланса. При этом объединяются статьи бухгалтерского баланса с одинаковым экономическим содержанием.
Анализ аналитического баланса показал характерную структуру для торгового предприятия. Большая доля в активах принадлежит запасам ( 21,0%), дебиторской задолженности (14,8%),, которые показывают рост и влияют на общий рост активов.
...

обеспеченность собственными средствами

Проведем горизонтальный и вертикальный анализ имущества предприятия и источников его формирования. Горизонтальный анализ предполагает сравнение различных позиций отчетности с данными базового или предыдущего периода и определение абсолютного и относительного отклонения. Вертикальный анализ определяет структуру итоговых финансовых показателей и выявляет доли различных позиций в общем результате. Как правило, доли выражаются в процентном соотношении.
Таблица 4
Состав и структура имущества фирмы на начало и конец отчетного года
Показатели
на 01.01.2017 г.
на 01.01.2018 г.
Изменение (+;-)
Темп роста, %

сумма, тыс. руб.
уд. вес, %
сумма, тыс. руб.
уд. вес, %
по сумме, тыс. руб.
по уд. весу, %

1. Внеоборотные активы, в том числе
33635
62,7
33194
61,2
-441
-1,5
98,7
1.1. Основные средства
22453
41,9
22013
40,6
-440
-1,3
98,0
1.2. Незавершенное строительство
234
0,4
234
0,4
0
0,0
100,0
1.3.
...

2.4 Заключение о финансовом состоянии предприятия

На основании проведенного финансового анализа исследуемого торгового предприятия можно сделать следующее заключение. Несмотря на снижение объема реализации, прибыль увеличивается в 20 раз за счет снижения себестоимости. Себестоимость снижается гораздо быстрее, чем выручка, то есть эффективность деятельности растет, так как снижаются затраты при продаже товара.
Имущество (совокупные активы) предприятия увеличиваются на 1,1%, что означает расширение деятельности предприятия и трактуется в целом положительно. Рост произошел за счет увеличения суммы оборотных активов, которые занимают 38% в совокупных активах предприятия.
Оборотные активы в свою очередь растут за счет запасов, что при снижении выручки, может трактоваться отрицательно и указывать на неэффективную политику управления запасами, на «затоваренность».
Также отрицательным является превышение дебиторской задолженности над кредиторской более, чем в 2 раза.
...

сложившегося в отчетном году финансового состояния

Финансовая стратегия - это генеральный план действия по обеспечению предприятия денежными средствами. Разработке финансовой стратегии должно предшествовать проведение комплексного анализа возможностей предприятия с использованием матрицы SWOT-анализа.

Таблица 9
SWOT – анализ исследуемого предприятия
Сильные стороны
Слабые стороны
• финансовым результатом является рост чистой прибыли;
• рост коэффициентов рентабельности.
...

источников финансирования

Необходимо провести мероприятия по сокращению дебиторской и кредиторской задолженностей, улучшению политики расчетов дебиторов, улучшению ликвидности, меры по оптимизации запасов.

Рисунок 1 - Проблемы и пути решения деятельности предприятия

Мероприятия:
1.Провести сокращение дебиторской и кредиторской задолженностей, применяя метод взаиморасчета. Оптимизация приведет к сокращению операционного цикла и сокращению финансового цикла. Таким образом, «отвлечение» денежных средств, необходимых для финансирования текущей деятельности предприятия будет меньше, что благоприятно скажется на ее финансовом состоянии и появляются возможности для расширения деятельности на рынке.
2. В целях повышения продаж, предлагается оптимизировать ассортимент товаров с помощью метода ABC - анализа, Результатом проведения анализа АВС-анализа является выделение ключевых, наиболее важных товарных групп и установление на этой основе приоритетов в структуризации бизнес-процессов.
...

Прирост,%

01.01.
2016
01.01.
2017
01.01.
2018
2016
2017
Выручка
119275
122567
111601
100,0
100,0
100,0
2,8
-8,9
Себестоимость проданных товаров
89349
93822
73119
74,9
76,5
65,5
5,0
-22,1
Валовая прибыль
29926
28745
38482
25,1
23,5
34,5
-3,9
33,9
Коммерческие расходы
28672
27408
35770
24,0
22,4
32,1
-4,4
30,5
Прибыль от продаж
1254
1337
2712
1,1
1,1
2,4
6,6
102,8
Проценты к уплате
476
124
0
0,4
0,1
0,0
-73,9
-100,0
Прочие опер.доходы
2355
1240
687
2,0
1,0
0,6
-47,3
-44,6
Прочие опер.расходы
3315
2121
1371
2,8
1,7
1,2
-36,0
-35,4
Внереализационные доходы
1393
338
0
1,2
0,3
0,0
-75,7
-100,0
Внереализационные расходы
1182
178
484
1,0
0,1
0,4
-84,9
171,9
Прибыль до нал.
37
492
1549
0,0
0,4
1,4
1229,7
214,8
Налоги
208
433
510
0,2
0,4
0,5
108,2
17,8
Чистая прибыль
-171
59
1039
-0,1
0,0
0,9
-134,5
1661

В структуре доходов исследуемого предприятия основная доля принадлежит себестоимости (65,5%) ее доля в выручке снизилась на 10%. Валовая прибыль показывает рост на 33,9%.
...

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
89349
93822
73119
Валовая прибыль
29926
28745
38482
Коммерческие расходы
28672
27408
35770
Управленческие расходы
0
0
0
Прибыль (убыток) от продаж
1254
1337
2712
II.
...