Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по ее улучшению

Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния экономического субъекта 6
1.1 Понятие финансового состояния организации 6
1.2 Система показателей, используемых для оценки финансового состояния организации 10
1.3 Основные подходы к оценке финансового состояния экономического субъекта 20
Выводы первой главы 26
2 Анализ финансового состояния ПАО «Авиакомпания Сибирь» 28
2.1 Общая характеристика организации 28
2.2 Анализ имущественного состояния ПАО «Авиакомпания Сибирь» 32
2.3 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ПАО «Авиакомпания Сибирь» 40
Выводы второй главы 47
3 Пути улучшения финансового состояния ПАО «Авиакомпания Сибирь» 49
3.1 Мероприятия по повышению финансового состояния 49
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий 56
Выводы третей главы 62
Заключение 63
Библиографический список 67
Приложения 70

Финансовое состояние - это самая важная характеристика, характеризующая экономическую деятельность и финансовое состояние организации. От хорошего или плохого финансового состояния организации зависит степень ее экономической привлекательности для акционеров, поставщиков, покупателей, банков и т.д., имеющих возможность выбора между данной организацией и другими организациями, способными удовлетворить тот же их экономический интерес.
Устойчивость финансового состояния организации зависит от просчитанного и умелого управления всеми хозяйственными и производственными факторами, которые определяют результаты ее деятельности.
Поэтому в современных условиях экономики необходим всесторонний и полный анализ финансового состояния. Анализ финансового состояния позволяет оценить, как текущее состояние, так и перспективное. Так же способен предотвратить ошибки в финансово-хозяйственной деятельности, и выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их использования. Следовательно, любой организации необходим эффективный анализ ее финансового состояния.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что в современной экономике стабильное положение организации зависит от устойчивости ее финансового состояния.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния.
Задачи исследования:
 изучить сущность и понятие анализа финансового состояния;
 проанализировать основные методы и оценки финансового анализа;
 рассмотреть подходы к оценке финансового состояния организации;
 дать краткую характеристику ПАО «Авиакомпания Сибирь»;
 проанализировать имущественное состояние ПАО «Авиакомпания Сибирь»;
 определить ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость ПАО «Авиакомпания Сибирь»;
 сформулировать проблемы эффективной организации анализа и факторы, негативно влияющие на финансовое состояние ПАО «Авиакомпания Сибирь»;
Объект исследования – финансовое состояние организации.
Предмет исследования - финансовое состояние ПАО «Авиакомпания Сибирь».
Методы исследования: анализ литературных источников по данной теме, статистический анализ, методы обработки данных.
В научную работу положены труды таких авторов, как: Т.М. Василишина, Г.В. Савицкая, А.Д. Ларионов, А.Д. Шеремет, Л.В. Донцова, С.Е. Галицкая, А.И. Бланк. А также нормативные документы, внутренние документы и бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Авиакомпания Сибирь».
Научная новизна исследования заключается в разработке мероприятий, которые улучшат финансовое состояние ПАО «Авиакомпания Сибирь».
Теоретическая значимость исследования заключается в изучении и систематизации теоретических положений анализа финансового состояния организации.
Практическая значимость работы заключается в возможности применения полученных результатов в управлении компанией.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе работы «Теоретические аспекты анализа финансового состояния экономического субъекта» раскрыта сущность финансового состояния и показатели оценки финансового состояния, рассмотрены цель, задачи, принципы и виды анализа финансового состояния организации, рассмотрены методы и модели оценки финансового состояния, рассмотрено управление финансовым состоянием организации.
Во второй главе работы «Анализ финансового состояния ПАО «Авиакомпания Сибирь» проведен анализ финансового состояния ПАО «Авиакомпания Сибирь». В этом разделе рассмотрена экономическая характеристика организации «Сибирь», проведен анализ ее имущественного состояния, финансовой устойчивости и платежеспособности, а также анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности данной организации.
В третьей главе работы рассмотрены выявленные проблемы эффективного управления финансовым состоянием организации и предложены мероприятия по улучшению финансового состояния ПАО «Авиакомпания Сибирь».
В заключении сформулированы выводы.

