Основные налоговые теории и их современные интерпретации

Введение ...................................................................................................................3
1. Экономическая сущность налогов ..........................................................4
2. Налоговые теории XVII-XIX вв. ............................................................5
3. Классическая теория ................................................................................7
4. Научные концепции налогообложения XX века. Кейнсианство и
неоклассицизм ........................................................................................10
5. Роль налогов в развитии государства ...................................................13
Заключение ............................................................................................................14
Список использованной литературы ..................................................................15

Во все времена государству необходимы были средства на те или иные нужды. Будь то война или женитьба королевского сына, строительство дорог или космическая программа – расходы были необходимы. Откуда государство брало средства и немалые? Во все времена по-разному: дань с покоренных земель, продажа или сдача в аренду государственного имущества, займы… Источников было много. Однако уже с древнейших времен мы замечаем такой источник как налоги. Далеко не сразу они завоевали ведущее положение в доходной части бюджета, но уже ко второй половине 17 века их место было достаточно прочно. Но нельзя сказать, что на этом развитие налогов, да и финансовой науки в целом остановилось. Лишь в 19 веке она была признана как самостоятельная наука. Соответственно стал боле важным и вопрос, связанный с налогообложением.

Введение
 

Во все времена государству необходимы были средства на те или иные нужды. Будь то война или женитьба королевского сына, строительство дорог или космическая программа – расходы были необходимы. Откуда государство брало средства и немалые? Во все времена по-разному: дань с покоренных земель, продажа или сдача в аренду государственного имущества, займы… Источников было много. Однако уже с древнейших времен мы замечаем такой источник как налоги. Далеко не сразу они завоевали ведущее положение в доходной части бюджета, но уже ко второй половине 17 века их место было достаточно прочно. Но нельзя сказать, что на этом развитие налогов, да и финансовой науки в целом остановилось. Лишь в 19 веке она была признана как самостоятельная наука. Соответственно стал боле важным и вопрос, связанный с налогообложением.
В наше время у налогов есть далеко не только фискальная функция, но и распределительная, социальная и многие другие.
...

1. Экономическая сущность налогов
 
В широком смысле под налогами понимаются обязательные платежи в бюджет, осуществляемые юридическими и физическими лицами. Социально-экономическая сущность, внутреннее содержание налогов проявляется через их функции. Налоги выполняют две важнейшие функции:
1. Обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция);
2. Государственное регулирование экономики (регулирующая функция).
Во всех государствах, при всех общественных формациях налоги в первую очередь выполняли фискальную функцию, т.е. обеспечивали финансирование общественных расходов, прежде всего расходов государства.
Налоги бывают двух видов: прямые и косвенные. Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции.
...

2. Налоговые теории XVII-XIX вв.

Налоговые теории подразумевают определенную систему научных знаний о сущности и значении налогов, то есть различные варианты моделей налогообложения в государстве в зависимости от признания за налогами того или иного назначения. Можно выделить несколько этапов формирования представлений о природе налогообложения. На первых этапах налог выступал в основном как экономическая категория и только на последнем этапе налог стал получать правовое содержание.
Одной из первичных форм налогообложения выступала дань с побежденного народа. Первый прообраз налогов – налог на побежденных. В Древнем Египте и других Восточных деспотиях налоги взималась в качестве арендной платы за пользование землей, принадлежавшей главе государства. В ранних феодальных государствах налог рассматривался в качестве даров главе государства. В дальнейшем он стал рассматриваться как помощь населения своему государству.
...

3. Классическая теория

Классическая теория налогов (теория налогового нейтралитета) имеет более высокий теоретический уровень и связывается с научной деятельностью английских экономистов Адама Смита (1723 -1790) и Давида Рикардо (1772 – 1823) и их последователей. Сторонники этой теории рассматривали налоги как один из видов государственных доходов, которые должны покрывать затраты по содержанию правительства. При этом какая-либо иная роль (регулирования экономики, страховой платеж, плата за услуги) налогам не отводилась.
Данная позиция основывается на теории рыночной экономики, которую разработал А. Смит. В рыночных условиях удовлетворение индивидуальных потребностей достигается путем предоставления экономической свободы, свободы деятельности субъектов. Смит выступал против централизованного управления экономикой, которые провозгласили социалисты. Не уделяя внимания доказательствам, он считал априори, что децентрализация позволяет обеспечить максимальное удовлетворение.
...

4. Научные концепции налогообложения XX века. Кейнсианство и неоклассицизм

В начале XX века появились новые налоговые теории. В настоящее время можно выделить два основных направления экономической мысли - кейнсианское и неоклассическое. Противоположностью классицизма выступает кейнсианская теория, которая основана на разработках английских экономистов Джона Мейнарда Кейнса (1883 – 1946) и его последователей. Центральная мысль этой теории состоит в том, что налоги являются главным рычагом регулирования экономики и выступают одним из слагаемых ее успешного развития.
Кейнсианская теория отражает элементы анализа общего функционирования экономики, обосновывает важные макроэкономические направления государственного регулирования. Данная теория доказывает необходимость создания «эффективного спроса» как условия для обеспечения реализации произведенной продукции посредством воздействия различных методов государственного регулирования.
...

5. Роль налогов в развитии государства

Налоги, как известно, являются одним из основных источников финансирования всех направлений деятельности государства и экономическим инструментом реализации государственных приоритетов. Налоги как способ изъятия и перераспределения доходов возникли вместе с государством.
Если в Европе становление и интенсивное развитие науки о налогах происходило с середины ХVIII века и было вызвано потребностями формирующегося буржуазного общества и развивающейся буржуазной государственности, родоначальником которой принято считать А. Смита. В работе «О богатстве народов» (1770 г.) он раскрыл понятие налога, определил его место в хозяйственной жизни и сформулировал основные принципы взимания
По утверждению А. Смита, налог - это бремя, накладываемое государством в форме закона, регулирующего его размер и порядок уплаты.
...