Оптимизация налоговой нагрузки организации

Содержание

Введение 3
1. Теоретические основы налоговая нагрузки организации 5
1.1. Формы налогообложения и виды налогов, уплачиваемых организациями 5
1.2. Налоговая нагрузка предприятия и методики ее оценки 11
2. Анализ налоговой нагрузки на примере ООО «Волготрансгазстроймонтаж» 18
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия 18
2.2. Анализ и оценка налоговой нагрузки на предприятии 20
3. Оптимизация налоговой нагрузки ООО «Волготрансгазстроймонтаж» 26
Заключение 30
Список используемой литературы 32
Приложения 34

Введение

Развитие в Российской Федерации рыночного механизма хозяйствования выдвигает в число актуальных и имеющих важное государственное значение проблему налогов и налогообложения, эффективной налоговой нагрузки.
Тема работы крайне актуальна, поскольку, формируя общество с развитой рыночной экономикой, государство должно иметь адекватную и эффективную систему налогов и налогообложения и вести эффективную налоговую политику, которые бы отвечали общественным интересам, формировали благоприятные условия для хозяйственной деятельности, обеспечивали развитие и безопасность государства, учитывали интересы отдельных групп населения и каждого отдельного человека.
Особенности и факторы процесса налогообложения, их значимость для экономического и социального развития общества объективно выделяют управление налогами и налогообложением в качестве составной и самостоятельной части системы налоговой политики, делают налоговый менеджмент одним из приоритетных направлений совершенствования управления российской экономикой.
Методология и практика налоговой политики на современном этапе приобретают особую важность по следующим обстоятельствам. Во-первых, переход российской экономики на рыночные отношения объективно требует научного обоснования и применения эффективных форм и методов управления налогами и налогообложением на всех уровнях хозяйствования.
Объектом исследования в работе является предприятие ООО «Волготрансгазстроймонтаж».
Предмет исследования в работе – система налогообложения организаций.
Целью исследования в работе является раскрытие влияния особенностей оптимизации налоговой нагрузки организации.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить ряд задач:
- раскрыть понятие налоговой системы и форм налогообложения в России;
- провести анализ эффективности налогообложения на примере предприятия ООО «Волготрансгазстроймонтаж».
- предложить рекомендации по оптимизации налогообложения в ООО «Волготрансгазстроймонтаж».
Методологической базой работы послужили базовая учебная литература, фундаментальные теоретические труды ведущих российских ученых, обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященных данной тематике.
Информационную базу исследования составляют нормативно-правовые источники РФ, регулирующие порядок налогообложения в России.

Заключение

В заключение курсовой работы можно сделать ряд выводов.
История налогов стара как существование государства. И сколько они существуют, налогоплательщики предпринимают множество усилий по снижению их выплаты. Предприниматели, руководители и «рядовые» налогоплательщики рассматривают налоги как «потери» для бизнеса. Все методы оптимизации складываются в оптимизационные схемы. Ни один из методов сам по себе не приносит успеха в налоговом планировании, лишь составленная грамотно и с учетом всех особенностей схема позволяет достичь намечаемого результата; напротив, некачественная схема налоговой оптимизации может нанести компании ощутимый вред. Любая схема перед внедрением проверяется на соответствие нескольким критериям: разумности, эффективности, соответствия требованиям закона, автономности, надежности, безвредности.
Проанализировав общий объем налоговых платежей ООО «Волготрансгазстроймонтаж» и оценочные коэффициенты, предварительно можем сделать вывод, что наибольшее налоговое давление на предприятие производят такие налоги: НДС и налог на имущество. Расчет показателей оценки эффективности экономико-организационного механизма налогообложения обнаружил, что на данном предприятии значительно высокая эффективная ставка налога на имущество, который объясняется спецификой деятельности отрасли и индивидуальными особенностями предприятия.
Система налогообложения ООО «Волготрансгазстроймонтаж» достаточно существенно влияет на финансовые результаты его деятельности. Налоговое давление на предприятие, которое характеризует совокупное влияние налогов на его финансовые результаты, имело достаточно высокие значения, но имеет тенденцию к снижению. Это свидетельствует о сокращении налогов, которые изымаются со средств предприятия до бюджета и внебюджетных фондов и соответственно о росте финансового результата предприятия. Но налоговая политика предприятия нуждается во внесении определенных корректировок, поскольку предприятие является убыточным в 2011 году. Также существует необходимость анализа влияния изменения налоговых ставок за некоторыми налогами в соответствии с Налоговым кодексом на финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
При условии перехода на упрощенную систему налогообложения ООО «Волготрансгазстроймонтаж» в 2014 году будет наблюдаться снижение величины налоговой нагрузки, как на выручку, так и на чистую прибыль. При этом данная налоговая нагрузка при упрощенной системе налогообложения в значительной степени уменьшает налоговую нагрузку при общей системе налогообложения, учета и отчетности, которая объясняется меньшинством базы налогообложения для предприятия при общей системе налогообложения.
Налоговая система России должна быть настроена на улучшение качества инвестиционного климата, повышение предпринимательской активности, совершенствование структуры экономики, повышение её конкурентоспособности, в первую очередь на рынках наукоёмкой, высокотехнологичной продукции.