Принципы управления и применения налоговых санкций и особенности реализации в налоговом праве

СОДЕРЖАНИЕ


Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Основы управления деятельностью налоговых органов……………..6
1.1.Организация работы налоговых органов РФ………………………………..6
1.2.Планирование деятельности налоговых органов РФ……………………...13
1.3.Организация проведения налогового контроля……………………………17
Глава 2.Понятие и сущность налоговой ответственности……………………23
2.1.Финансово-правовая ответственность в системе мер государственного принуждения……………………………………………………………………..23
2.2.Финансовые санкции в системе мер юридической ответственности…….29
2.3. Особенности применения налоговых санкций в законодательстве РФ…32
Глава 3. Основания привлечения к налоговой ответственности……………..40
3.1. Понятие и состав налогового правонарушения…………………………...40
3.2. Виды налоговых правонарушений………………………………………...44
3.3. Совершенствование налогового законодательства в сфере налоговой ответственности………………………………………………………………….51
Заключение……………………………………………………………………….56
Список источников и литературы………………………………………………61
Приложение……………………………………………………………………...66

ВВЕДЕНИЕ

Сбор налогов, пошлин и других платежей с населения является материальной основой существования любого государства. Экономика аккумулирует деньги и потом распределяет их по статьям расходов. Однако в последние несколько лет наполняемость бюджетов разных уровней не соответствовала целевым показателям. Это значит, что налогов собиралось и собирается сейчас недостаточно. В первую очередь это говорит о несогласованности, несовершенстве существующего законодательства в сфере налогов и сборов. Затем идет причина недостатка четких алгоритмов контроля над собираемостью налогов, а часто и некомпетентность сотрудников налоговых органов. И, наконец, недостаточная проработанность вопроса наложения налоговых санкций, начиная от адресности и контроля, до отсутствия вариативности в наказаниях.
Итак, реализация функций по обеспечению собираемости налогов и осуществлению контрольных действий за данным процессом осуществляется территориальными органами федеральной налоговой службы, которая включает в себя совокупность территориальных подразделений, деятельность которых четко регламентирована на федеральном уровне хозяйствования. Налоговая инспекция является ключевым звеном, реализующим основные функции налоговой службы, кроме того, она включена в состав надзорных органов, в задачи которых включен контроль за исполнением требований налогового законодательства. Следует также отметить, что, как контролирующий орган, налоговая инспекция обладает полномочиями применения санкций к субъектам хозяйствования (предпринимательским структурам и гражданам РФ, ведущим предпринимательскую деятельность), которые уклоняются от платежей в бюджеты различного уровня в соответствии с полученными налоговыми уведомлениями.
Решением существующих проблем налоговые службы видят усиление контроля над собираемостью налогов через введение жесткого цифрового контроля.
Нами предложены более мягкие и устраивающие большую часть налогоплательщиков и руководителей налоговых служб способы оптимизации сбора налогов через индивидуализацию налоговых санкций и отмену наказаний за малозначительные правонарушения, а также оптимизацию налоговой системы.
Объект – правовые отношения, складывающиеся в связи с реализацией принципов налогового права и налоговых санкций.
Предмет – нормативно-правовые акты, регулирующие правоотношения в налоговой сфере и правоприменительная практика.
Цель исследования – анализ принципов управления, применения и реализации налоговых санкций, а также формирование предложений и рекомендаций по совершенствованию правовых норм, регулирующих институт налоговых санкций.
Задачи исследования:
1) Рассмотреть организацию работы налоговых органов РФ;
2) Проанализировать планирование деятельности налоговых органов РФ;
3) Изучить организацию проведения налогового контроля;
4) Выявить место финансово-правовой ответственности в системе мер государственного принуждения;
5) Изучить финансовые санкции в системе мер юридической ответственности;
6) Рассмотреть особенности применения налоговых санкций в законодательстве РФ;
7) Разобрать понятие и состав налогового правонарушения;
8) Рассмотреть виды налоговых правонарушений;
9) Проанализировать возможности совершенствования налогового законодательства в сфере налоговой ответственности.
Теоретическую основу исследования составляют юридическая литература по финансовому и административному праву: труды отечественных ученых современного периода. В процессе подготовки и проведения исследования использовалась учебная, монографическая литература и материалы юридической публицистики.
Юридическую базу работы составляют нормы действующего административного, налогового и других отраслей права.
Эмпирическую базу работы составляют материалы опубликованной и неопубликованной судебной практики.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка источников и литературы и приложений.

Дипломная работа для Государственного университета управления по теме «Принципы управления и применения налоговых санкций и особенности реализации в налоговом праве». Защита на "отлично" в 2020 году. Оригинальность - 70% в системе Etext.