Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
570024 |
| Дата создания |
2022 |
| Страниц |
63
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 14 ноября в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА I. ДОКТРИНАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО СУВЕРЕНИТЕТА ГОСУДАРСТВА В МЕЖДУНАРОДНОМ НАЛОГОВОГОМ ПРАВЕ 8
1.1. Налоговый суверенитет государства 8
1.2. Налоговая территория 14
1.3. Налоговая юрисдикция 21
ГЛАВА II. МЕЖДУНАРОДНО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ 29
2.1. Налоговое резидентство и принципы его установления 29
2.2. Постоянное представительство в международном налоговом праве 34
2.3. Международное антиофшорное регулирование 39
ГЛАВА III.МЕЖДУНАРОДНОЕ МНОГОКРАТНОЕ НАЛОГООБОЛЖЕНИЕ. МЕТОДЫ ЕГО УСТРАНЕНИЯ. НАЛОГОВАЯ ПРАКТИКА ЕВРОПЕЙСКОГО СОЮЗА. 47
3.1. Международное двойное налогообложение: поняте, причины возникновения 47
3.2. Правовые инструменты устранения многократного двойного налогообложения 48
3.3. Налоговая практика Европейского союза 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ И УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ДОКУМЕНТОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 59
Введение
Объектом данной работы выступают – международные налоговые правоотношения.
Предметом данной работы является комплекс из: международных правовых норм, международных правовых отношений, которые регулируют устранение (смягчение) двойного налогообложения в комплексной отрасли Международного налогового права.
Степень научной разработанности данной темы достаточная, однако наблюдается существенный недостаток зарубежных источников. Для написания данной работы были использованы, главным образом, отечественные научные работы по этому направлению: А.А. Шахмаметьева, В.А. Канашевского, М.И. Кучерова, А.И. Савицкого, О.Ю. Конова, С.Г. Пепеляева, И.М. Лифшица, Д.В. Винницкого и др. Также были использованы иностранные научные источники, в частности: Р.Л. Деренберга, Л. Карту
Структура работы состоит из введения, трех глав, каждая из которых состоит из трех разделов, заключения, списка использованных источников.
Фрагмент работы для ознакомления
Данная работа, с критикой капитализма в определенной степени и либеральных экономических идей о свободе торговли и международном разделении труда, содержит краткое систематическое изложение и анализ основных понятий комплексной отрасли Международного налогового права и методов по устранению (смягчению) двойного налогообложения. Работа отражает иной взгляд на доктрину и некоторые институты отрасли с позиций понимания права как формы свободы, однако формы достаточной для баланса финансовых интересов государств на уровне международного публичного права; так и баланса частного и публичного на внутригосударственном уровне. Работа рассматривает комплексно основные доктринальные понятия вместе с методами устранения двойного налогообложения. Кроме того в данной работе сформулированы и обоснованы, на взгляд автора, более точные определения Налогового суверенитета и Налоговой территории.
Проанализированы ключевые институты отрасли. Особое внимание уделено рассмотрению международным аспектам правового регулирования налогов, методам устранения двойного налогообложения при осуществлении международной экономической деятельности.
Список литературы
1. Устав Организации Объединенных Наций // Официальный сайт Организации Объединенных Наций [электронный ресурс] https://www.un.org/ru/about-us/un-charter/full-text (дата последнего обращения 25.04.2022).
2. Конвенция ООН по морскому праву от 10.12.1982г. // СЗ РФ. 1997. №48 Ст.5493
3. General Agreement of tariffs and trade // Geneva, 1986. – 89 p. (Текст ГАТТ-47 на русском языке в сборнике: Маракешское соглашение об учреждении Всемирной торговой организации., Шумилов В.М., Боклан Д.С., Лифшиц И.М., Трунк-Федорова М.П., Лосева А.В., Покатилова Е.В. Сборник М., 2018. - 936 c.)
2) Документы международных организаций
4. United Nation Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries // New York, 2011. - 409 p. ST/ESA/PAD/SER.E/21
5. OECD Model Tax Convention on Income and on Capital, condensed version - 2010 // Paris, 2010. – 496 p.
6. Council Directive 2003/49/EC of 3 June 2003 on the common system of taxation applicable to interest and royalty payments between associated companies of different Members States // OJ L 157, 26.6.2003
7. Code of conduct for the effective implementation of the Convention on the elimination of double taxation in connection with the adjustment of profits associated enterprises // OJ C 176, 28.7.2006
8. Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of taxation of value add tax // OJ L 347, 11.12.2006
9. Council Directive 2009/133/EC of 19 October 2009 on the common system of taxation applicable for mergers, divisions, transfers of assets and exchanges of shares concerning companies of different Members States and to the transfer of the registered office of an SE or SCE between Members States // OJ L 310, 25.11.2009
10. Council Directive 2011/96/EU of 30 November 2011 on the common system of taxation applicable in the case of parent companies and subsidiaries of different Member State // OJ L 345, 29.12.2011.
11. Council Directive (EU) 2017/1852 of 10 October 2017 on tax dispute resolution mechanisms in the European Union // OJ L 265, 14.10.2017.