Согласно цели, поставленной при написании выпускной квалификационной работы были рассмотрены теоретические основы анализа финансового состояния и проведен анализ финансового состояния организации с целью разработки рекомендаций по его улучшению.
В результате изучения теоретических основ финансового состояния организации определено, что финансовое состояния представляет собой оценивание состояния деятельности компании на определенный момент времени, сравнение достигнутого и нормативного уровней, исправление соответствующих компонентов элементов компании, что направлено на перспективу. Оценивание финансового состояния организации позволяет получить качественные и количественные данные относительно ее работы.
При проведении анализа финансового состояния могут применяться различные методы, модели и приемы оценивания.
Управление финансовым состоянием заключается в правильной диагностики, деятельности организации.
По результатам анализа финансового состояния ПАО «Авиакомпания Сибирь» можно сделать следующие выводы. ПАО «Авиакомпания Сибирь» является одной из старейших авиакомпаний мира и одним из наиболее узнаваемых российских брендов.
По результатам анализа основных показателей деятельности организации определено, что темп прироста выручки не значительный (16,81%), но превышает темп прироста себестоимости продаж (17,45%). Рост выручки связан с ростом объемов пассажирских перевозок (увеличение пассажиропотока составило 11,0%) и расширением маршрутной сети.
По сравнению с предыдущим годом чистая прибыль увеличилась и составила 30 616 800 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов организации по сравнению с предыдущим годом уменьшилась, темп прироста составил 96,8%. Такие показатели положительно сказываются на деятельности организации и на ее развитие.
Анализ динамики и структуры баланса показал, что производственные запасы уменьшились на 812 340 тыс. руб. или на 11,47% в связи с передачей воздушных судов Bombardier DHC-8-402Q в собственность дочернему обществу АО «Авиакомпания «Глобус».
Дебиторская задолженность уменьшилась на 3 582 692 тыс. руб. (5,17%) в связи с снижением задолженности покупателей и заказчиков за счет списания задолженности ликвидированных компаний ОАО «Владивосток Авиа» и ЗАО «Авиакомпания Карго». Одновременно произошел рост задолженности по авансам, выданным в счет будущих поставок воздушных судов.
Долгосрочные обязательства: кредиты банков, подлежащие погашению, уменьшились на 4 717 738 тыс. руб., по сравнению с предыдущим годом, в связи с переводом долгосрочной задолженности в краткосрочную. Таким образом, на отчетную дату у ПАО «Авиакомпания Сибирь» имеются обязательства перед участниками программы «Сибирь Бонус» по предоставлению им услуг в виде авиаперевозки в обмен на заработанные, но не сгоревшие и не использованные мили.
В целом все коэффициенты ликвидности за отчетный период увеличились по сравнению предыдущим годом, что позволяет сделать вывод о хорошей платежеспособности организации. ПАО «Авиакомпания Сибирь» находится в устойчивом финансовом положении. Фактическое значение рейтингового числа R > 1, это свидетельствует об удовлетворительном финансовом состоянии организации.
Проанализировав тип финансовой устойчивости организации по трехфакторной модели можно сделать вывод об абсолютной независимости и устойчивом финансовом состоянии ПАО «Авиакомпания Сибирь», так как запасы обеспечены источниками их покрытия (∆СОС > 0, ∆СД > 0, ∆ОИ >0). Таким образом, ПАО «Авиакомпания Сибирь» в состоянии вовремя расплатиться со своими кредиторами.
Проанализировав показатели рентабельности деятельности организации можно сделать вывод, что в целом все показатели за отчетный период увеличились по сравнению с предыдущим годом, что позволяет сделать вывод об эффективной хозяйственной деятельности ПАО «Авиакомпания Сибирь».
В целом все показатели отчета о финансовых результатах выросли. Наибольший темп прироста отмечен текущего налога на прибыль (640,04%) и прибыли до налогообложения (141,06%); наименьший у прибыли от продаж (7,63%), а прочие расходы уменьшились на 47,30%.
По итогам проведенного анализа финансового состояния предприятия определены следующие проблемы: повышение зависимости организации от внешних источников финансирования; неэффективная кредитная политика, которая способствует накоплению дебиторской задолженности; превышение затрат на производство над темпами роста выручки от реализации.
С целью повышения финансового состояния организации были предложены следующие мероприятия: с целью повышения эффективности управления дебиторской задолженностью предлагается изменить политику работы с дебиторами.
Для того, чтобы повысить эффективность управления дебиторской задолженностью, предложено воспользоваться методом ABC-анализа. По результатам оценки можно сделать выводы, о том, что есть группа организаций-дебиторов, имеющих большую величину дебиторской задолженности и длительность дебиторской задолженности более 90 дней. Суммарная величина дебиторской задолженности организаций группы С равна 27809787 тыс. руб. Таким образом, предложенная мера позволила сократить срок оборачиваемости дебиторской задолженности на 13 дней.
Таким образом, предложенные рекомендации являются экономически обоснованными и могут применяться руководством ПАО «Авиакомпания Сибирь» с целью улучшения эффективности деятельности организации.