Особенности налогообложения малого бизнеса

Введение 3
1. Анализ малого предпринимательства в Российской Федерации 4
2. Оценка мероприятий, направленных на поддержку малого предпринимательства в России 7
3. Сущность и особенности налогообложения малого бизнеса в России 9
4. Особый режимы налогообложения, как фактор государственной поддержки малого бизнеса 12
Список литературы 27
Приложения 28

В данном реферате последовательно рассмотрен ряд вопросов относительно налогообложения малого бизнеса и факторов, влияющих на нее. Актуальность темы работы состоит в том, что в современных условиях неотъемлемой частью бизнеса, видом финансово-управленческой деятельности является анализ налоговой нагрузки, налоговое планирование и оптимизации налоговых платежей налогоплательщика. Кроме того, актуальность темы обусловлена тем, что анализ действующего налогового законодательства позволяет сделать вывод, о том, что в российской системе права существуют все предпосылки для развития такого правового института, как налоговое планирование. Таким образом, выбранная тема является актуальной темой настоящего времени.
Для обеспечения социально-экономического развития российского предпринимательства в современных условиях внешнеэкономической нестабильности необходима реализация оптимальной налоговой политики и налоговой системы государства.
Современный период функционирования предприятий в Российской Федерации в период ужесточении конкурентной борьбы в различных сферах деятельности, постоянных изменений в существующей системе налогообложения характеризуется наличием высоких издержек ведения бизнеса, значительная доля которых приходится на налоговое администрирование, имеющее сложную структуру и методологию взимания налоговых и иных приравненных к налогам платежей. Этот факт, в свою очередь, требует формирования адекватной налоговой политики, направленной на точный учет доходов и расходов, правильное исчисление налогов и возможное снижение налоговой нагрузки.
В процессе рассмотрения специальных материалов и учебной литературы по исследуемой теме удалось уяснить многие теоретические моменты по системе налогообложения.

В правоприменительной практике принято различать два возможных режима налогообложения, используемых налогоплательщиками, - общий режим налогообложения и специальный режим.
Классификация режимов налогообложения налогоплательщиков на общий режим и специальные режимы, весьма условна и требует уточнений, поскольку специальные налоговые режимы могут быть рассмотрены как неоднородные по своему составу. Квалифицирующим признаком применения или неприменения специального налогового режима может выступать состав налогов, уплачиваемых налогоплательщиком.
Выбор системы налогообложения определяется самим предприятием и видом деятельности, которым оно занимается. Предприятие может применять общую систему налогообложения или при выполнении соответствующих условий перейти на упрощенную систему налогообложения.
Малое предприятие предлагается переход на упрощенную систему налогообложения. Однако, переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным. Это означает, что никто не может принудить перейти на упрощенную систему налогообложения. Кроме единого налога, применяющие упрощенную систему налогообложения организации или индивидуальные предприниматели, должны уплатить страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, взносы в Пенсионный фонд, а также прочие налоги и сборы. Налоговая ставка по единому налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения по пункту 1 статьи 346.20 НК РФ равна 6 или 15 процентам соответственно.
Для того чтобы правильно исчислить налогооблагаемую базу по налогу, налогоплательщик должен вести учет, который бы обеспечивал формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, которые осуществляет налогоплательщик в течение отчетного (налогового) периода. Также он должен обеспечивать информацией внутренних и внешних пользователей для контроля правильности исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
При этом в условиях современной рыночной экономики многие руководители предприятий недооценивают роль налогового менеджмента. Решение вопросов организации налогового менеджмента, а также оптимального использования ресурсов на предприятие играет большую роль в эффективном управлении предприятием. В настоящие время проблема эффективного налогового менеджмента хозяйствующим субъектов является одной из самых интересных и дискуссионных в сфере управления.