3) Судебные решения
12. Постановление Конституционного суда РФ от 07.06.2000 г. №10-П по делу о проверке конституционности отдельных положений Конституции Республики Алтай и Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» // Вестник Конституционного суда РФ. 2000. №5.
13. Постановление Конституционного суда РФ от 17.12.1996 №20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 г. “О федеральных органах налоговой полиции”» СЗ РФ. 1997. №1. Ст. 197.
14. Определение Конституционного суда РФ от 21.12.1998 №190-О «По жалобе ТОО «Агроинвест-КБМ» на нарушение конституционных прав граждан частью второй статьи 4 Закона Российской Федерации «О дорожных фондах Российской Федерации» и пунктом 3 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного суда РФ. 1999. №2
15. Santa Clara Estates Claim – 9 United Nation Report of International Arbitration Awards, 455, 1903.
4) Законодательство России
16. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru
17. Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №146-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая» // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru
18. Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №146-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая» // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru
19. Федеральный закон от 26.02.1997 №30-ФЗ «О ратификации Конвенции Организации Объединенных Наций по морскому праву и Соглашения об осуществлении части XI Конвенции Организации Объединенных Наций по морскому праву» // СЗ РФ. 1997. №9 Ст. 1013
20. Указ Президента РФ от 13.05.2017 N 208 «О стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года» // СЗ РФ. 15.05.2017. №20 ст. 2902
21. Постановление ФАС Московского округа от 02.08.2012 г. по делу N А40-58575/11-129-248.
5) ЛИТЕРАТУРА
a) Специальная литература, учебники, монографии на русском языке
22. Абашидзе А.Х., Батяева А.Р. Финансирование международных межправительственных организаций // Право международных организаций: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / под ред. А.Х. Абашидзе. - М: Издательство Юрайт, 2020. - С. 141-145
23. Венгеров А.Б. Теория государства и права: учебник. 14-е изд., – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2021. - 607 с.
24. Гегель Г.В.Ф. Философия права. М.: Мир книги, Литература, 2009. - 462 c.
25. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение : Краткий курс : Пер. с англ. – М.: Изд. об-ние «ЮНИТИ» ; Будапешт : COZPI, 1997. - 375 c.
26. Емельянов А.Л., Колониальная история Африки южнее Сахары : учеб. пособие. – Москва : МГИМО-Университет, 2011. - 432 с.
27. Еллинек Г. Общее учение о государстве. – СПБ: Юрид. центр Пресс, 2018. - 750 с.
28. Крохина Ю.А. Финансовое право России : учебник. 6-е изд., М. Норма: ИНФРА-М, 2020. - 623 с.
29. Кучеров И.И. Международное налоговое право : учебник. – Москва : ЮрИнфоР, 2007. - 452 с.
30. Канашевский В.А. Офшорные компании и трасты. Антиофшорное регулирование, – М.: Международные отношения, 2019. - 328 с.
31. Коннов О.Ю. Институт постоянного представительства в налоговом праве. – М.: МЗ Пресс, 2002. - 152 с.
32. Лифшиц И.М. Международное финансовое право и право Европейского союза: взаимодействие и взаимовлияние. – Москва : Юстицинформ, 2020. - 547с.
33. Налоговое право: Учебник для вузов / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Пепеляев Групп, 2020. – 796 с.
34. Погорелецкий А.И. Принципы международного налогообложения и международного налогового планирования. СПБ.: С.-Петерб. гос. ун-т, 2005. -384 с.
35. Савицкий А.И. Международное налоговое право: общая часть: электронное учебное издание., Екатеринбург, 2018. - 366 c.
36. Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право – Москва : Международные отношения, 2014. - 823 с.
b) на французском языке
37. Cartou L. Droit fiscal international et europeen. Paris: Dalloz. 1986. – XXI, 321 p.
2) Научные статьи
а) на русском языке
38. Орлов М.Ю. Налог как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства // Финансовое право. 2006. №2. С. 19.
39. Остроухов Б.А. Международно-правовые проблемы фискального суверенитета государства // Юридический мир. 2009. №3.
б) на английском языке
40. Rold and Partner. Multilateral instrument for the of elimination of double taxation. Электронный ресурс: https://www.roedl.com/insights/transfer-pricing/mli-double-taxation-oecd
3) Диссертации и авторефераты диссертации
41. Котов А.К. Государственный суверенитет республики Казахстан: политико-правовой анализ становления и проблемы национально-государственного развития: автореф. дис. Алматы. 1994. – 236 с.
42. Шарый Л.Л. Реализация налогового суверенитета в международном налоговом праве. М., изд. МГГУ., 2021. - 87 с.
43. Шахмаметьев А.А. Правовой режим налогообложения нерезидентов в Российской Федерации : диссертация …доктора юрид. наук. Москва, 2010. – 245 с.
4) Прочие публикации.
44. Report of Double Taxation. League of Nation. Economic and Financial Commission. // Professor Bruins, Einaudi, Seligman, Sir Josiah Stamp. 1923.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00355