Учет обязательных резервов в Банке России

1 УЧЕТ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В БАНКЕ РОССИИ 3
1.1 Общие положения 3
1.2 Состав резервируемых обязательств 4
1.3 Порядок составления и представления Расчета 6
1.4 Порядок регулирования размера обязательных резервов 8
1.5 Порядок выполнения резервных требований при использовании усреднения 10
1.6 Контроль Банка России за выполнением кредитными организациями 11
нормативов обязательных резервов 11
1.7 Порядок переоформления обязательных резервов при реорганизации кредитной организации 12
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 15

1.2 Состав резервируемых обязательств

В состав резервируемых обязательств кредитной организации включаются пассивные остатки следующих балансовых счетов, установленных Положением Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".
Определение суммы средств, подлежащих включению в Расчет по вышеперечисленным балансовым счетам, производится в следующем порядке.
Остатки балансовых счетов № № 40108, 40110, 40306 включаются в состав резервируемых обязательств за минусом остатков балансовых счетов № № 40109, 40111, 40308, соответственно - по кодам обозначения 401081, 401101, 403061, соответственно, указанным в приложении 2 к настоящему Положению. Уменьшение остатков балансовых счетов № № 40108, 40110 на величину остатков балансовых счетов № № 40109, 40111, соответственно, производится в пределах остатков балансовых счетов № № 40108, 40110.
...

1.3 Порядок составления и представления Расчета

Расчет составляется на основании документов, формы которых приведены в приложениях к настоящему Положению, и данных бухгалтерского баланса кредитной организации по счетам по учету обязательных резервов.
Составление документов, формы которых приведены в приложениях осуществляется по данным ежедневных сводных бухгалтерских балансов кредитной организации, за исключением данных бухгалтерских балансов зарубежных филиалов кредитной организации, которые в соответствии с законодательством стран местонахождения выполняют резервные требования в порядке и по нормативам, установленным уполномоченными органами стран местонахождения филиалов.
...

1.4 Порядок регулирования размера обязательных резервов

Регулирование размера обязательных резервов производится уполномоченным учреждением Банка России в период регулирования обязательных резервов на основании представленного кредитной организацией Расчета, составленного и оформленного в соответствии с требованиями.
В течение периода регулирования обязательных резервов осуществляется:
а. контроль представленных в составе Расчета документов на их соответствие требованиям, в том числе межформенный контроль, арифметическая проверка, сопоставление (сверка) данных, указанных в документах, с данными бухгалтерского баланса кредитной организации по состоянию на отчетные даты.
б.
...

1.5 Порядок выполнения резервных требований при использовании усреднения

В целях регулирования текущей ликвидности кредитная организация вправе использовать усреднение обязательных резервов.
...

1.6 Контроль Банка России за выполнением кредитными организациями
нормативов обязательных резервов

Уполномоченное учреждение Банка России осуществляет контроль за выполнением кредитными организациями нормативов обязательных резервов при проведении регулирования размера обязательных резервов и при проведении проверок непосредственно в кредитной организации.
Уполномоченное учреждение Банка России осуществляет взыскание недовзноса с корреспондентского счета (корреспондентского субсчета (корреспондентских субсчетов)) кредитной организации, не перечислившей недовзнос на счета по учету обязательных резервов в период регулирования обязательных резервов, инкассовым поручением, оформляемым на основании распоряжения, до проведения иных операций - с первого рабочего дня, следующего за периодом регулирования обязательных резервов, до полного его возмещения.
...

1.7 Порядок переоформления обязательных резервов при реорганизации кредитной организации

Переоформление обязательных резервов кредитных организаций при реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании), проводимой в соответствии со статьей 57 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также взаимодействие уполномоченных учреждений Банка России между собой и с реорганизуемыми кредитными организациями осуществляется в следующем порядке:
• Обязательные резервы, депонированные реорганизуемой кредитной организацией на счетах по учету обязательных резервов, на ее корреспондентский счет не возвращаются.
• Уполномоченные учреждения Банка России проводят переоформление (перечисление) депонированных на счетах по учету обязательных резервов средств на вновь образованную кредитную организацию (образованные кредитные организации), присоединившую кредитную организацию.
...